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1、财政学重点一：外部性及政府职能等内容1：外部性概念外部效应：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。外部效应就是未在价格中得到反映的经济交易成本或效益。 【外部效应是市场失灵的主要表现之一，也是政府运用公共支出等手段对经济运行进行干预的一个重要领域】内容2：外部性矫正当存在外部效应时，无论是正外部效应，还是负外部效应，都意味着资源配置不合理和效率损失，因此，需要对外部效应加以矫正【对外部效应的矫正必须着眼于对私人边际效益或私人边际成本的调整】矫正措施：1、 政府管制（对生产消费行为作出某些限制）条件：了解生产者的供给曲线；了解消费者的需
2、求曲线及社会边际效益；对外部边际成本进行衡量和测定。困难：它要求政府掌握大量准确信息；社会的供给和需求状况经常发生变化；政府不但要规定（污染）产品的总量，而且还要为每一企业规定个别的限量；限量之内的产品的外部成本并没有内在化 。2、 法律手段，可以看作另一意义上的管制；因权益界限不明确而造成的外部效应问题，通过法律手段的管制可使产权得以明确；在产权明确界定的情况下，在相关交易方之间将既定的权力自由交换为现金支付就是有效率的，政府仅仅通过设定资源使用的权力就可以使外部效应内在化；在通过法律确定产权归属的情况下，借助市场机制的作用来矫正外部效应。3、 实行一体化，实行一体化意味着全面地实行集中计划
3、的公共生产，这既需要条件，又有很大难度；一体化生产对实行市场经济制度的社会是不适宜的。4、 政府税收，主要是用来矫正负外部效应，着眼于私人边际成本的调整。征税额与外部效应相等是这种矫正性措施的基本特征。将负外部效应减少至可以容忍的水平，但不能减少至零 。5、 政府补贴（subsidy）矫正正外部效应，着眼于私人边际效益的调整。 补贴额与外部效应相当是这种矫正性措施的基本特征。政府补贴的作用并不是无限的。内容3：市场市场是一种实现不同产权主体之间经济联系的系统空间，同时又是“一种物品的买主与卖主之间互相作用，以决定其价格和数量的过程”。帕累托最优状态-经济学的效率：资源配置达到了这样一种境地，无
4、论做任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他人受损如果某种改变可以使一些人的境况变好，而其他人的境况至少不变坏，那么这种改变就被称为帕累托改进。【任何竞争均衡都是帕累托最优状态；任何最优状态都可由一套竞争价格实现】市场失效：完全竞争的条件不满足市场低效【竞争失效；公共产品问题；外部性问题；信息的不完全】；市场运行结果不满意市场无效【偏好不合理；收入分配不公平问题；失业、通货膨胀以及经济的失衡】政府失灵的主要表现和原因：信息失灵：有限信息；决策程序失灵：政治决策程序的局限性；投票决策（投票悖论）、利益集团妥协决策、精英决策；时滞的存在：决策时限和效率的限制；执行过程低效：难以避免寻租设租活动。【
5、现代市场经济是混合经济，政府和市场的活动都是必要的，无法相互取代。市场的作用是基础性的，政府活动应限制在能够修补的市场失灵领域。政府干预同样要遵循成本-效益规则】内容4：政府职能政府是权利交换的产物；政府是人们通过社会契约方式，在完全平等的基础上自愿结合起来的社会组织。（政府是按照政治程序设立的一套机构；政府具有垄断性和强制性的政治权利及公共权力；政府的能力具有有限性）政府职能模式：保护型政府职能模式；干预型政府职能模式；引导型政府职能模式政府职能：政治职能（维护国家主权领土完整、国防和公共安全）；社会职能（由于国家的一般的共同需要而必须执行的职能）；经济职能（干预经济制定经济规范与维持市场秩
6、序；保持宏观经济稳定；提供基础服务；培育市场体系，保证市场有序运行；进行收入再分配，实现社会公平目标）财政职能是政府经济职能的体现。内容5：财政职能在市场经济条件下，发挥财政职能的原则是：维护市场机制作用；纠正市场调节偏差；填补市场调节空白。财政职能可概括为：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。一、资源配置的含义：资源配置，是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标；资源最优配置是使社会各种资源始终处于一种最优组合状态，产生最大的社会经济效益。财政参与资源配置的原因：弥补市场失灵，提高资源利用效率范围：保证国家履行行政、国防、外交、治安等职能的支
7、出；基础设施建设；基础工业；社会公益性事业；以财政资金的配置或财政杠杆的运用影响其他社会资金由市场调节形成的配置格局。机制：实现资源在公共部门和私人部门间的配置；优化财政支出结构；合理安排政府投资规模、结构；合理运用财政收支政策，间接调节社会投资方向；提高配置效率。二、收入分配：收入分配，一定时期内创造的国民收入在多种经济主体间的分割及由此形成的收入和财产分配格局。介入收入分配原因：市场注重经济公平，难以实现社会公平。范围：运用税收手段，调节个人间的收入差距；调节国有资源开发企业间的级差地租；对于国有资产，政府作为全民代表和国有股股东，有权获得股息红利和利润；规范工资制度；转移性支出；社会保险
8、三、经济稳定和发展经济稳定的含义，充分就业；低通货膨胀（物价水平稳定）；国际收支平衡。经济增长与经济发展手段：1）逆经济风向调节，相机抉择的财政政策2）自动稳定器，累进所得税、失业救济金3）结构调整：促进结构优化4）切实保证非生产性公共需要重点二：政府支出概述内容1：分类购买性支出：它是政府各部门的消费性和投资性支出，包括购买进行日常活动所需的或用于政府投资所需的商品与劳务的支出；转移性支出：是指政府按照一定的方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人（是资金无偿、单方面的转移）消耗性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对收入分配的影响是间接的；转移性支出只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响
9、，对生产和就业的影响是间接的。内容2：规模增长理论财政支出规模和衡量方法：作为衡量政府活动规模的指标，财政支出占GDP的比重比政府收入占GDP比重更能反映实际情况。绝对量考察：按当期价格或不变价格计算的财政支出。相对量的考察：财政支出占国内生产总值的比例。政府支出的增长模式：政府活动扩张法则（Wagner）：随着人均收入水平的提高，财政支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长 。政治因素：完善国内外法律规章以及维护社会秩序的要求增加，使政府的行政、司法职能扩大；经济因素：一方面，弥补市场失灵的要求有赖于公共部门活动的增强；另一方面，教育、娱乐、文化、保健等公共支出的需求弹性越来越大
10、，其增速快于GDP的增速。国家干预理论（凯恩斯）：为了解决有效需求不足的问题。国家干预的最直接的表现，就是实现赤字财政政策，增加财政支出，以公共投资的增量来弥补私人投资的不足。乘数效应 非均衡增长理论（梯度渐进增长理论）：【公共财政支出的增长是在不断稳定增长的过程中不时出现的一种跳跃式的发展过程】假设前提：政府是愿意多支出的，而公民们不愿意增加税。内在因素：税率不变时，随着经济的发展，收入增加，支出增加。政府开支占GNP的比例保持稳定。外在因素：社会发展时期总会遇上动荡时期（战争、饥荒、其他社会灾难）。当出现战争等外公因素时，政府的开支急剧增长，政府开支占GNP的比例上升。在危机时期过后，政府
11、开支的规模虽然下降，但不会降低到危机前的水平。政府支出增长的发展模型：【倾向于用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因】经济发展的早期阶段：基础设施等较高的社会投资。发展的中期阶段：政府投资规模减少，市场失灵问题突出，要求政府介入。成熟阶段：公共支出的结构变化，转向以教育、保健、和社会福利为主。内容3：政府收益分析效益的概念：所费与所得效益分析方法：成本收益分析法；最低费用选择法成本-收益分析方法：通过比较各种备选案的全部预期收益和全部预期成本的现值在评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。步骤：确定一些列可供选择的方案确定每种方案的最终结果对每一种投入和产出进行估价加总每个项目的成本和受
12、益，以估价项目的总的获利能力。类型：真实的和货币的；直接的和间接的；有形的和无形的；中间的和最终的；内部的与外部的最低费用选择法：只计算每个备选项目的有形成本，以成本最低为择优标准。步骤：根据政府的建设目标，提出多种备选方案以货币尺度，计算各有形费用并加总，贴现费用流按费用的高低排序。（多用于军事、政治、文化、卫生等成本容易衡量而受益难以衡量的项目）内容4：政府采购制度定义：政府采购是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品和劳务的一种制度。特点：资金来源的财政性；采购过程的集中性；采购结果的非经营性；采购客体的广泛性（货物、工程、服务）。原则：公开性、公
13、正性、竞争性。意义：有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理；有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益；有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控。重点三：政府支出分论内容1：基础设施概念基础设施：社会生产和消费活动提供服务的各种公共设施。 狭义的基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利、下水道工程等公共服务设施。 广义的基础设施还包括科学、教育、文化、卫生等部门提供服务时所需的文化、卫生、教育、科研等公共服务设施。内容2：政府介入农业农业发展现状：1、农业的生产条件和外部环境较差2、农业的市场竞争力较弱3、农产品流通体制有待完善农业中的公共产品【政府农业投资的重点
14、】政府介入农业的原因：1、农产品的价格具有信息不对称性发散型蛛网2、农业属于弱势产业，规模经济差，比较利益较低 3、农业经济中存在外部效益和公共产品4、出于公平的考虑城乡之间、地区之间农业资源禀赋存在较大差异 内容3：社会保障社会保障：社会保障：通过一定的组织对这个组织的成员所面临的某种风险提供保障，为公民提供保险金，预防或治疗疾病，失业时资助并帮助他重新找到工作 一般包括社会救济、社会保险和社会福利和社会优抚四方面的内容（社会保险是现代社会保障制度的核心内容，社会保险的主要内容包括：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险；社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失
15、或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度，主要内容：对灾民的救济；对部分生活困难居民的资助；社会福利是国家和社会根据有关法律规定，保障全体社会成员在享受基本生存权利的基础上，随着经济和社会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本生活保障之外的给付和服务的一种社会保障制度；社会优抚是指政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及烈军属给予抚恤和优待的一种社会保障制度）筹资模式：现收现付制（边进边出式）完全基金制（储备积累式）部分基金制（部分积累制或“混合式”）筹措方式：社会保险税；城乡社会保障基金的社会统筹；财政预算拨款；社会保障的社会捐助；国有资产变现重点四：政府收入内容1：概念政府收入：亦称公共收入（Public revenue）或财政收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。是政府活动的物质前提，还会产生重要影响。 动态与静态：过程/一定量的货币收入 广义与狭义：预算内+预算外/预算内收
