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1、集团公司财务制度【第1 篇】 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督， 规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据中 华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法， 以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事 业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职 能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。 第四条集团公司对国家
2、授权经营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。 各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、 准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、 费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉 地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册， 对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人 名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带， 享
3、有投资收益权。 第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批 准。 第二章集团公司财务管理机构及职责 第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一管理。 一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制 度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务 进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。 三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制， 并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 四、参与
4、投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权 益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工 作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供 建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。 五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单 位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核 资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。 七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根 据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。 八、
5、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出 建议。 九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的 结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团 公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章所属企业财务机构职责 第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公 司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。 一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断 完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制
6、度以及原始记录、定额管理、 计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范 的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算管理。 每年月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预 算草案。 月中旬上报正式预算案。 各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。 上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本（更多精彩文章来自“ 秘书不求人 ” ）公 司的经济活动 和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、 中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质 的会计师事
7、务所对年报进行审计。 四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必须经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业以上权益的所属企业，对其 长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司 批准。 七、坏帐损失单户在万元以上的，必须报集团公司批 准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提 取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按 计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。 八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘 亏，必须查明原因，金额在万元以上的必须报集
8、团批准后方可入帐。 九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税 后利润总额的提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定 公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起天内向集团有关部门 递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后个工作日内予以答复。 第四章附则 第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。 第十二条本制度自通过之日起执行。 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督， 规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代
9、企业制度的需要，根据中 华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法， 以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事 业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。 第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职 能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。 第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。 各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、 准确、
10、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、 费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉 地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册， 对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人 名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批 准。 第二章集团公司财务管理机构及职责
11、第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一管理。 一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制 度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务 进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。 三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制， 并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权 益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工 作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、
12、利润分配等）向集团决策层提供 建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。 五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单 位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核 资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。 七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根 据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出 建议。 九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的 结算价格，调解因价格而引起的集团
13、公司内部经济纠纷。 十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团 公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章所属企业财务机构职责 第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公 司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。 一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断 完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、 计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范 的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算管理。 每年月中旬，根
14、据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预 算草案。 月中旬上报正式预算案。 各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。 上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动 和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、 中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质 的会计师事务所对年报进行审计。 四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必须经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业以上权益的所属企业，对其 长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产
15、增加、报废、调出或处置必须报集团公司 批准。 七、坏帐损失单户在万元以上的，必须报集团公司批 准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提 取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按 计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。 八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘 亏，必须查明原因，金额在万元以上的必须报集团批准后方可入帐。 九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税 后利润总额的提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定 公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严
16、格执行集团颁布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起天内向集团有关部门 递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后个工作日内予以答复。 第四章附则 第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。 第十二条本制度自通过之日起执行。 集团公司财务管理现状【第2 篇】 观念落后，缺乏科学性。 市场经济体制逐步确立和企业财务通则的颁布实施后，集团公司面临 着一个全新的财务管理环境。但由于长期以来在思想上受到旧的财务制度的约 束，集团财务人员的观念比较滞后，尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边 际成本、机会成本等科学管理的概念。这一切反映在财务管理目标上，就是未 能确立起成本控制与资源优化配置的思想。反映在财务管理实践中，便是滋生 了许多不科学的做法，比如：筹资时不权衡资本成本，不考虑资本结构；投资 时不测算风险报酬，不分析现金流量。 各自为政，缺乏一体性。 目前，不少集团公司在财务管理上过（更多精彩文章来自“ 秘书不求人 ” ）度 分权，造成核心企业驾驭不力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投 资和融资活动，结果是下属企业各自为政、各行其是，追求局部
