财务尽调报告(模版)-（最新版）

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1、- 1 - XXXX 有限公司 财务尽职调查报告 二一七年十二月十五日 - 2 - 目录 一 财务尽职调查的目的和范围 二 公司基本情况及历史沿革 股权结构 组织结构 公司基本情况 公司历史沿革 三 公司资产权属情况 四 主要固定资产情况 房屋及建筑物情况 主要生产设备情况 主要无形资产情况 五 主要供应商及主要客户情况 报告期内的前十名供应商 报告期内的前十名客户 六 公司近年来收入、利润及分红情况 七 关联方及关联方交易 关联方认定标准 关联方及关联方交易 八 公司基本财务状况 近三年财务审计情况 主要会计政策 主要税种及税率 简式财务报表 主要财务指标及分析 九 其他说明事项 十 尽职调

2、查意见 十一 特别提示 - 3 - XXXX 有限公司 财务尽职调查报告 证券投资部应要求，对 XXXX 有限公司（以下简称“XXXX” ）截止 2017 年 10 月 31 日止的 财务状况进行调查，提供真实、合法、完整的财务资料以及其他相关资料是 XXXX 管理当局的 责任，我们的责任是在对 XXXX 所提供的资料进行调查审核的基础上，实施调查程序，发表调 查意见，现将调查情况报告如下。 一、财务尽职调查的目的和工作范围 本次财务尽职调查的工作范围是 XXXX 有限公司，我们于 2017 年 12 月 13 日至 14 日两天 的时间进行尽调。采取检查文件、收集合同、查看凭证、现场观察、询

3、问等方式。 二、XXXX 基本情况及历史沿革： （一）股权结构情况： XXXX 股东投资结构图 XXXX 环保科技有限公司，注册资本 600 万元 XX、XX - 4 - （二）XXXX 的组织架构情况：（二）XXXX 的组织架构情况： 5 （三）公司基本情况（三）公司基本情况 （四）公司历史沿革（四）公司历史沿革 1、公司设立1、公司设立 2、公司的历次股权转让2、公司的历次股权转让 无。 三、资产权属情况 经向企业负责人了解，XXXX 在 2009 年成立。截至调查日，通过查看企业征信报告公司 在 1 家金融机构的贷款均未结清，负债余额为 58 万元，贷款用途为流动资金周转，贷款方 式为信

4、用贷款。 四、主要固定资产情况 公司固定资产主要包括房屋建筑物与生产使用的机器设备等，目前使用状况 良好。 截至 201 6 年 9 月 30 日 ，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下： 项目原值累计折旧净值成新率 房屋及建筑物 机器设备 电子及其他设备 运输工具 合计 （一）房屋及建筑物情况 公司共拥有 5 处房产，具体情况如下： 序 号 权利人房产证号 建筑面积 （平方米） 房产位置 1 2 3 4 6 5 （二）主要生产设备情况 设备名称数量原值累计折旧净值成新率 合计 （三）主要无形资产情况 截至 2016 年 9 月 30 日 ，公司无形资产总体情况如下： 类别原值累计摊销净值

5、土地使用权 软件 专利 商标 合计 五、主要供应商及主要客户情况 （一）报告期内的前十名供应商 向前十名供应商采购情况 报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下： 2017 年 序号单位名称采购标的采购金额 采购占比 （%） 是否存在关联 关系 1 2 3 4 5 6 7 7 8 9 10 合计 2016 年 序号单位名称采购标的采购金额 采购占比 （%） 是否存在关联 关系 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 上述前十大供应商与公司、公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管 理人员、核 心技术人员及其关联方均不存在关联关系。 （二）报告期内的前十名客户 向前十名客户销售情况 报

6、告期内，公司向前十名客户销售况如下： 2017 年 序号单位名称销售标的物销售金额 销售占比 （%） 是否存在关联 关系 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 2016 年 8 序号单位名称销售标的物销售金额 销售占比 （%） 是否存在关联 关系 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 六、公司近年来收入、利润及分红情况 公司在 2015 年实现营业收入 7,595,186.93 元，净利润 178,326.72 元 ； 在 2016 年实现 营业收入 5,675,159.00 元，净利润 17,632.68 元；在 2017 年 1-10 月实现营业收入 7,601,653

7、.22 元，净利润 267,268.74 元。经向企业负责人了解，公司最近三年无分红。 七、关联方及关联方交易 (一) 关联方认定标准(一) 关联方认定标准 根据企业会计准则第 36 号关联方披露 ，一方控制、共同控制另一方或对另一方 施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。 根据上市公司信息披露管理办法 （中国证券监督管理委员会令第 40 号） ，将特定情 形的关联法人和关联自然人也认定为关联方。 （二）关联方及关联方交易（二）关联方及关联方交易 经过向企业负责人的了解，企业无关联方及关联交易。 八、公司基本财务状况 （一）公司近三年审计报告情况 （二

8、）主要会计政策 1. 会计准则和会计制度1. 会计准则和会计制度 执行企业会计准则。 9 2. 会计年度2. 会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3、记账原则和计价基础3、记账原则和计价基础 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；存货发出计价：原材料采用月末一 次加权平均发；产成品采用个别计价法。 4、坏账准备核算方法4、坏账准备核算方法 企业未按照企业会计准则计提坏账准备。 5、 固定资产及其折旧5、 固定资产及其折旧 固定资产类别使用寿命（年)预计净残值（%）年折旧率(%) 运输设备5520 电子设备3533 办公设备5520 6.收入确认6.收入确

9、认 XXXX 收入主要为工程项目、环保设备销售、技术服务收入。企业根据项目完工后经环 保验收合格后，开出发票时确认收入。 (三)主要税种及税率 税 种计 税 依 据税 率 增值税销售额 技术服务 6%、安装服务 11%、设备销售 17% 城市维护建设税应缴流转税税额7% 教育费附加应缴流转税税额3% 地方教育费附加应缴流转税税额2% 企业所得税应纳税所得额25% 注：企业 2017 年 7 月份高新技术企业税收优惠政策到期 （四）简式财务报表 1、资产负债表主要财务数据 单位：元1、资产负债表主要财务数据 单位：元 项目2017 年 10 月 31 日2016 年 12 月 31 日2015

10、年 12 月 31 日 资产总额7,138,093.656,822,727.605,606,938.59 其中货币资金41,352.681,286,126.3041,202.66 10 项目2017 年 10 月 31 日2016 年 12 月 31 日2015 年 12 月 31 日 存货 2,922,085.192,022,190.661,287,402.66 其他应收款3,182,091.763,348,430.863,376,340.75 负债总额1,978,919.221,930,821.91732,665.58 其中流动负债1,978,919.221,930,821.91732,6

11、65.58 长期负债 实收资本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00 所有者权益5,159,174.434,891,905.694,874,273.01 2、利润表主要财务数据 单位： 元2、利润表主要财务数据 单位： 元 项目2017 年 10 月 31 日2016 年度2015 年度 营业收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93 营业成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47 其中毛利润290,906.0314,443.4279,984.12 毛利率3.83%0.25%1.05% 销售费

12、用204,011.79201,586.40154,875.20 管理费用1,624,462.701,489,368.422,003,460.15 财务费用12,124.543,628.999,461.46 利润总额290,106.0329,274.75229,675.98 所得税费用22,837.2911,642.0751,349.26 净利润267,268.7417,632.68178,326.72 注：1、从利润表可以看出，收入有波动，主要原因为企业收入确认原则为工程完工并通过环保验收后 才确认，但环保验收周期不确定，当年完工的工程未必能在当年确认收入，部分收入可能为以前年度的工 程收入；

13、毛利率较低，但管理费用金额较大:其中 2017 年 1-10 月应付职工薪酬，包括办公室人员工资、工 程技术人员工资、二建挂靠人员（1 人）工资及福利费，共计 363,838.16 元。 3、现金流量表主要财务数据 单位： 元3、现金流量表主要财务数据 单位： 元 项目2017 年 1-10 月2016 年2015 年 经营活动产生的现金流量净额 -1,732,580.881,247,730.68150,183.20 投资活动产生的现金流量净额-30,590.000.000.00 筹资活动产生的现金流量净额 518,397.36-2,807.04-35,000.00 现金及现金等价物净增加额

14、-1,244,773.521,244,923.64-209,278.26 根据以上数据，公司 2017 年 1-10 月生产经营活动的现金流量占据绝对主导的地位，但进出相抵后， 出现 173.25 万元的负值，表明公司在经营上存在一定问题问题；投资活动的现金流量是公司购置的长期资 产；筹资活动产生的现金流量是公司为了解决周转资金而产生的借款。总体而言，公司存在比较明显的资 11 金压力。 (五)主要财务指标及分析 以下分析仅是依据公司未审财务报表。经查看科目余额表及往来科目明细帐，主要分 析企业真实的盈利能力，但企业为了避税将成本及费用做高，从而达到降低利润的目的； 同时，由于工程项目验收周期

15、的原因，收入确认存在跨期现象，造成收入与部分成本费用 不对应。因此分析的准确性受到影响。 经查看科目余额表及往来科目明细帐，主要分 析企业真实的盈利能力，但企业为了避税将成本及费用做高，从而达到降低利润的目的； 同时，由于工程项目验收周期的原因，收入确认存在跨期现象，造成收入与部分成本费用 不对应。因此分析的准确性受到影响。 1、公司2015年2017年10月主要财务指标如下（单位：元）： 项目2017 年 1-10 月2016 年2015 年 总资产 7,138,093.65 6,822,727.605,606,938.59 净资产 5,159,174.43 4,891,905.69 4,8

16、74,273.01 总负债1,978,919.221,930,821.91732,665.58 股本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00 营业收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93 营业成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47 净利润267,268.7417,632.68178,326.72 毛利率28.40%31.66%31.75% 净利率3.52%0.31%2.35% 资产负债率27.72%28.30%13.07% 存货周转率 2.20 2.34 6.46 存货周转天数 165.78 155.74 56.50 流动比率3.583.