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1、银行的出纳错款是什么 出纳错款处理要区别对待银行的出纳错款是什么出纳错款处理要区别对待银行的出纳错款,是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金长款或短款。一旦发生错款,出纳人员应及时向领导汇报,不论什么原因,都必须按照“长款不得寄库,短款不得空库,长、短不能相互抵补”的原则来处理。一、出纳长款的处理每天营业终了,结账碰库时发生长款,应积极查找原因,不能侵占。如果当天未能查出长款原因,应由出纳部门出具证明,由会计主管审核批准后,由会计部门填制现金收入传票,暂列“其他应付款”科目入账。其会计分录为:借:库存现金贷:其他应付款待处理出纳长款户同时登记“现金收入日记簿”。查明原因后,分别不同情况
2、处理:(一)如果长款属于客户多交或银行少付时,应及时退还客户,按规定办理退款手续。其会计分录为:借:其他应付款待处理出纳长款户贷:库存现金同时登记“现金付出日记簿”。(二)如果经过认真查找,仍无法查清长款原因时,应按规定的审批权限报批后列作银行营业外收益。其会计分录为:借:其他应付款待处理出纳长款户贷:营业外收入出纳长款收入户二、出纳短款的处理 每天营业终了,结账碰库时发生短款,应积极查找原因,不能自己补贴不报。如果当天未能查出短款原因,应由出纳部门出具证明,由行长审核批准后,暂列“其他应收款”科目入账,由会计部门填制其他应收款科目现金付出传票,办理转账。其会计分录为:借:他应收款待处理出纳短
3、款户贷:库存现金同时登记“现金付出日记簿”。查明原因后,分别不同情况处理。(一)如果短款属于客户少交或银行多付时,应及时向客户追回短款。其会计分录为:借:库存现金贷:其他应收款待处理出纳短款户同时登记“现金收入日记簿”。(二)如果经过认真查找,确实无法找回,属于技术性短款或一般责任事故的,按规定的审批手续予以报损。其会计分录为:借:营业外支出出纳短款支出户贷:其他应收款待处理出纳短款户(一)如属有章不循玩忽职守等原因而造成短款的,应当追究当事人责任,并给予相应的处分;如属于监守自盗,按贪污论处,并追回全部赃款。当然,银行每天都要收付大量的现金,这就必须加强银行出纳员的业务熟练程度,同时完善好出纳错款业务的应对措施,须在认真调查的基础上,分不同情况区别对待,正确处理,使出纳员工作安心,让客户办事放心。 ;此资料由网络收集而来,如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享,我们负责传递知识。