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1、企业内部控制应用指引第17 号内部信息传递 颁布时间： 2010-5-7 发文单位：财政部 第一章 总则 第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通 和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定本指引。 第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部 报告形式传递生产经营管理信息的过程。 第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险： （一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有 序运行。 （二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难 以落实。 （三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。 第四
2、条 企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱 环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、 保密要求及密 级分类、传递方式、 传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有 效利用，充分发挥内部报告的作用。 第二章 内部报告的形成 第五条 企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同 级次内部报告的指标体系， 采用经营快报等多种形式， 全面反映与企业生产经营 管理相关的各种内外部信息。 内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的 变化不断进行修订和完善。 设计内部报告指标体系时， 应当关注企业成本费用预 算的执行情况。
3、 内部报告应当简洁明了、 通俗易懂、 传递及时， 便于企业各管理层级和全体 员工掌握相关信息，正确履行职责。 第六条 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部 报告信息集成和共享， 将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告 网络体系。 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上 报，并可以直接报告高级管理人员。 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。 第七条 企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理 的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关 管理层级，以便采取应对策略。 第八条 企
4、业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式， 广泛收集合理化建议。 企业应当重视和加强反舞弊机制建设， 通过设立员工信箱、投诉热线等方式， 鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企 业形象的行为。 第三章 内部报告的使用 第九条 企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经 营活动，及时反映全面预算执行情况， 协调企业内部相关部门和各单位的运营进 度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。 第十条 企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企 业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险 的，应当启动应急预案。 第十一条企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措 施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。 第十二条企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使 用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
