{企业管理制度}财务管理办法原版

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1、企业管理制度财务管 理办法原版 企业管理制度财务管 理办法原版 资金管理制度 第一章 总则第一章 总则 第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币 资金的安全，根据中华人民共和国会计法 和内部会计控制规范 货币资金等法律法规制订本制度。 第二条 财务部是公司资金管理部门，任何部门、单位未经公司 许可不得开设银行账户和存储资金；财务部设出纳岗位，主要办理货 币资金收支业务，非出纳人员不能办理资金收支业务。 第三条 公司设置成本会计和材料及费用报销会计岗位，负责对 付款、报销的发票、账单和借款单据的合法性、合理性进行审核，审 核无误填制会计凭证后， 出纳方可付款， 出纳不得自作主张支

2、付款项。 第二章 资金计划管理第二章 资金计划管理 第四条 资金计划管理的原则以收定支、适度负债；资金计划管 理分为三个层次：一是公司年度资金平衡计划管理，二是公司后三个 月资金滚动计划管理，三是公司月度资金收支计划管理。 第五条 三种形式的资金计划均由相关业务部门、分公司编报， 报企管部初汇后，财务部门汇总、平衡，总经理办公会审批后执行。 第六条 资金计划一经签发必须严格执行，凡计划内货币收付按 计划控制办理，由常务副总经理审批即可；计划外开支必须经总经理 审批后方可支付。 第三章 资金筹集制度第三章 资金筹集制度 第七条 公司筹集资金应按国家法律、法规规定，可一次或分期 筹集。 第八条 公

3、司资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借 款、向内部职工筹集、投资者增加投资额等方式。 第九条 筹集资金的审批权限及规定： （1）公司根据需要可用原有固定资产作抵押，向银行或其他单 位借款，但向银行贷款时应通过公司总经理办公会批准； （2）借款余额不得超过公司的实收资本，重大项目或借款余额 已超过实收资本的 20%以上借款，应单独做出可行性报告报经总经理 办公会批准。 第十条 对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用， 不许挪作他用。 第十一条 资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开 支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。 第四章 项目融资管理第四章 项目融

4、资管理 第十二条 为了保证项目开发建设的顺利进行，提高公司经营绩 效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，根据 项目建设进度，合理安排资金，保证项目建设资金需求，以便达成资 金运用的最高效益，特制定本规定。 第十三条 项目融资计划 1、财务部结合企划部所做的项目可行性研究报告，确定资金需 求量； 2、财务部依据项目营销方案，确定资金回收期； 3、会同有关部门提出切实可行的融资计划和融资渠道，报经领 导批示； 第十四条 项目融资渠道 1、自筹； 2、施工单位垫资； 3、出售项目； 4、银行贷款； 第十五条 融资审批和办理程序 根据审批的的融资计划和融资渠道，按如下程序办理： 1、

5、自筹：由工程部提出项目建设进度和资金需求量，销售分公 司提出项目资金回收计划，财务部根据项目建设进度，制定项目用款 计划，报经领导批示。 2、施工单位垫资：由工程部与施工单位协商确定垫资额度及施 工进度，报经领导批示。 3、出售项目：由销售公司负责办理并报财务部资金回收计划， 报经领导批示。 4、银行贷款：由财务部在公司相关部门取得土地证、施工许可 证、规划用地许可证、规划工程许可证等四证后，根据审批的融资计 划，向银行申请用于弥补项目资金缺口的贷款，在向银行申请项目贷 款融资方式时，采用银行与项目相结合的方式。即：原则上一个项目 只通过一家银行融资，并就该项目与相关银行开展合作；特大项目可

6、选取一至二家银行进行合作。报经领导批示。 5、多种渠道融资，按照上述条款办理。 第十六条 项目融资的资金管理规定： 1、财务部根据项目建设进度，制定用款计划，报经领导批示； 2、根据项目实际建设进度，专款专用，严格执行付款计划。 第五章 资金收入制度第五章 资金收入制度 第十七条 公司资金收入可分为：房屋销售资金收入、房屋出租 资金收入、中介及房屋银行收入和其他资金收入。 第十八条 房屋销售资金收入是指因房屋销售形成的资金收入， 其收入进公司指定专户核算，销售部门不得隐瞒资金收入，也不得将 其进到其他银行账号。 第十九条 房屋出租资金收入和中介及房屋银行收入是指因房屋 出租、中介及房屋银行等业

7、务形成的资金收入，其收入进主管部门收 入专户核算，该部门不得隐瞒资金收入，不得从收入专户支付日常开 支，也不得将其进到其他银行账号； 第二十条 其他资金收入主要包括新增银行贷款、投资方投资款、 代收代付款、施工单位垫资款等，这部分资金收入由财务部收入公司 银行账号，不得隐瞒资金收入。 第六章 资金使用制度第六章 资金使用制度 第二十一条 公司各项资金支出必须遵守资金计划管理制度，计 划外支出必须重新审批，并经总经理签字。 第二十二条 办理借款手续由经办人填写借款单，经部门经理、 主管副总经理、主管财务副总经理、财务部经理签字认可，经办人持 签字后的借款单到财务部办理借款领取手续。 第二十三条

8、工程管理部、企划部支付工程款、设计费、广告费 等付款程序为，每月初由公司计划会安排当月各种资金支付计划，各 部门依据计划安排当月资金。客户持收款收据经业务部门经理、主管 副总经理签字后到财务部，由成本会计办理对账查询，对于手续办理 不全的，成本会计可要求对方手续完备后再行办理。对经会计查询可 以支付且在当月计划内的单位，由主管财务副总经理、财务部经理签 字，成本会计办理付款凭证，出纳办理付款业务。 第二十四条 费用报销分以下两种情况： 1、一般报销，由报销人填制报销单据，经部门经理、主管副总 经理、财务部经理、主管财务副总经理签字后，到分管的会计处办理 报销手续。 2、差旅费报销，由报销人完成

9、出差报告后填制报销单据，报费 用会计审核后，经部门经理、办公室主任、主管副总经理、主管财务 副总经理、财务部经理签字后，到分管的会计处办理核销手续。对于 差旅费欠款应及时办理还款手续， 一月内未归还的将从其工资中扣除。 第二十五条 凡支付款项或报销，应先由各经办会计按“前账不 清，后账不借” 的原则对往来欠款情况进行审查签字后，出纳方可付 款。 第七章 资金报告制度第七章 资金报告制度 第二十六条 资金报告的内容： 收入：房屋销售收入、房屋出租收入、中介及房屋银行收入、预 收款、银行借款、股东投资款、代收代付款、施工单位垫支款、其他 资金收入等收入的计划、实际完成情况和影响原因的简要说明； 支

10、出：各种借款支出、支付的工程款、设计费、广告费、对外投 资、拨付所属资金、偿还借款、销售费用、管理费用、其他资金等支 出的计划、实际支出情况和影响原因的简要说明； 第二十七条 资金报告的报告人为公司的主管会计。 第二十八条 资金报告一式三份：一份主管会计留用，其他两份 分别报财务经理、主管财务副总经理。 第二十九条 资金报告的报告时间为每十天报一次。 第三十条 重要事项应随时报告。 第三十一条 资金报告属公司内部报告，涉及到公司内部的机密， 应予保密。 第八章 出纳岗位制度第八章 出纳岗位制度 第三十二条 出纳人员应复核收付款记账凭证及原始凭证，按凭 证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖收讫、

11、付讫戳记。 第三十三条 出纳人员根据经过复核的收付记账凭证，登记现金 及银行存款日记账。 第三十四条 出纳应每日清点库存现金，并与日记账余额进行核 对，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。 第三十五条 出纳人员每月逐笔核对银行存款日记账和银行对账 单， 查清未达账项， 并编制银行存款余额调节表， 经审核后据以调账。 第三十六条 出纳人员应妥善保管好现金、有价证券、财务印章、 发票及各种银行结算凭证，非出纳人员不得从事现金的收付和保管， 禁止在无经办人和批准人签字且未收回货款的发票、收据上盖章。财 务部经理应按月检查现金、 银行存款登记和收付结存情况， 应对现金、 有价证券按

12、月盘点，定期核对，及时兑换和清理到期证券，发现问题 及时处理。 第三十七条 一般不签发空白支票，如经批准确需签发，必须填 写日期、用途和限额三项内容，不得填发全空白支票。 第三十八条 出纳人员除登记现金、银行日记账外，不得兼管稽 核、会计档案管理以及收入、成本、债权债务账簿的登记工作。 第三十九条 签发支票用的财务专用章和法人印章由财务部经理 和出纳分别保管，现金和银行收付讫章由出纳人员保管，财务部经理 应定期检查印鉴的保管和使用情况，发现问题及时处理。 第九章 稽核岗位制度第九章 稽核岗位制度 第四十条 依据国家各项方针政策、有关财务法规规定的财务会 计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制

13、对本部的会计核算等业 务活动进行内部事后稽核监督检查。 第四十一条 负责监督会计人员对有关规章制度、法规、和岗位 责任制及各项操作的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有 关规章制度执行。 第四十二条 负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、 有效性、准确性进行全面督查。 第四十三条 负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资 料和数据及文件的专项稽核工作。 第四十四条 负责各种重要印鉴、印章使用情况的检查。 第四十五条 根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作 规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理 化建议和书面报告。 第四十六条 稽核中，如发现有重大问题

14、或疑问，要及时查明原 因并及时向财务经理汇报， 如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行 为，应立即向主管财务副总经理汇报。 第四十七条 稽核人员应填写“事后稽核工作记录” ，并详细记录 稽核工作中提出的建议及处理结果。 第十一章 附则第十一章 附则 第四十八条 本规定由财务部负责解释。 年度财务预算制订与控制程序 第一章 总则第一章 总则 第一条 为适应公司住宅产业化、规模化发展的要求，最大限度 地运用公司各项经济资源和生产能力， 适时指导和督促公司经营行为, 以达到规模发展和提高经济效益的目的，根据本公司实际情况，特制 定本程序。 第二条 预算制订和控制的内容：包括财务预算（以下简称预算） 管

15、理组织机构、预算管理流程、预算编制、预算调整、预算执行报告 和预算考核。 第三条 预算制订和控制的原则： （一） 一致性原则，各级预算应服从公司的经营目标和长期发展 需要，二级公司、投资控股公司（以下简称二级公司） 预算必须服从 本公司预算要求。 （二） 分级预算、分级管理原则，公司实行二级预算管理，一级 预算为公司总预算，二级预算为公司本部和二级公司预算。公司负责 一级总预算和本部二级预算，二级公司负责本公司预算管理。 （三） 实事求是原则，从实际出发，保证预算在执行过程中切实 可行，符合公司经济资源和项目建设的实际情况，充分发挥预算的指 导和督促作用。 第四条 预算制订和控制的范围：公司本

16、部、二级公司及投资控 股公司。 第二章 预算管理组织机构第二章 预算管理组织机构 第五条 为了使各部门编制的预算顺利实现，同时更好的推行预 算管理制度，公司设立预算管理领导小组： 预算管理领导小组： 组 长：公司总经理 成 员：公司副总经理 第六条 预算管理领导小组的职责： （1）决定公司及各二级公司的经营目标及方针； （2）审查公司总部及各二级公司的初步预算并讨论修正事项； （3）协调各部门间的矛盾或分歧事项； （4）预算的核准； （5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更； （6）接受并分析预算执行报告。 第七条 公司预算管理领导小组下设预算执行小组，预算执行小 组组长由主管财务副总经理担任，成员包括：办公室主任、财务部经 理、企管部经理、人力资源部经理、企划部经理、项目管理部经理、 各二级公司经理。 第八条 预算执行小组的职责： （1）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算领导小组 讨论； （2）督促预算编制的进度； （3）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况； （4）监督各部门切实执行预算有关事宜； （5）其他有关预算推行的策划