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1、 目 录目 录 第一章 总 则 .1 第二章 范 围 .1 第三章 财务管理职能 .1 第四章 财务管理部组织结构图 .2 第五章 财务员工岗位职责 .3 一、财务经理岗位职责 .3 二、主管会计岗位职责.3 三、出纳员岗位职责 .4 第六章 财务各项工作管理要求 .5 一、预算管理要求.5 二、资金管理要求.5 三、应收及预付款管理要求.6 四、固定资产管理要求 .7 五、收入、成本、费用管理要求.7 六、会计档案管理要求.7 七、发票管理要求.8 八、其他资产管理要求.9 第七章 财务管理审批流程图 .9 一、财务预算流程图.9 二、资金收支预算流程图.10 三、借款审批流程图.11 四、
2、报销审批流程图.12 五、预付款审批流程图.13 六、薪资支付流程图 .14 七、工程款结算审批流程图 .15 第八章 附 则.16 1 第一章 总 则第一章 总 则 一、依据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、 小企业会计准则制定本制度 ； 二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便 于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务 管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度； 第二章 范 围第二章 范 围 本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守 本规定； 第三章 财务管理职能第三
3、章 财务管理职能 一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 二、 集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、 法规、 规章、 制度和集团的章程规定执行； 三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分 析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金； 五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员 认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部 门的检查和监督； 六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行
4、； 七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理 部的日常工作； 2 第四章 财务管理部组织结构图第四章 财务管理部组织结构图 财务经理 主 管 会 计 （ 建 设 ） 主 管 会 计 （ 科 技 ） 主 管 会 计 （ 置 业 、 建 设 外 办 ） 新 疆 房 产 副 科 长 外 办 会 计 （ 杭 州 、 义 乌 、 上 海 ） 出 纳 员 （ 除 新 疆 外 所 有 公 司 ） 外 办 会 计 （ 新 疆 建 设 ） 出 纳 员 （ 新 疆 房 产 ） 主 管 会 计 （ 联 众 、 山 水 ） 3 第五章 财务员工岗位职责第五章 财务员工岗位职责 一、
5、财务经理：一、财务经理： 1. 具体负责集团的财务会计工作； 2. 制度、修改各项财务管理制度及相关实施细则。严格遵守财务纪律和集团各项规章 制度。 3. 随时检查各项财务制度的执行情况， 发现违反财务纪律、 财务会计制度的,及时制止 和纠正,重大问题应向集团领导汇报； 4. 组织编制集团的财务收支计划,按时报送集团领导，并检查各部门执行情况； 5. 在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核 验证后据此编制集团的财务收支计划和编制说明； 6. 经总经理审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施； 7. 负责董事长及总经理、各部门所需的财务数据资料的整理编报
6、； 8. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核； 9. 负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、会计事务所等对接、沟通工作 ； 10. 负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨； 11. 负责集团员工工资的编制； 12. 参与集团及各部门对外经济合同的签定审核； 13. 参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制 ； 14. 完成集团领导交办的其他任务； 二、主管会计二、主管会计 1. 负责所属子公司日常财务核算，搜集子公司的经营活动情况、资金动态、营业收入 和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向子公司
7、总经理、集团财务经理报告 ； 2. 严格财务管理，加强财务监督，严格执行各项财务制度和财务纪律； 3. 负责所属子公司各项财产的登记、核对，按规定计算折旧费用； 4. 参与所属公司对外经济合同的签定审核； 5. 建设公司主管会计参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全 过程进行费用控制； 6. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、预算数据汇总上报； 4 7. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表； 8. 编制和保管会计记账凭证；根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账 凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；要妥善保管会计凭证。 9. 做好债权债务的清理工作，对
8、各项借款、管理费、发票定期清理催收。 10. 发票的购买、开具、缴销，税务核算及税法作业； 11. 负责保管财务专用章，并按规定使用印签； 12. 完成领导交办的其它任务； 三、出 纳 员三、出 纳 员 1. 严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续； 2. 认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备； 3. 根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过财务 经理和总经理同意后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相 关人员名章； 4. 库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证现金安全。库 存现金与账
9、不相符时，应及时报告领导查明原因； 5. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交” 、 “支则提取” ，不套取现金； 6严格控制签发空白支票；如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支 票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人 在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交 给其他单位或个人签发。 7登记现金和银行存款日记账； 根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面 余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编 制银行存款余额调节表,使帐面余额与对账单
10、上余额调节相符,对于未达账项要及时查 询,要随时掌握银行存款余额。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 8. 做好个人债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原 则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借； 9. 按时发放员工薪酬等费用； 10. 每日上报现金、银行收支报表及现金、银行存款余额； 11负责保管财务法人章。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认 5 真办理领用注销手续； 12. 完成领导交办的其它任务； 第六章 财务各项工作管理要求第六章 财务各项工作管理要求 一、预算管理要求预算管理要求 1. 集团实行预算管理制度，通过财务
11、预算的编制、审批和执行严格控制集团的成本费 用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实施； 2. 集团应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实 行规范化管理； 3. 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。财务预算要求按照集团统一的内 容、格式、时间节点等编制和上报。集团每年应成立总经理领导下的预算编制管理 机构，协调组织各管理部门的预算编制工作，按时完成集团下一年度财务预算的编 制； 4. 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本部门的实际情况出发，做到既符合集 团整体发展规划和预算目标要求，又符合集团的实际情况，切实可行；集团编制的 财务预算应报集团董事长和总
12、经理审批； 5. 财务预算经董事长和总经理批准后执行，集团应分解各项预算指标至各部门，采取 有效措施确保预算的执行； 6. 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等 致使实际情况与预算发生误差的，集团应及时对财务预算提出修订建议，按规定报 批后修订； 二、资金管理要求二、资金管理要求 1. 集团资金的筹集由筹融资部负责； 2. 集团的资金实行统一管理制度，资金由集团统一调度和统筹安排使用；财务部门按 照审批后的资金预算实行收付；各子公司也应根据自身的实际情况做好集团资金预 算，各子公司的资金预算应与集团的整体资金预算保持一致；资金预算经批准后， 各相关部门应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。 3. 集团的各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批；对
