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1、财政学,授课教师：刘 宁 授课单位：经管学院 联系方式：,绪论-Introduction,第一节 学习财政学的重要性 Aims and methods of studying public finance 第二节 财政学的基本内容 The basic content of public finance,第一节 学习财政学的重要性,1、桥梁。财政学是经济学的一个重要分支，在经济类专业知识体系中起着承上启下的作用，起着衔接一般经济理论课程与业务课程的重要作用。它是联系经济理论与具体财政制度和政策的桥梁，它使一般经济理论具体化，又是具体财政制度与政策制定的基础。因此，财政学是经济类各专业必修的一门重
2、要公共专业基础课。 2、以政府的经济活动为研究对象，研究政府收支的一门学问，它属于宏观经济学范畴。,3、 财政学的基础知识和理论并不是只有财政专家、财政工作者或者是财政专业的学生才需要了解，作为一个普通公民，从维护自己的经济利益和合法权益出发，要了解相关财政学的知识。 4、有助于帮助我们分析身边的现象，更深刻地看待问题。 5、财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面，就业前景光明。,财政学基本理论框架,第二节,重点及难点,1、财政的基本理论观点、政府与市场的关系和财政职能的界定及内容； 2、财政收入的规模分析、财政收入的结构分析； 3、财政支出的规模与增长
3、分析、财政支出的效益分析； 4、税收的基本原理和基本理论、税收制度的基本要素和税制改革的基本方向； 5、购买性支出与转移性支出的主要内容； 6、国债原理与制度、国债规模分析、结构设计以及如何加强国债管理； 7、政府预算的基本原理和制度； 8、财政政策的类型、手段，财政政策效应分析，财政政策与货币政策配合问题。,财政学参考书目,1、财政学 陈共主编 中国人民大学出版社 2、公共经济学郭庆旺主编 中国人民大学出版社 2、财政学教程 蒋洪主编 上海三联书店 3、现代财政制度通论 魏杰、于同申主编 高等教育出版社 4、公共财政 JM布坎南著 中国财政经济出版社 5、财政学 刘邦驰、汪叔九主编 西南财经
4、大学出版社 6、财政学（美）哈维罗森著 中国财政经济出版社,财政学专业报刊杂志,经济研究；经济学动态； 财政研究；财政研究资料； 税务研究；投资研究； 地方财政；财经科学； 中国财经报；经济日报； 人大复印资料.社会主义经济理论与实践,第一章 财政概念和财政职能 Chapter 1 The concept and functions of public finance,第一节 市场失灵 Market failure 第二节 政府干预 Government intervention 第三节 财政概念 The concept of public finance 第四节 财政职能 Functions
5、 of public finance,第一节 市场失灵,学习财政学为什么从市场说起？首先需要明确，我们这里学习的是社会主义市场经济下的财政学。在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。,财政,一、市场失灵的含义（market failures）,现实中的市场在其运行中固有的不完善之处，完全依靠市场机制本身是无法实现资源配置和社会福利最优的。,失灵！,我来也！,二、市场失灵的表现,（一）不能提供公共产品,1、公共产品的概念 公共产品是指那种一个人消费不排斥其他人也同样消费的物
6、品。 第一，公共产品是和私人物品相对应的，由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务叫私人物品。 第二，公共产品是由以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品。 第三，国防、外交、公共安全、法律法规、基础科学研究、环境保护、生态平衡、传染病防治、消防服务、自然现象预报、货币发行、宏观经济信息、消费者权益保护、无线广播电视服务、社会文明及意识形态传播等。,公共物品的特征,1）效用的不可分割性 从效用看，国防产生的安全保障效用是面向全社会的，为所有成员共享，不能将它分割给个别人享受。 2）收益的非排他性 从收益上看，只要提供了国防服务，把任何一个生活在一国领土范围的人排除在外是很难
7、的。 私人物品可以通过付费等方式将不付费者禁止在外。,3） 消费的非竞争性,从消费上看，人口的增加并不会增加一国的国防开支或减少任何人所享受的国防体系保护。 边际生产成本为零。增加一个消费者带带来的边际成本为零。 边际拥挤成本为零。每一个消费者都不妨碍其他消费者的消费数量和质量。大家不仅共同消费，而且不存在拥挤现象。,2、混合物品的分类,现实生活中，很多物品不是那么纯粹，它们介于私人物品和公共物品之间，在排他性、竞争性上，只具备其中的一个特征的物品。 如教育、交通、通讯、能源、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产品质量认证、企业信誉评级、地质勘探等。 市场和政府都可以提供混合物品，但是效率
8、和公平是不同的，需要根据不同时期的发展目标进行选择，确定市场和政府提供的份额。 俱乐部物品、 公共资源、准公共物品,第一，俱乐部物品（拥挤性物品）,“俱乐部物品”是美国经济学家詹姆斯布坎南提出来的，该物品具有非竞争性是有条件的，消费者数量限于一定规模，一旦有过多的人加入，非竞争性就消失，拥挤现象就会出现。 效用不可分割，一定范围内竞争，但收益上具有排他性。如：图书馆、电影院、公路等。 这类物品的效用是整体的，在没有达到饱和状态时，物品的消费是非竞争性的，增加一个消费者并不影响其他消费者的收益，也不会增加成本，但是超过饱和的临界点，也就是消费者达到一定规模时出现拥挤，人们难以利益共享。,第二，公
9、共资源,特点：受益非排他，但消费上具有竞争性。如：草场、森林、海洋等自然资源。 这些自然资源在权属界线不明确时，任何人都可以无偿使用，获取利益是非排他的。但是由于这些资源是稀缺的，一些人的使用就会影响其他人的使用。比如，一个人在草原上放牧，因为草量是一定的，他的羊吃掉了一部分，留给其他人的草就减少了。 这种物品由于产权共有，不能收费，很容易出现过度使用，资源枯竭、环境污染、生态恶化等问题。,第三，准公共物品,特点：非排他性和非竞争性不完全。 准公共物品所提供物品的一部分利益由所有者享有，效用可以分割，具有私人物品的特征，另一方面，利益外溢，由他人享用，效用不可分割。 教育是一种典型的准公共物品
10、，一方面，教育的效用是可以分割的，由交付学费的学生独自享用，在占用和消费上具有排他性和竞争性；另一方面，教育的相当一部分利益由受教育者外溢给了社会，社会因良好的教育而收益，民族文化素质提高，劳动生产率上升。这种利益的外溢覆盖全社会，是非排他和非竞争的。,（二）外部效应（Externalities）,外部效应是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。 外部效应典型的例子是“公共产品”，因为大部分“公共产品”的效益是外在化的。,外部效应的分类,在经济生活中，有负的外部效应，还有正的外部效应。其中，正的外部效应称为外部经济，负的
11、外部效应称为外部不经济。 1、外部经济 如果一些人的生产或消费使另一些人受益，而前者无法向后者收费，就是正的外部效应，称为外部经济或外部收益。,案例-林业资源的外部经济,在森林培育过程中，在生产出林木及其它生物附属物的同时，也生产出了保护生态环境、增加人们环境福利的生态效能产品。如：如涵养水源、保持水土、纳碳吐氧、提供游憩和保护生物多样性等。 其中木材等实物性产品可以通过市场交换来实现其价值，经营者从有形产品中获得收益，但其生态效益却被社会其它成员无偿享用。 生态效能产品却没有或不能通过市场交换实现它对生产者的价值补偿，为他们增加福利，即森林培育带来了外部经济性。,森林生态服务补偿体系,外部不
12、经济,外部不经济，是指一些人的生产或消费使另一些人蒙受损失而前者没有补偿后者。最典型的事例莫过于污染了。 比如浓烟滚滚的工厂、污水横流的作坊、滥采滥伐的矿窑、高价斩客的店家等等，虽然肥了经营者腰包甚至“贡献”了可观的税费，但却亏了国家利益和社会效益，造成企业效益与社会成本的大幅背离。,案例太阳纸业的发展让当地环境付出了沉重的代价,太阳纸业是山东兖州的一家造纸企业，是世界造纸百强之一、中国最大的高档涂布包装纸板生产企业。但这些光鲜的成就和耀眼的光环，却是建立在对当地生态环境的肆意破坏、对周围群众身体健康的巨大摧残基础之上的，可以说，太阳纸业的发展，让当地环境和群众付出了巨大和沉重的代价。 自从有
13、了太阳纸业，兖州的天不再蓝、水不再绿、空气不再清新，生态环境发生了巨大改变。太阳纸业已经对兖州的水资源污染了近30年，100米以上的地下水已经不能饮用。市民饱受污染之苦。,（三）市场竞争失效垄断,市场效率是以完全竞争为前提的，然而当某一行业在产量上达到一定规模时，就会出现规模效益递增或者成本递减的问题，厂商通过垄断索取高价格和提供较少产量而获得超额利润，完全竞争条件受到破坏，这时就会形成垄断，产生市场失灵。 垄断行业的有自来水、电力、烟草、石油、天然气、电信、铁路运输、银行、医疗、教育等等。 对这种情况的纠正需要依靠政府的力量，政府主要通过对市场结构和企业组织结构的干预来制约和打破垄断。 世界
14、很多国家出台了反垄断法，中国的反垄断法将自年月日起施行。,案例：中国的宽带资费,2008年，中国宽带用户平均月资费是83.8 元。如果考虑到收入差距的话，这意味着我国的宽带资费水平相当于韩国的124 倍。 中国只有三家电信运营商：中国移动、中国联通、中国电信。 要降低资费，就要打破电信继续垄断互联网市场的格局，大力推行公平竞争。,（四）不完全的市场,不完全的市场是指市场体系不完整或不完善，从而使经济主体无法获得与自己经济行为相关的价格信息或不能在时间选择上加以配合，导致市场机制无法有效运作。 如：保险市场、资本市场、互补市场、高新技术市场、基础产业市场。,农业保险市场缺失,我国的农业属于弱质产
15、业，具有投入高、产出低、风险大等特点，这些因素导致保险公司不太愿意涉足农业保险领域， 最近几年的大旱、大水、冰雹等极端天气给农民造成了巨大损失。 这就需要政策性保险。,资本市场的不完全：例如大学生助学贷款由于国家要求利率低于市场利率，商业银行往往不积极。 互补市场的不完全：一些商品具有互补性，如计算机和软件。需要两个或更多的企业分工合作。产业之间、地区之间也需要协作。若要进行大规模的企业、行业或区域合作，市场机制可能无能为力。 高新技术和基础市场：由于这类市场投资大、风险高、周期长、见效慢，企业往往不愿从事，市场难以提供这类产品。,（五）分配不公平,分配不公是市场自身无法解决的难题之一。市场经
16、济要求有效率，可是市场越有效率，它自行运转多决定的分配结果可能越不公平，造成贫富差距拉大，社会矛盾加剧。 一个身体强壮、或头脑灵活、或受过良好教育、或拥有祖辈留下的财产、或在垄断部门工作，在市场机制下，这些往往意味着高收入。而老年人、残疾人等弱势群体，市场“视而不见”，即所谓市场不同情弱者，市场不讲人情。因此，完全按照生产要素和价格决定的个人收入分配在经济上合理的，但在道义上有失公平！,（六）宏观经济总量失衡,各国的经济实践证明：市场并不能自动调整供求关系，使社会总需求和总供给达到总量和结构上的平衡。 在经济史上，宏观经济失衡的明显表现有：过度通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等，这些问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。,20世纪30年代的经济危机,美、英、法、德共有30万家企业倒闭，资本主义世界的失业工人竟达到3000万以上。
