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1、- 1 -相关税务业务操作流程小规模企业代开国税增值税发票相关流程1.先到相关网站下载代开软件,或者去国税局(管辖范围内的)找代开发票相关人员拷贝软件的安装程序.安装在电脑上.根据下载或拷贝回来的文档资料,进行发邮件注册,等待回复,一般 2-5 个工作日会回复的,如注册成功,就按照下载或拷贝回来资料中的使用说明进行操作.2.在系统中的客户编码里一定要把客户的资料完整的输进去,输入地址时应注意:地址应按照购货方的税务登记证的地址进行输入,如税务登记证地址有变动,要最近变更的地址.不能按一般纳税人的地址.3.在系统中把开好的发票打印出来加盖公章,并将开票信息导入移动盘中,并将注册时,发回来的资料一
2、同拷贝进去.交至国税,同时还要带着购购货方的税务登记证复印件,一般纳税人登记证,及购货合同.4.将以上资料交至国税等通知,通知去取发票时要带着财务章,人名章.申请一般纳税人流程：去国税局领取相关资料，填好后提交给专管员实地核查）专管员什么时候能批下来，根据日期去国税局查询（可问专管员;如批下来去相应科室查询并签字确认，并跟专管员领通知书（予以认定） ，然后带着专管员给的税务事项通知书（予以认定）去相应科室带着税务登记证副本原件盖一般纳税人章相应柜台的综合业务处，办理发票最高限额的一张表，另一张办税人信息表，填好盖公章，提交办税人身份证复印件一张盖公章。 （注：如果当时申请的时候，办税人没有现在
3、去办税的人，那么需要变更一下办税人。变更所需材料：税务局提供的表，本人会计证原件及复印件，身份证原件及复印件。所有复印件需要盖公章）办完之后，会给我们一张税务行政许可受理通知书，带着这个通知书去找专管员，专管员会给你税务事项通知书（一份关于：票种核定通知，一份是：防伪税控资格认定） 然后和相关培训部门联系去培训，培训完后等一个星期左右领取及安装相关开票用的金税卡（IC 卡） （培训方式在增值税防伪税控系统使用通知书这个通知书查询是否成为一般纳税人时，发放的。 （办理这些公章，税务登记副本原件要带着去，并且要复印至少 1 份税务登记证副本复印件，办税人身份证复印件）一般纳税人首次 购发票 带着
4、IC 卡，公章或财务章，以及之前国税局给的关于票据核定通知书，防伪税控资格认定，购票人身份证（最好带上税务登记证，培训后发的增值税防伪税控系统操作人员资格证）去窗口购买发票。购票时，取号 填购票单据（填写购票种类数量和金额不用写）去付款窗口交购票押金（以后购票从押金里扣购票费）等窗口叫号把填好的购票单给办理人员等着出票盖章（公章或财务章）OK发票用完后购买专用发用流程： 带着已开完发票的最后一张（第一联：销货方记账凭证 ） ，发票用完这月的专用发票汇总表 专用发票明细表 去平时报税的国税局做验旧，验旧后带着公章或发票专用章，税务登记证，身份证，税控 IC 卡，发票领购簿，去相关国税局买发票。注
5、：2012 年 2 月开始如果没有开负数发票自己去相关税务局认证发票然后再购买发票。应该在金税卡里抄税。- 2 -进项票抵扣认证 : 1.首次认证带着抵扣联 税务登记证副本 去税务局相关窗口办理即可.(密文区不要出格),之后,税务局会让企业安装抵扣软件,自己通过该软件进行抵扣认证.一般纳税人第一次缴税 : 首先将金税卡中关于普通发票,专用发票的 5 张表分别打印两份.并加盖公章. 然后 带着会计人员打印的资产负债表,利润表,IC 卡，还有网上申报的那些表(打印各两份盖公章),涉及到固定资产进项税额抵扣的,要带着进项发票的抵扣联和会计打印出来的先去相关科室审核,之后再到窗口办理.（提前查询帐户里
6、的款项是否充足，保证税款正常扣缴）一般纳税人海关进口增值税抵扣 : 首次抵扣需要本月申请,次月抵扣.(2012 年上半年开始，不用先去比对，直接在网上申报系统中填写海关完税抵扣清单，2013 年 7 月份开始先比对后抵扣)一）抵扣审核所需提供资料:1.原件 2.中文合同原件或复印件,合同编号要与的合同协议号一致.3.委托代理公司进口的需要提供代理协议复印件.3.(付汇证明联)复印件-向委托代理进口公司要.4.(企业通过网络申报系统打印,或者 IC 卡申报录入打印)。5.付给代理公司进口报关的相关费用的银行对帐单并加盖银行章和公司公章。6.代理方的对外贸易经营者备案登记表复印件。注：以上复印件必
7、须加盖公章，并注明与原件相符。2）申报时相关流程：携带会计人员打印好的全套纳税申报表，填好的 IC 卡,以上 一)的资料 每月报税需要的资料(金税卡,打印的普通发票专用发票的 5 张表分别打印,资产负债表,利润表)注：在填写海关完税凭证抵扣清单时要注意 缴款书号码，填发日期，税款金额的录入要仔细核对（与海关进口增值税专用缴款书核对） ，一般比对不符，这些地方出现错误率较高。另外在填写卡时也要注意这些地方。 3）首次办理海关票申报抵扣时如何填写报表1.增值税申报表附表（二）录完后，将需比对的进口增值税专用缴款书的金额和税额录入到附表（二）的第 27、28 行中，将附表（二）和对应的主表打印。2.
8、将需比对的进口增值税专用缴款书的相关内容录入到中兴通公司提供的申报 IC 卡中的海关完税凭证抵扣清单中，并打印抵扣清单。税务人员审核通过后退回企业暂时留存一式两份。3.抵扣清单录入完，税额会自动带入到附表（二）的第 5 行对应的税额列中， （第五行对应的金额必须由企业自己手工录入） ，原第 27、28 行的数据不动，写卡并打印全套报表。申报时向申报窗口提供两份不同数据的增值税主表和附表（二）待通知比对相符可以抵扣后，申报表的填写方法为：1.附表（二）第 4、5 行转入本期进项税的海关票数据，此附表（二）和对应的主表打印2.附表（二）第 4、5 行不含转入本期进项税的海关票数据，写卡并打印全套报
9、表申报时向申报窗口提供两份不同数据的增值税主表和附表（二）注：1.申报时需携带相应的海关票、合同及抵扣清单（以前月份退回企业暂时留存一式两份。- 3 -） 2.网报企业只能通过网络按照填表的方法先将相关报表打印出来。 （画波浪线的部分/主表 附表二 抵扣清单全套报表） 。因为写卡时的 IC 卡是现场跟中兴通借的，只能录入相关数据，并不能打印相关报表.地税代开发票1.先从地税局领取中华人民共和国税收通用缴款书 ，填写时，每个税种一张缴款书，（营业税，城建税，教教育费附加，分别填写共计三张） 。注：营业税(M)=P*5% 城市维护建设税=M*7% 教育费附加=M*3%2.填好缴款书后去银行缴税，可
10、以用现金缴（缴款书无需盖章） ，也可以通过账户划款（税缴款书上要盖财务章，人名章）3.去地税局，携带以下资料：缴款书原件及复印件 1 份，营业执照原件及复印件 1 份，税务登记证原件及复印件一份，经办人身份证原件及复印件 1 份，合同原件及复印件 1 份（合同要贴印花） ，地税局代开发票申请表 2 份填好并盖章（此表去网上搜） ；以上复印件均盖公章，并注明与原件一致，带上公章，发票专用章即可。增值税普通发票负数发票填开申请需要准备的材料:1.与退货方的协议 2.退货情况说明 3.已开发票普票第一联原件，第二联复印件 4.出、入库证明 5.对账单及合同 6.去国税局找相关人员签字（也可以直接跟客户要回之前的发票，在开票系统里直接填开相对应发票的全额负数发票，再开正确的正数票给客户，负数票不用给客户。 ）红字发票（购货方申请）注意：1.有购买方进入开票系统中，开具红字发票申请单，注意金额的正确性（金额和税额） 。2.本月申请的红字发票，做进行税额转出的，一定要在本月转出税额，不能跨月转出。
