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1、增值税专用发票和增值税普通发票的区别（非常有用）增值税专用发票和增值税普通发票的区别（非常有用） 区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。 发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款 项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。 增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。 纳税 人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。 特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度， 发票已不仅仅是商事凭证， 也是税
2、款缴纳和抵扣的 凭证。 增值税发票也是发票的一种， 具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请 领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值 税发票抵扣增值税。 -增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所 使用的普通发票相比，有如下区别： 1发票的印制要求不同：根据新的税收征管法第二十二条规定：增值税专用发票由国 务院税务主管部门指定的企业印制 ； 其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自 治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得 印制发票. 2发票使用的主体不
3、同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模 纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开 ； 普通发票则可以由从事 经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用， 未办理税务登记的纳税人也可以向税务 机关申请领购使用普通发票。 3发票的内容不同 ： 增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、 商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所 具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内 容。 4发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于 留存
4、备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第 四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查 和仓库留存用 ； 普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否 可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵 扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。 在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税 额 = 价税合计”，其中 ： “金额 * 税率
5、 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能， 因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不 同之处，如 ： 增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税 专用发票具有抵扣功能所致。 举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款 117 000 元，增值税税率 17%，则： 1.开具增值税专用发票时，金额为 100 000 元，税率为 17%，税额为 17 000 元，价税合计 为 117 000 元； 2.开具普通发票时，金额为 117 000 元。 不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额 17 000 元。另外，销
6、售方必须根据 税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开 具普通发票。 对于购货方而言： 1.如果取得普通发票，那么 117 000 元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额； 2.如果取得增值税专用发票，那么 100 000 元应当计入相关资产成本，17 000 元进项税额 准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外） 。 5发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方 扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外， 其他的一律不予作抵扣用。 一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先
7、了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别; 1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修 配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到 100 万以上，商业年收 入达到 180 万元以上，核算健全的企业； 2、 一般纳税人的税率是 17%， 可以抵扣开具了增值票购进货物的税额 ； 小规模的税率是 4% （商业）或 6%（工业） ；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一 般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。 但是小规模企业可以到税务机关代开增值 税发票，但税率只能是 4%（商业）或 6%（工业） ，一般纳税人取得小规模代
8、开的增殖票也 只能抵 4%或者 6%。 3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般 纳税人，假如该企业购进 100 元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列 税款是 17 元；那么这 17 元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以 200 元（不含税） 的价格卖掉，那么该企业要交 34 元的销项税，但是可以低扣购进货物的 17 元，假定该企 业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是 34-17=17 元；小规模企业是不允许抵扣 购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了； 二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一
9、般纳税人的增 值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业 6%， 商业 4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但 是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是 6%或者 4%，对方取得了小规模代开的 增值税发票，也只能抵扣 4%或者 6%。 增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。 购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可 以抵扣。 他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对 他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要
10、增值税发票。 1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。 2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。 3.增值税发票税率一般是 17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值 税发票税率好像是 6%） ；普通发票税率好像是 6%。 4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可 以退税，要出口企业的才行。 假设有 A、B、C 三个公司 （1）B 从 A 买了 100 元的货，A 开给 B 一张增值发票，货款是 83 元，税额是 17 元。 对 A 来说开普票和开增票有什么
11、区别？是不是能退税？退税的话能退多少元？ （2）接着 B 按 200 元的价格把货物卖给了 C，B 可以开给 C 普票还是增票？ 如果 B 开给 C 普票，B 的利润、扣税、退税各是多少？ 如果 B 开给 C 增票，B 的利润、扣税、退税各是多少？ （2）C 从 B 那边买了 200 元的货，自用，不卖给下家，对 C 来说，开普票和开赠票有区 别么？ 问题补充：B 开给 C 增票，C 到哪里抵扣呢？ 关键在于 A、B、C 是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对 A 无影响，开什么票他都 得按 17%计算税额；对 B，如果索取普通发票，则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增 值税专用发票， 则可以凭票上税额减去此部分税额不缴， C 购进 B 的货物， 可以要普通发票， 也可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果仅索取普通发票，无 论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭专票扣税的
