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1、安徽省国税系统 2014 年度岗位能手竞赛试卷 （税务稽查类） 一、不定项选择题 1.根据国家税务总局 2014 年 10 月下发的税务稽查案卷管理暂行办法，下列 文书应列入稽查案卷正卷管理的有（ ）。 (0.5 分) A.税务行政处罚决定书 B.稽查报告 C.税务文书送达回证 D.税收违法检 举事项交办函 2.根据国家税务总局 2014 年 10 月下发的税务稽查案卷管理暂行办法，装订 稽查案卷时应剔除的有（ ）。 (0.5 分) A.稽查报告草稿 B.税务检查通知书 C.与案件处理定性无关的协查资料 D. 税务处理决定书送达回证 3.下列属于国家税务总局税收违法行为检举案件管理考核指标的有
2、（ ）。 (0.5 分) A.检举机构设置情况 B.税收违法行为检举案件答复情况 C.税收违法行为 检举案件兑奖情况 D.税收违法行为检举案件结案情况 4.下列不属于省国税局今年稽查绩效考评指标的有（ ）。 (0.5 分) A.重大税收违法信息上报 B.协查按期回复率 C.检举案件按期答复率 D. 查 补入库率 5.根据 重大税收违法案件信息公布办法(试行)重大税收违法案件信息公布办法(试行)， 下列案件符合国家税务总局 公布查结税收违法案件信息的有（ ）。 (0.5 分) A.某公司账外经营少缴税款 600 万元并占检查当期应纳税额比率为 8% B.某 公司以暴力抗税， 拒绝缴纳税款 100
3、 万元 C.某公司非法持有伪造的普通发票合 计 100 份 D.某公司虚开增值税专用发票，虚开税款合计 5000 万元 6.根据现行协查管理规定，受托方应立案检查的情形有（ ）。 (0.5 分) A.委托方已开具已证实虚开通知单的 B.委托方提供的证据资料证明协查 对象有税收违法嫌疑的 C.受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的 D.委 托方要求立案检查的 7.根据现行税收政策， 下列关于电信企业的说法， 正确的有 （ ）。 (0.5 分) A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B.提供基础电信服务， 增值税税率为 6% C.在拓展业务过程中因委托销售电话入网卡所发生的手续费 及佣
4、金支出, 不超过企业当年收入总额 10%的部分，准予税前据实扣除 D.接受 股东赠予资产，协议约定作为资本公积处理，并在会计上已做实际处理的，不计 入企业的收入总额 8.根据现行消费税政策，下列行为应征收消费税的有（ ）。 (0.5 分) A.商贸企业将外购柴油以无铅汽油的名义对外销售 B.商贸企业将外购的沥 青以汽油的名义对外销售 C.工业企业销售自产石脑油 D.工业企业销售自产 沥青 9.根据现行增值税政策，下列服务适用 11%税率的有（ ）。 (0.5 分) A.铁路运输服务 B.有形动产租赁服务 C.邮政业服务 D.广告设计服务 10.根据安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法安徽省
5、国税系统规范行政处罚裁量权实施办法，税务行政相对人有 下列（ ）情形的，不予行政处罚。 (0.5 分) A.违法行为轻微并及时纠正， 没有造成危害后果的 B.受他人胁迫有违法行为 的 C.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在两年内未被发现的 D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的 11.根据现行增值税政策，下列（ ）的进项税额不得从销项税额中抵扣。 (0.5 分) A.用于免征增值税项目的购进货物 B.因自然灾害毁损的购进货物 C.用于 简易计税方法计税项目的购进货物 D.接受的旅客运输服务 12.根据现行税收政策规定，下列关于煤炭生产企业的说法，正确
6、的有（ ）。 (0.5 分) A.煤矿无偿赠送自产煤矸石不征收增值税 B.煤矿无偿赠送自产粉煤灰按视 同销售征收增值税 C.煤矿按有关部门规定计提的维简费可全额税前列支 D. 煤 矿为井下工人支付的人身安全保险费可全额税前列支 13.如果企业的存货周转率加快，而应纳企业所得税税额减少，可能存在（ ） 的问题。 (0.5 分) A.少记成本 B.多列收入虚开发票 C.虚构购货行为 D.隐瞒收入、虚 增成本 14.下列关于关联关系的判断，错误的有( ）。 (0.5 分) A.A 公司直接持有 B 公司 30%的股份， A 公司和 B 公司属于关联企业 B.A 公司 持有 B 公司 50%的股份，B
7、 公司持有 C 公司 40%的股份，则 A 公司和 C 公司不具 有关联关系 C.A 公司实收资本为 300 万元，A 公司从 B 公司（非金融机构）借 入 200 万元款项从事生产经营，A 公司和 B 公司属于关联企业 D.A 公司对 B 公 司的生产经营、交易具有实质控制，A 公司和 B 公司属于关联企业 15.根据企业产品成本核算制度（试行）规定，以下说法正确的是（ ）。 (0.5 分) A.企业应当根据生产经营特点和管理要求， 确定成本核算对象 B.交通运输企 业一般设置营运费用、运输工具固定费用与非营运期间的费用等成本项目 C.企 业应当按照权责发生制， 根据产品的生产特点和管理要求
8、结转成本 D.季节性生 产企业在停工期间发生的制造费用，计入产品的生产成本 16.根据企业会计准则第 9 号职工薪酬规定，以下属于职工薪酬内容的 是（ ）。 (0.5 分) A.职工福利费 B.带薪缺勤 C.辞退福利 D.离职后福利 17.2014 年 6 月， 某市国税局稽查局拟向长江股份有限公司送达税务检查通知书， 则（ ）可签收文书。 (0.5 分) A.法定代表人张强 B.实际控制人王丽 C. 财务负责人李云 D.收件员柳明 18.下列关于纳税担保的说法正确的有（ ）。 (0.5 分) A.以车辆提供纳税抵押的， 应提供运输工具登记部门出具的证明材料 B.企业 法人的职能部门不得提供担
9、保 C.有欠税行为的企业不得作为纳税保证人 D. 所 有权、使用权不明或者有争议的财产不得作为纳税抵押财产 19.某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为 15%。2013 年度该企业发生成本费用 20 万元，则其年度应缴纳企业所得税 （ ）万元。 (0.5 分) A.0.3 B.0.353 C.0.706 D.0.882 20.根据现行所得税政策，房地产开发企业可按规定预提的项目有（ ）。 (0.5 分) A.尚未办理完工决算的园林绿化出包工程 B.已办理完工决算的建筑安装出 包工程 C.建成后赠与政府的社区幼儿园建造费用 D.应向政府上交但尚未上 交的物业完善费用
10、 21.王某任某市国税局稽查局检查人员期间， 以举报材料相要挟， 向某公司索要 20 万元人民币。在收到该公司 16 万元后，王某隐藏了该公司偷逃税款的举报材料， 不予查处，致使少征应征税款 370 余万元。王某的行为已构成（ ）。 (0.5 分) A.玩忽职守罪 B.徇私舞弊不征、少征税款罪 C.滥用职权罪 D.受贿罪 22.反映征税范围广度的要件是（ ）。 (0.5 分) A.税率 B.税目 C.税基 D.税负 23.中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定明确将每年（ ） 定为国家宪法日。 (0.5 分) A.十二月四日 B.九月三日 C.八月十五日 D.三月五日 24.以下社会主
11、义核心价值观内容中，属于个人层面价值观的是（ ）。 (0.5 分) A.爱国 敬业 诚信 友善 B.自由 平等 公正 法治 C.富强 民主 文明 和谐 D. 忠诚 敬业 廉洁 奉献 25.党的群众路线教育实践活动的总要求是（ ）。 (0.5 分) A.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三严三实 C.为民务实清廉 D.中国 梦 26.税务总局拟进一步明确消费税改革涉及的几个具体问题，应使用（ ）公布。 (0.5 分) A.通知 B.公告 C.通告 D.决定 27.以下可以用内设机构便函印发的有（ ）。 (0.5 分) A.关于明确消费税管理几个具体问题的通知 B.关于召开全省国税系统税收 宣传
12、工作座谈会的通知 C.关于报送 2014 年工作总结的通知 D.关于进一步精 简税务行政审批事项的通知 28.下列有关税务系统网络信息安全的做法，正确的有（ ）。 (0.5 分) A.所有工作用机必须设置开机口令， 且口令长度不得少于 8 位 B.所有保密设 备必须粘贴保密标识 C.将属于个人的 U 盘用于办公环境或将单位配发的工作 用 U 盘在个人、 亲友的计算机上使用 D.外网向内网复制数据必须通过刻录光盘 单向导入 29.公务员交流的方式包括（ ）。 (0.5 分) A.调任 B.转任 C.下派 D.挂职锻炼 30.内控机制建设的核心是（ ）。 (0.5 分) A.落实责任 B.完善制度
13、 C.找准风险 D.优化流程 二、问答题 1.2014 年 7 月 10 日， 我省某市国税局稽查局举报中心接到检举人林某实名举报， 反映该市富华商贸有限公司（以下简称富华公司）设置“账外账”进行偷税，并 提供真实财务数据存放在总经理办公室电脑中等重要线索。 举报中心人员按规定 受理举报并出具书面回执，全程用手机进行录音，但未告知林某。举报中心认为 线索清楚，经举报中心主任批准后，列入案源信息，将全部检举材料及检举人联 系方式一并移交选案科。经局长批准立案后，交由检查二科查办。 7 月 15 日，李明、王平两位检查人员对富华公司实施税务检查。李明、王 平调取富华公司 2011 年至 2014
14、年账簿、 凭证和对外开具的增值税专用发票记账 联 ； 采取技术手段从总经理办公室电脑中提取到“内账”数据 ； 对仓库进行监盘， 调取近年进出库单据；对公司及其法定代表人的银行账户进行检查。根据需要， 检查组还到该公司在本市的购货方进行外调。7 月 18 日，由于案情复杂，稽查 局增派秦峰加入检查组。8 月 20 日，检查结束，移交审理。 8 月 30 日，稽查局按规定履行告知程序后，向富华公司下达税务处理决 定书和税务行政处罚决定书，共查补税款 150 万元，其中举报线索涉及税 款 100 万元。9 月 2 日，企业将税款、罚款及滞纳金缴纳入库。 9 月 16 日，举报中心主动将查办结果告知林
15、某，并应其要求，提供了税 务处理决定书和税务行政处罚决定书复印件，同时支付检举奖励 1 元。为 宣传税法，举报中心征求林某口头同意后，将林某实名检举、协税护税先进事迹 在官网进行宣传。 请根据上述资料，回答下列问题： 1.稽查局举报中心的行为存在哪些不当之处？（6 分） 2.检查环节可能需制作哪些文书（请将内部文书和外部文书分开列出）？ （8 分） 3.结合本案简述电子证据调取及证据固定应注意的事项。（5 分） (19 分) 2.2014 年 10 月， 我省 A 市国税局稽查局接到国家税务总局稽查局 关于查处 税案的督办函及已证实虚开通知单，证实 Y 省长天公司开具给 A 市景程装 备制造公
16、司 （以下简称景程公司） 的 5 份增值税专用发票为虚开， 开具情况如下 ： 货物名称“煤炭”、金额 500 万元、税额 85 万元。10 月 8 日，稽查局对景程公 司立案检查，检查情况如下： 1景程公司账面反映，2014 年 3 月，向长天公司购入煤炭价税合计 585 万 元，企业将取得的增值税专用发票在当月认证并申报抵扣。原始凭证仅有发票及 自制货物入库单，货款转账支付。公司当月无其他进项取得。 2据了解,煤炭不是景程公司主要原材料。近年来，景程公司和长天公司仅 发生此次交易。 3经查，为达到虚增公司成本、少缴税款的目的，2014 年 3 月，景程公司 法定代表人李 XX 与煤炭供应商张 XX 联系，通过支付开票费的方式，从长天公司 取得专用发票
