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1、“我爱会计”实务速成系列,ATEP项目组 著,出纳实务,精心整理专业资料，请放心下载,第二篇 现金业务,精心整理专业资料，请放心下载,业务要点与重点难点,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联（也称支票联）；背面也有两栏，左栏是附加信息，右栏是收款人签章。,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,一、现金支票的填写 （一）正联填写规范 1.出票日期的填写 正联上所填日期，必须按大写日期书写规范填写。 2.收款人的填写 正联收款人必须为全称，否则银行不予办理。 3.
2、金额的填写 正联要写开票金额的大写金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范进行填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号）。 4.用途栏的填写 用途栏一般填写备用金、差旅费、劳务费、工资等。 5.背面日期的填写 背面可按小写日期格式填写取现当天的日期。 （二）存根联填写规范 存根联作为内部做账依据，因此其填写要求没有像正联那么严格，但填写的信息必须与正联一致。,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,二、取现的流程,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,（一）查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询企业
3、基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。 （二）提出申请并填写现金支票使用登记簿,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,（三）填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。 （四）审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,（五）生成密码并填入 银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持票人。
4、因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。 （六）银行取现并清点现金 前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。,精心整理专业资料，请放心下载,业务5 取现业务,三、常见实务问题及处理 1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？ 2.个人收到现金支票后应如何取现？ 3.现金支票填错后该如何处理？ 4.现金支票的付款期限是多久？ 5.现金支票的起付金额有何限制？ 6.某人拿着现金支票去银行取现，却被告知已超过当日取现金额
5、，无法办理，这是为什么？,精心整理专业资料，请放心下载,实训二：,请同学们自己制作现金支票： 1.2015年3月18日，北京出与纳股份有限公司提取备用金25000元，已经登记完现金支票使用登记簿，请填写现金支票。 2.2015年8月21日，北京出与纳股份有限公司提取40000元用于支付工资，已经登记完现金支票登记簿，请填写现金支票。,精心整理专业资料，请放心下载,业务6 现金收款业务,一、现金收款业务的流程,（一）确认收款依据 出纳办理现金收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要求其改正或重办。 （二）收取款项 点钞验钞时，要注意识别假币
6、，如果收到残损币，应根据残损的情况做出准确处理。点验无误后应唱收“收您xx元”。,精心整理专业资料，请放心下载,业务6 现金收款业务,（三）开具证明 开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。,精心整理专业资料，请放心下载,业务6 现金收款业务,二、现金收款的特殊处理 实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账，不需要开具收据。,精心整理专业资料，请放心下载,收款业务练习,【业务资料1】 2014年6月12日,北京出与纳股份有限公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收
7、讫现金。 【业务办理】 员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。,精心整理专业资料，请放心下载,收款业务练习,【业务资料2】 2015年3月5日,北京出与纳股份有限公司销售员李明明交来今天的零售现金货款3455元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 销售员李明明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。,精心整理专业资料，请放心下载,收款业务练习,【业务资料3】 2015年3月8日,北京出与纳股份有限公司收到甲公司业务员苏玉明交来的押金8000元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 业务员苏玉明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，
8、并在收据上加盖“现金收讫”章。,精心整理专业资料，请放心下载,业务7 存现业务,一、存现的原因 商场、酒店等现金流动较大的企业的出纳，每天都应将当天的现金收入及时存入开户银行。工业企业的转账业务相对较多，现金收入较少，所以可向银行说明情况，根据日常现金收入的情况由银行确定收款时间。一般的工业企业可以申请3至5天存一次现金；或者若某天的现金收入较多，也可以在一天内分次缴存银行。,精心整理专业资料，请放心下载,业务7 存现业务,二、存现的流程,精心整理专业资料，请放心下载,业务7 存现业务,存现必须得填写银行存款凭证才能去银行办理，但是不同银行的现金存款凭证的名称有所差异。中国农业银行的是现金缴款
9、单，中国工商银行的是现金存款凭证，交通银行的是现金解款单，等等。 现金解款单的填写事项主要包括： 1.日期：填写办理当天的日期； 2.单位全称：要与营业执照的名称一致； 3.账号：单位在银行开立的账号； 4.款项来源：写明款项的实际来源，如零售款就写零售款，员工还款就写个人还款； 5.解款部门：填写交款的部门也可以写成公司名称或也可不写； 6.金额：采用大小写填入，大小写必须一致，而且大、小写金额要符合大、小写金额数字的书写规范； 7.券别：出纳要将每个币值相同的现金分为一组，进行统计，再将分类的数量填入相应栏内。,精心整理专业资料，请放心下载,业务7 存现业务,填写完整的现金解款单,精心整理
10、专业资料，请放心下载,业务7 存现业务,三、其他事项 1.存款凭证的来源 现金存款凭证可以在银行免费获取，如果企业经常收到现金，可以事先从银行获取多份现金存款凭证，在公司写好后再带到银行，这样到银行的办事效率就更高。 2.存款凭证填错的处理 若现金解款单填错了，可以直接销毁（一般要撕毁，然后扔垃圾桶，因为上面有单位的名称和账号），然后重新拿一张填写。 3.办理存现前是否要盖印鉴 填制现金解款单不需要加盖公司的相关印章，出纳填完后将现金和现金解款单交银行柜员办理就可以了。,精心整理专业资料，请放心下载,业务8 报销业务,要报销首先要有报销单，报销单是员工为与工作相关的事项发生款项支出后进行报销时
11、使用的单据。报销单为企业内部自制单据，因此在实务中形式比较多样，但报销单上所应填写的项目都是类似的。,精心整理专业资料，请放心下载,业务8 报销业务,一、审核付款 （一）审核 出纳收到报销单时，必须核实报销单上的要素是否完整，手续是否完备，附件是否合法，金额是否合理等。 （二）付款盖章 出纳在审核无误后，让报销人在报销单的右下角“报销人”或“领款人”处签字，然后把报销款付给报销人，付款时要唱付；最后，在付完款的报销单上盖上“现金付讫”章，证明报销款项支付完毕，防止重复支付。 （三）审核常见问题 1.公司抬头不对应 2.项目不对应 3.日期不对应 4.金额不对应 5.没有完成审核手续,精心整理专
12、业资料，请放心下载,业务8 报销业务,二、填单审批 （一）填写报销单 报销单的填写事项主要包括： 1.填报日期：写明填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯数字填写即可； 2.姓名：填写报销人的姓名； 3.所属部门：填写报销人所在的部门； 4.报销项目、摘要：写明报销费用的具体原因，如交通费用、差旅支出、客户招待等； 5.金额：包括明细金额与合计金额，明细金额按对应项目以小写金额规范填写，合计金额按明细项目的合计金额填写，应包含大、小写； 6.附件：填写报销单上所附发票张数。,精心整理专业资料，请放心下载,业务8 报销业务,（二）粘贴票据 报销人填写完报销单后，需要将相关的发票粘贴在报销单后面，但是
13、发票的种类很多，不同发票的大小会有所差异的，票据贴得好与坏的影响差别很明显，票据要贴得好也是有技巧的。 1粘贴前：先将所有票据分类整理好，并准备好相关用具，如：胶水、粘贴单等； 2粘贴时：将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外； 3粘贴后：要确保所有单据必须贴紧，粘贴时应避免单据互相重叠。粘贴至粘贴单时，应自右到左，由下至上均匀排列粘贴，确保上、下、右三面对齐，不出边。 （三）找领导审批签字 报销人将报销单填写、发票粘贴完后，需要找相关的领导在报销单上签字。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,员工借款一般要
14、填写借款单。借款单是企业内部自制的单据，格式比较灵活，一般为一式一联；借款单可以在办公用品店购买，公司也可以自行设计并打印使用。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,一、借款的流程 借款时，一般由借款人填写借款单，并按企业规定办理相关的审核审批手续，然后交由出纳付款。借款人必须把借款单的填写要素填写完整并办好审批手续，然后将借款单提交给出纳付款。实务中，出纳的工作重点在于借款单的审核与付款，接下来我们重点学习审核付款及登记台账。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,（一）审核付款 审核借款单主要包括以下几个方面： 1.借款日期：是否写明借款当天的日期； 2.借款部门：是
15、否写明借款人所在的部门名称； 3.姓名：是否填写借款人的姓名； 4.借款的事由：是否填写清楚借款的原因，如出差预支费用等； 5.借款金额：是否填写清楚借款的金额，金额大小写是否一致； 6.审批签字：借款单是否经过了相关领导的批准，符合报销审批流程。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,审核无误后，出纳要让借款人在借款单下的“借款人”处签字，并将借款的金额付给借款人，付款时要唱付；同时出纳要在“出纳付款”处签字；最后在付完款的借款单上盖上“现金付讫”章，说明该款项已办理完毕，防止重复支付。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,（二）登记台账 借款台账是借款的明细账，记录了
16、借款人的姓名、借款事由、借款时间、金额等信息。通过借款台账我们清楚地知道员工借款的详细信息，能更好地跟踪、管理员工的借款。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,二、还款 员工归还借款时，出纳必须开具相关的证明给员工，并根据借款台账核销借款信息。,精心整理专业资料，请放心下载,业务9 员工借款,三、常见实务问题及处理,精心整理专业资料，请放心下载,实训三：业务模拟演练,请同学们自行分组，扮演以下角色：出纳员，财务经理，销售部业务员，销售部经理，总经理。针对以下三项业务进行情景模拟演练： 现金收款业务 报销业务 员工借款,精心整理专业资料，请放心下载,业务10 现金日清,出纳每天要完成很多的收、支业务，如何保证自己经手的每一笔业务都准确无误呢？这就需要有一个记录、核对和跟踪的措施。这些措施包括：根据当天的现金收支业务登记好现金日记账；盘点现金，将库存现金的金额与现金日记账的余额相核对，保证账实相符；将当天的业务及凭证进行整理，编制一式两份的交接表，并将凭证交给会计做账。,精心整理专业资料，请放心下载,业务10
