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1、1,中央银行会计核算数据集中系统ACS,业务介绍,2,主要内容,ACS系统综述,客户对账,流动性查询,外系统接口处理,核算类业务,3,ACS系统综述,4,ACS系统综述（一）,ACS系统主要包括核算业务处理子系统、客户对账子系统、流动性查询子系统、外系统接口处理子系统、业务及系统监控子系统、业务监督子系统、档案管理子系统和运营管理子系统等。 核算业务处理子系统 核算业务处理子系统主要是处理涉及资金划转的业务，主要包括支票转账业务、普通转账业务、借记业务、再贷款、再贴现、特种存款、公开市场业务 、现金及发行基金业务、缴存财政性存款、同城票据交换、同城差额清算、其他清算组织差额清算、支付往来业务、
2、账务调整、表外业务、质押融资业务、准备金考核、上划总行业务、外币核算业务的核心业务处理系统。 核算业务处理子系统的基本业务处理流程整体上是“凭证扫描切片，集中并发处理，流程授权监控，后台实时记账”，根据数据来源和业务性质的不同分为柜面发起、交易驱动和信息服务三类。,5,ACS系统综述（二）,柜台发起业务是营业网点将柜面受理的凭证等以影像方式提交ACS进行处理的各项业务；交易驱动类业务是根据支付系统、货币发行等外部接入系统提交的业务报文自动进行帐务处理的业务。信息服务是不涉及帐务处理的各类业务。 客户对账子系统 客户对账子系统主要是处理人民银行和金融机构通过联网方式进行账务核对的系统，同时向金融
3、机构提供电子回单下载，财政性存款的缴存等 流动性查询子系统 流动性查询子系统是向人民银行开户单位和人民银行内部有权用户提供查询账户余额、预期头寸、日间透支情况、排队等待支付情况及当日部分交易明细 的系统，查询账户包括清算账户和非清算账户，查询方式分为ACS客户端查询、金融城域网查询和通过支付查询 外系统接口处理子系统,6,ACS系统综述（三）,外系统接口处理子系统主要处理ACS与其它外系统相关业务。目前与ACS连接的外系统主要包括国库会计核算数据集中系统（TCBS）、货币金银管理信息系统，财务综合管理信息系统（FMIS）。 业务及系统监控子系统 业务及系统监控子系统主要是对各类业务处理和系统运
4、行操作进行实时监控和非实时监控，根据一笔业务在处理流程中所处的位置不同，又分为网点业务监督、运营管理终端业务监督、业务处理中心业务监督 业务监督子系统 业务监督子系统主要是对前台业务进行预警监督、事中监督和事后监督，其中预警监督是根据预设条件产生预警信息；事中监督是根据预警信息对前台业务进行实时监督；事后监督是对前台历史数据的自动监督和人工监督，其中人工监督又分为重点监督和抽样监督。 档案管理子系统,7,ACS系统综述（四）,档案管理子系统主要是ACS系统中的需要存档的结构化数据和非结构化数据进行归档、保管、销毁和调阅进行管理。 运营管理子系统 运营管理子系统主要是对保证系统正常运行所需参数的
5、管理和配置。主要包括机构信息管理、用户信息管理、账户科目管理和其它业务参数等,8,主要内容,ACS系统综述,客户对账,流动性查询,外系统接口处理,核算类业务,9,名词解释,商业汇票：商业汇票是指由付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。出票人、收款人、付款人等等。 现金支票：现金支票是客户用于支取现金的一种支票，当客户需要使用现金时向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。 转账支票：转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，与进账单同时使用。 进账单：持票人或收款人将票
6、据款项存入收款人在银行帐户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人帐户的凭证。 信汇：汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式 电汇：汇出行通过电报或电传给汇入行，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。,10,业务种类（一）-再贷款,定义：再贷款是指中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的信用贷款，是人民银行调控货币供应量的重要工具。 作用：商业银行在需要现金时可以向中央银行申请贷款，中央银行通过调整再贷款利率，影响商业银行从中央银行取得信贷资金的成本和可使用额度，使货币供应量和市场利率发生变化。再贷款利率的调整是中央银行向商业银行和社会
7、宣传货币政策变动的一种有效方法。,11,业务种类（一）-再贷款,流程： 再贷款发放 再贷款归还 -到期归还 -提前归还 再贷款停息挂账 再贷款展期 再贷款逾期 再贷款计息 -合同利率、展期利率、逾期利率，欠息利率,12,业务种类（二）-再贴现,定义：再贴现是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。 作用：商业银行在需要现金时可以持合格的有价证券到中央银行进行再贴现。这时中央银行可以利用再贴现率执行货币政策。贴现率提高，商业银行向中央银行借款就会减少，货币供给量就会减少。贴现率降低，向中央银行借款就会增加，货币供给量就会增加。所以再贴现是主要的货币
8、政策工具之一。,13,业务种类（二）-再贴现,流程： 再贴现发放 -买断式再贴现，需要填写背书 -回购式再贴现 再贴现归还 -买断式 -回购式，提前全额归还（赎回开放期）、到期归还 再贴现转逾期,14,业务种类（二）-再贴现,再贷款与再贴现的区别： 再贷款与再贴现具有形式上的相通性,但在本质上是有根本区别的,在实现依据上也是不同的。 再贷款只是中央银行的一种金融直接调控手段,而再贴现则是一种重要的货币政策工具。再贷款主要是解决金融机构的临时头寸不足。,15,业务种类（三）-特种存款,定义：特种存款是人民银行根据国家宏观调控的需要，指定金融机构在人民银行存放的有特定利率和特定期限的存款。 流程：
9、 特种存款存入 特种存款支取 -提前支取 -到期支取 -逾期支取,16,业务种类（四）-公开市场业务,定义：公开市场业务是指中国人民银行在金融市场上买卖有价证券和外汇的交易活动，其中证券买卖交易是中国人民银行通过公开市场操作室向参与公开市场操作的一级交易商招标的方式进行，外汇买卖是通过操作室在银行间外汇市场进行外汇买卖。 作用：中央银行根据不同时期货币政策的需要，在金融市场上公开买卖政府债券（如国库券、公债等）以控制货币供应量及利率的活动，是中央银行控制货币供应量的主要工具（即法定准备率、再贴现率和公开市场业务）之一。,17,业务种类（四）-公开市场业务,现券交易流程： 现券买卖-买入、卖出
10、质押式回购首期-正回购、逆回购 质押式回购到期-正回购、逆回购 债券交易流程 债券发行缴款 债券还本付息 债券付息及现券收息 债券发行手续费 债券对付手续费,18,业务种类（四）-公开市场业务,质押融资业务：人民银行为解决商业银行清算账户日间清算资金头寸不足，对其融入资金以弥补头寸，调节其流动性的业务。 质押融资扣款：人民银行提供资金融通后，在预先设定的扣款时点，对质押行质押融资金额自动按设定的利率进行计息，并根据债券质押额和利息通过公开市场债券交易系统向N P C国家处理中心发送质押融资扣款的支付指令。,19,业务种类（五）-现金及发行基金,定义：现金及发行基金业务主要是处理人民银行内部的货
11、币发行、发行基金调拨、残币销毁，商业银行的取现和交现等业务的账务处理 功能： 保管品转发行业务 - 货币发行库 发行基金调拨业务 - A发行库B发行库 人民币残币销毁业务 商业银行支取现金业务（货币投放）- 人民银行发行库商业银行业务库 柜台取现 支付取现 商业银行交存现金业务（货币回笼） 商业银行业务库人民银行发行库 人民银行业务库-适用除商业银行外的非银行金融机构,20,业务种类（六）-缴存财政性存款,定义：财政性存款主要包括中央、地方财政预算存款、财政预算外存款、机关团体存款、部队存款、基本建设存款等。缴存财政性存款就是这部分存款，由于不属于商业银行资金来源，所以应全部缴存。 流程： 首
12、次缴存 调增 调减 迟缴,21,业务种类（七）-同城票据交换,定义：由人民银行组织的，在同一票据交换区域内的各金融机构相互之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金，人民银行亦作为票据交换单位参加同城票据交换。 同城提出交换的票据分借方票据和贷方票据两种: 提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据 提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据。 同城票据清算 由提出行按照提入行编制提出借方票据清单和提出贷方票据清单 计算提出、提入借(贷)方票据交换资金应借应贷差额，既借方差额和贷方差额 将同城票据交换轧差
13、净额提交人民银行会计营业部门，人民银行营业网点将涉及清算账户的同城票据交换轧差净额，按规定的报文格式发送支付系统,22,业务种类（七）-准备金考核,定义：所谓存款准备金，是指金融机构为保证客户提取存款和资金结算需要而从存款中提取的保存在中央银行的存款和自我保存的现金。 种类： 法定准备金 超额准备金 特种准备金 差别准备金 批准动用准备金,23,业务种类（八）-计息,积数计息：积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。适用于账户余额发生变化的业务，活期存款 利息=累计计息积数日利率 逐笔一（多）次：逐笔一次计息法是按预先确定的计息公式逐笔一次计算利息的方法
14、利息=本金实际天数日利率 利息=本金年（月）数年（月）利率+本金零头天数日利率 手续费计付：手续费计付法是指对财政性存款计付手续费的方法 财政性存款手续费年平均余额费率 分段计息：分段计息是存款人或借款人在存(贷)款期内遇到国家调整利率，从存入(借入)日至调整日，银行按原合同同档次利率计付(计收)利息；从调整日开始按调整后的同档次利率计付或计收。 定期结息：利息的计算和结转按照固定的时间段和频率进行，与存贷款是否到期无关。 利随本清：在存贷款到期支取或归还的同时计算并结转利息。,24,业务种类（九）-其它,支付业务：通过支付系统进行系统外异地资金划拨的业务，包括大额报文、小额报文、SPAS报文
15、、公共报文 上划总行业务：ACS向人行分支机构提供办理上划发行基金、年度损益以及利差补贴等业务的快捷核算方式，以省为单位进行上划 表外业务：表外业务主要用于确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实物库存数量变化和备忘登记的事项 账务调整：按照会计制度的规定对原有业务进行账务调整，除红字记账业务外其余的账务调整业务均要保证原业务存在。冲正补记、冲正销账、补记、单讫冲正、表外单讫冲正,25,凭证种类,转账支票： 进账单： 信汇凭证： 电汇凭证： 现金支票： 再贷款发放凭证： 同城交换差额清算凭证 特种存款办理凭证 特种存款支取凭证 再贴现专用凭证 再贴现还款专用凭证,26,凭证种类,财政性存款凭证：
16、 外币存款准备金专用凭证： 账务调整专用凭证： 准备金考核专用凭证： 代理转汇专用凭证： 转账凭证： 表外凭证： 现金缴存专用凭证：,27,核算类业务,核算类业务分为往帐业务处理和来账业务处理；还有系统自动处理的业务，如账务处理、准备金考核、计息、卡片维护和登记簿维护等。 往帐业务通用处理流程 往帐业务通用处理流程用于描述ACS系统中会计核算类部分手工业务的处理流程，主要适用于支票转账、普通转账、再贷款柜台处理、大额往账和小额往账等业务的处理。流程按照使用机构划分为网点处理子流程、业务处理中心处理子流程和账务处理子流程。其中网点的主要功能是凭证影像信息的采集和上传，业务处理中心的主要功能是凭证影像的审核、切片录入、切片复核、业务要素的校验、主管授权、事中监督,验印等，账务处理的主要功能是账务信息的记载、账户计息、卡片和登记簿的记载等。,28,往账业务通用流程,29,往帐业务通用处理流程（一）,以普通转账业务为例加以说明。 网点 网点操作员扫描转账凭证，并对凭证影像进行检查 操作员根据凭证影像选择业务种类和凭证种类 提交网点主管待办任务列表，系统
