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1、关于内蒙古亿利化学工业有限公司原总经理王锦淮先生离任经济责任财务审计报告天职国际会计师事务所有限公司2008年10月16日37目录一、被审计单位及项目基本情况2（一）企业基本情况2（二）项目基本情况3二、王锦淮先生任职期间主要工作业绩3（一）财务数据分析4（二）工程项目建设和发展4（三）公司组织机构、人力资源和企业文化建设5（四）公司内部控制制度和管理制度建设6三、任职期间公司财务方面存在的问题及建议7（一）关于财务管理方面7（二）关于财务核算方面11四、任职期间工程管理和控制情况存在问题及其建议19（一）关于工程管理合法、合规性19（二）关于工程质量、安全、进度管理24（三）关于投资控制管理
2、26（四）关于物资管理、档案管理及内控制度28（五）对任职期间工程管理及控制方面存在问题的审计建议30五、任职期间个人遵纪守法和廉洁自律情况32六、其他事项说明32七、总体审计评价35八、审计报告的用途36关于内蒙古亿利化学工业有限公司原总经理王锦淮先生离任经济责任财务审计报告天职京专字200899号内蒙古亿利化学工业有限公司:根据内蒙古亿利化学工业有限公司（以下简称亿利化学公司）关于内蒙古亿利化学工业有限公司任期经济责任审计的通知,我们接受委托，于2008年3月15日至3月31日对亿利化学公司原总经理王锦淮先生自在。期间2006年5月1日至2007年12月31日任职期间的经济责任进行审计。亿
3、利化学公司的责任是正确编制任期是否应该加上：王锦淮先生各年度的财务报表及相关记录，保证资产安全和资产质量，保证经营活动和经营决策过程的合法合规性，并对所提供的相关资料负责；我们的责任是根据亿利化学公司提供的相关资料，对王锦淮总经理任职期间的经济责任进行审计并发表审计意见。我们的审计工作按照中国注册会计师执业准则、内蒙古亿利化学有限公司章程，参照中央企业经济责任审计管理暂行办法和中央企业经济责任审计实施细则(试行)进行计划和实施的去掉。在审计过程中，我们结合被审计单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：一、被审计单位及项目基本情况（一）企业基本情况亿
4、利化学公司系经内蒙古鄂尔多斯市工商行政管理局批准，由亿利资源集团有限公司（以下简称亿利集团）、内蒙古亿利科技实业股份有限公司和鄂尔多斯恒信实业有限责任公司共同出资，于2004年4月21日在鄂尔多斯市注册成立，并取得注册号为1527222000874的企业法人营业执照。公司法定代表人：张立君。上海华谊（集团）公司（以下简称上海华谊）、神华集团公司的全资子公司神华神东电力有限责任公司（以下简称神东电力）分别于2004年12月26日和2005年7月19日签约入股。根据股权变动及运作管理合同、公司章程和历次股东会决议，经股东及注册资本变动，截至2007年12月31日，亿利化学公司注册资本人民币前面加上
5、：为10.74亿元，公司股东及股权结构如下：股东投资金额(万元)持股比例亿利集团44,034.0041.00%上海华谊36,516.0034.00%神东电力26,850.0025.00%合计107,400.00100.00%公司经营范围：氯碱、聚氯乙烯树脂等化工化工产品生产及销售（不含危险品及易制毒品）、设备制造修理、国内外贸易、生产销售聚氯乙烯、烧碱、盐酸、液氯、电力生产（国家法律法规规定应经审批未获审批前不得生产经营）。（二）项目基本情况 亿利化学公司PVC项目规划建设年产100万吨PVC年产PVC100万吨，计划2010年完成全部投资。其中，首期建设规模为年产40万吨PVC、40万吨离子
6、膜烧碱及配套建设的2*50MW热电厂，项目概算总投资389696.06万元人民币（含30%铺底流动资金）。是否应该放在上一句“其中”的前面首期工程于2005年4月8日开始“三通一平”，2007年8月18日PVC装置投料调试（开车）一次成功，并生产出了品质较高的PVC树脂产品。项目从能源综合利用的角度出发，形成了“煤煤矸石发电精制盐聚氯乙烯废渣综合利用生产水泥”的一体化大循环产业模式，实现了“节能降耗最大化、污染排放最小化、废物利用最大化、投资成本最优化”的资源高效利用目标。2004年11月，国家发改委以“发改办工业（2004）2102号文件”就该项目立项等事宜给予内蒙古自治区发改委复函，明确同
7、意该项目的事实；2004年12月，内蒙古自治区发改委以“内发改工字（2004）2133号”文件，批复了该项目后面加：的 可研报告；2005年10月9日，国家环保总局以“环审2005779号”文件，批复了该项目的环境影响报告书；2005年4月15日，国家水利部黄河水利委员会以“黄水调（2005）13号”文件形式，给予该项目黄河取水批复；2005年2月，国土资源部门批准了项目的建设用地。2005年9月20日，内蒙古电力（集团）有限责任公司以“内电计2005407号”文件，同意项目配套2*50MW热电厂并网。该项目由中国成达工程公司设计；由辽宁石油化工工程建设监理中心（安装）、天津辰达工程监理公司（
8、安装）等监理；由上海华谊集团建设有限公司、中国化学工程第三建设公司、中国化学工程第六建设公司、中国化学工程第十一建设公司、中国化学工程第十三建设公司等施工。截止截至2007年12月31日，亿利化学项目亿利化学公司PVC项目仍处于基建期。二、王锦淮先生任职期间主要工作业绩王锦淮先生在任的2006年5月至2007年12月期间，是亿利化学公司工程项目建设的主要期间阶段。在一年多的时间里，公司的工程建设规模比上任之初增长了159.65%，主要工程项目建成并试车投产，公司融资规模和融资能力进一步增强，为亿利化学公司的发展做出了应有的贡献。审计报告中建议去掉评价性语句具体工作成就如下：（一）财务数据分析1
9、.任期前后公司财务情况比较表 单位：万元 截止日项目名称任期初任期结束增加额增长率总资产144,699.00375,705.62231,006.62159.65%总负债69,519.00268,305.62198,786.62285.95%净资产75,180.00107,400.0032,220.0042.86%2.资产负债表项目比较表感觉比较拗口，是否应为：资产负债情况比较表？ 单位：元 截止日项目名称2006年4月30日2006年12月31日2007年12月31日2006年12月31日/2006年4月30日2007年12月31日/2006年4月30日流动资产1,103,323,453.87
10、2,009,321,979.462,124,854,331.7782.12%92.59%长期投资-1,000,000.00-100.00%-100.00%固定资产333,509,580.24677,377,835.081,599,584,450.14103.11%379.62%无形资产及其他资产7,697,821.007,697,821.0017,497,821.000.00%127.31%资产类项目小计1,443,530,855.112,694,397,635.543,741,936,602.9186.65%159.22%流动负债91,730,855.11261,797,635.54176,
11、356,160.78185.40%92.25%长期负债600,000,000.001,466,000,000.002,506,700,000.00144.33%317.78%负债类项目小计691,730,855.111,727,797,635.542,683,056,160.78149.78%287.88%所有者权益751,800,000.00966,600,000.001,058,880,442.1328.57%40.85%（二）工程项目建设和发展1.工程建设快速向前推进截止截至2007年12月底，项目累计完成投资37.5亿元，主要化工装置进入工程扫尾阶段，部分装置进行了中间交接和试车生产，
12、并生产出合格产品；公用工程水系统启动投用；热电项目试车投产并产生效益；220KV总降站送变电完成；黄河引水工程等厂外配套工程基本完工，具备启用条件；污水排放事宜已达成共识，正在有序推进等去掉。2.融资工作取得实质性进展王锦淮先生认识到资金是保障公司运转和项目建设的生命线，要快速推进项目建设，资金保障尤为重要。公司指定专人配合各股东方落实项目融资事宜，并与银行方面积极协商，项目所有贷款基本全部落实到位。公司的贷款和资本金在任职期间均有大幅增长，有效保证了工程项目的建设进度。3.施工管理措施、方法不断优化公司于2006年起对施工管理方法不断优化，以合理保证施工进度。加入：具体包括 ：一是一、加强项
13、目建设的安全和质量管理，保证了施工安全及工程质量。二是二、设立了工程控制点奖，对施工单位按月进行严格考核，奖罚分明。三是三、在办公大楼、各装置区显要位置增设工程进度警示牌，督促施工单位更自觉地加快工程建设进度。四是四、邀请各施工单位的上级领导来现场进行督促和检查，以促进工程进度。五是五、与各分厂、各部门签订责任状，明确目标，落实责任。六是六、召开誓师动员大会，鼓舞员工士气。七是七、为各施工单位提供一站式服务，在总经理班子中指定专人负责协调，帮助各施工单位解决问题，并要求相关部门限时限办，提高了办事效率。4.生产准备工作顺利展开,项目投料试车逐步实现为保证工程建设按计划向生产顺利过渡，做到工程建
14、设与组织生产无缝对接，公司积极推进员工招聘、培训、制度制订落实及材料采购等生产准备工作，为试车工作的正常进行奠定了基础。项目试车工作在2007年度取得了阶段性成果。2007年8月18日至2007年底，分别实现了PVC装置利用外购VCM单体手动开车成功，生产出合格的PVC产品；VCM精馏装置利用外购VCM单体倒开车成功；烧碱装置升电流投料试车成功，生产出合格的液氯、盐酸和烧碱产品；VCM装置引氯化氢和乙炔开车成功；自产的氯乙烯单体进行化工投料，成功产出合格PVC产品；热电项目三炉两机全部完成调试并移交生产，亿利化学公司的生产装置流程逐步打通。5.企业外部环境进一步得到改善在各股东方的支持下，通过与当地政府建立政企协调会等方式，积极争取当地政府的支持和配合，使企业外部环境得到进一步改善，为项目建设和公司运营创造了良好的外部环境。一方面由政府承诺配合事宜（如南出口、渣场征地等）得到落实；另一方面通过积极有效的沟通和协调，当地政府协助公司引进战略合作伙伴，配合公司进行原料、产品配套等项目的前期调研，优化和完善了产业链、提高了公司的综合竞争力。（三）公司组织机构、人力资源和企业文化建设1、组织机构进一步理顺。去掉为确保工程建设总目标的实现，加强对工程的管
