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1、1 第一章 总 论第一章 总 论 一、单项选择题一、单项选择题 1.税务会计以(C)为准绳。 A会计制度 B. 会计准则 C国家税收法令 D. 财务会计 2.我国的税务会计模式是(C) 。 A所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体 C. 流转税会计与所得税会计并重 D. 以上都不正确 3.所得税递延的前提是(B) 。 A. 货币的时间价值 B. 持续经营 C. 纳税年度 D. 年度会计核算 4.税务筹划的内在原因是(C) 。 A. 纳税主体 B. 持续经营 C. 货币的时间价值 D. 纳税年度 5.以下说法中,正确的是(B) 。 A. 税收会计就是税务会计 B. 税收会计的产生早于税务会计
2、C. 税务会计是一个独立的专业会计 D. 税务会计比税收会计简单 6.以下说法中,正确的是(C) 。 A. 税务与会计计量依据相同 B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务 2 C. 税务会计坚持历史成本原则 D. 税务会计是应计制 7.以下关于纳税主体的说法中,正确的是(C) 。 A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体不都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 8.以下说法中,错误的是(D) 。 A. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别 B. 税务会计的应计制必须考虑支付能力原则 C. 税务会计的应计制可保护政
3、府财政税收收入 D. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 9.以下说法中,不正确的是(D) 。 A. 税务与会计目标不同 B. 税务与会计计量所得的标准不同 C. 税务与会计内含的概念不同 D. 税务与会计计量的依据相同 10.税法构成要素中,用于区分不同税种的是(A) 。 A. 征税对象 B. 税率 C. 纳税义务人 D. 税目 11.税收法律关系的主体是(C) 。 A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 国家税务总局 12.下列各项中,关于纳税申报方式的描述,不正确的是(A) 。 3 A. 增值税采用邮寄申报 B. 直接申报 C. 邮寄申报 D. 数据电文申报 13.下列各
4、项中,关于税务登记证的使用,正确的是(A) 。 A. 只限于纳税人自己使用 B. 可以涂改 C. 可以转借 D. 可以转让 14.税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款 征收的基本方法是(B) 。 A. 代扣代缴 B. 定期定额 C. 查定征收 D. 查账征收 15.下列各项中,正确的是(C) 。 A. 达到或超过起征点的,仅就超过部分征税 B. 达到或超过免征额的,就其全部数额征税 C. 达到或超过起征点的,就其全部数额征税 D. 以上都不对 16.会计核算制度比较健全,能够据以正确计算应纳税款,最适合的 征收方式是(B) 。 A. 核定应税所得率征收 B. 查账征收 C.
5、 定期定额征收 D. 查验征收 二、多项选择题二、多项选择题 1.税务与会计两者最主要的差别是(ABCD) 。 A. 目标不同 B. 计量所得的标准不同 C. 内含的概念不同 D. 计量的依据不同 4 2.税务会计与财务会计的区别有(ABCD) 。 A. 目标不同 B. 对象不同 C. 核算基础、处理依据不同 D. 计算损益的程序不同 3.税务会计的特点有(ABC) 。 A. 法定性 B. 广泛性 C. 统一性 D. 非独立性 4.税务会计的目标是(ABCD) 。 A. 依法纳税,认真履行纳税人义务 B. 正确进行税务处理,协调与财务会计的关系 C. 向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会
6、计信息 D. 合理选择纳税方案,科学进行税务筹划 5.税务会计的对象有(ABCD) 。 A. 经营收人 B. 生产、经营成本(费用) C. 收益分配 D. 税款的缴纳或减免 6.税务会计的基本前提是(ABCD) 。 A. 纳税主体 B. 持续经营 C. 货币的时间价值 D. 纳税年度 7.税务会计的基本原则是(ABCD) 。 A. 实现制与应计制原则 B. 不划分营业收益与资本收益的原则 C. 确定性原则 D. 可预知性原则 5 8税务会计的任务是(ABCD) 。 A. 按照税法规定正确计算企业应缴款税,并进行正确的会计处理 B. 正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表 C. 进行企业税务活动
7、的财务分析 D. 及时足额地缴纳各种税金,完成企业上缴任务 9.税务会计的方法有(ABCD) 。 A. 财产清产 B. 审核和填制会计凭证 C. 编制纳税申报表 D. 填制税收缴款书 10.税务会计的类型有(ABC) 。 A. 以所得税会计为主体 B. 以流转税会计为主体 C. 流转税与所得税并重 D. 其他类型 11.税务会计独立成科的必要性有(ABCD) 。 A. 企业相对独立性的客观要求 B. 会计改革的要求 C税制改革的要求 D. 适应我国改革开放的要求 12.税收产生的前提条件是(AB) 。 A. 国家的产生和存在 B. 私有财产制度的存在和发展 C. 会计的产生 D. 会计制度的产
8、生 13.税收的基本特征是(ABD) 。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 有偿性 D. 固定性 14.税收的职能是(ABC) 。 A. 组织收入 B. 调控经济 C. 监督管理 D. 以上都不正确 6 15.税收的作用有(ABCD) 。 A. 组织收入,积累资金 B. 调节、控制经济,促进国民经济健康发展 C. 通过税务监督,促进遵纪守法 D. 维护国家权益,促进对外经济交往 16.以下是税收制度的组成部分(ABCD) 。 A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例 17.税制构成要素有(ABCD) 。
9、A. 纳税义务人 B. 税目 C. 税率 D. 减税、免税 18.我国现行税法中规定使用的税率有(ACD) 。 A. 比例税率 B. 平均税率 C. 累进税率 D. 定额税率 19.税收缴纳的方式有(ABCD) 。 A. 查账征收 B. 核定征收 C. 代扣代缴 D. 委托征收 20.我国税法明确规定的纳税人权力包括(AB) 。 A. 申请延期纳税 B. 依法享受税收优惠权 C. 只缴纳合理税金 D. 请求税务机关进行 “事前裁定” 7 第二章 增值税会计 第二章 增值税会计 一、单项选择题一、单项选择题 1、5 月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套, “六 一”儿童节之前
10、以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月 销售这批童装应纳增值税额为(A)元。 A. 428.16 B. 588 C. 832.08 D. 882 2、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额 抵扣的是(B) 。 A. 用于免征增值税项目的购进货物 B. 外购生产设备 C. 外购职工生活用水电 D. 外购发给职工的节日慰问品 3、以支付手续费方式的委托代销,委托单位收到代销清单并收到款 项和手续费,开具普通发票的会计分录为(A) 。 A.借:银行存款 销售费用 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) B.借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
11、(销项税额) 8 C.借:银行存款 营业税金及附加 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) D.借:银行存款 销售费用 贷:主营业务收入 4、某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额 0.5 万元,本 月销售免税货物 40 万元,动用前期购进原材料 10 万元,则其增值税 纳税处理为(D) 。 A. 既无销项税额,也不抵扣进项税额 B. 因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税额冲抵未抵 扣完增值税 C. 因生产免税货物企业不交增值税 D.无销项税额,进项税额作转出处理,本期交税 1.2 万元 5、某商场采取以旧换新方式销售电视机,每台零售价 3000 元,本月 售出电视
12、机 150 台,旧电视折价 200 元,共收回 150 台旧电视,该业 务应纳增值税为(B) 。 A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 500 6、企业将购进生产经营用钢材用于基建,作会计分录为(A) 。 A.借:在建工程 贷:原材料 9 应交税费-应交增值税(进项税额转出) B.借:在建工程 贷:原材料 C.借:在建工程 贷:原材料 应交税费-应交增值税(销项税额) D.借:在建工程 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 7、 销售产品收取押金, 逾期未退还包装物没收押金的会计分录为 (A) 。 A.借:其他应付款 贷:其他业务收入
13、 应交税费-应交增值税(销项税额) B.借:其他应付款 贷:其他业务收入 C.借:其他应付款 贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税(进项税额转出) D.借:其他应付款 贷:主营业务收入 8、由于麦收季节快要来临,根据市场需求情况,某汽车制造厂决定 动用前一纳税期购买的刚才 X 吨, 用于首批联合收割机的生产。 为此, 10 当期增值税进项税额应进行的处理是(C) 。 A.将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 B.将X吨钢材的进项税额, 在当期由其购买价的17%改为购买价的13% C.不扣减当期发生的进项税额 D.从前一纳税期的进项税额中,按 B 的方式扣减 9、某卷烟厂为一般纳
14、税人。本月向一小规模纳税人销售卷烟,开具 普通发票上注明金额 93600 元, 同时收取单独合算的包装物押金 2000 元(尚未逾期) ,此业务应计算的销项税额为(A) 。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 10、 某商业零售企业为增值税小规模纳税人,12 月购进货物取得普 通发票,共计支付金额 12000 元,经主管税务机关核准购进税控收款 机 1 台,取得普通发票,支付金额 5850 元,本月内销售货物取得零 售收入公积 154500 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为(A)元。 A.3650 B.4500 C.5350 D.3785 1
15、1、企业因仓库保管不善,产品被盗,做会计分录为(A) 。 A.借 : 待处理财产损益 贷 : 库存商品 应交税费-应交增值税(进转) B.借:待处理财产损益 贷:库存商品 C.借:待处理财产损益 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(销) D.借 : 待处理财产损益 贷 : 主营业务收入 应交税费-应交增值税 (进 转) 12、某百货商店为小规模纳税人,3 月销售给消费者日用百货一批, 收取全部货款为 31200 元, 当月货物购进时取得增值税专用发票上注 11 明价款为 26000 元,则该纳税人增值税计税销售额为(A)元。 A.30291 B.31200 C.29434 D.26666.67 二、多项选择题二、多项选择题 1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,