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1、35 基本数字及财务分析指标表编制说明基本数字及财务分析指标表编制说明 一、基本数字部分一、基本数字部分 （一）人员（一）人员 1、编制人数：根据编制管理部门核定的人员编制数填 列。 2、期末在职职工人数：指当年期末支付工资的在岗职 工人数，包括合同聘用制人员，不包括临时工、离退休人 员、离开本单位仍保留劳动关系的人员和返聘人员。 “合同聘用制人员”指单位在职的全员聘用合同制人 员。 “卫生技术人员” 指年末单位在职的执业（助理）医 师、护师、注册护士、药剂人员、检验和影像人员等卫生 专业人员。不包括专职从事管理工作的卫生技术人员。 3、平均在职职工人数：指每月在职职工人数的加权平 均数。 4
2、、期末离休人数：按单位期末实有离休人数填列。 5、期末退休人数：按单位期末实有退休人数填列。 6、 平均离退休人数：指每月离退休人数的加权平均数。 7、期末返聘人数：按单位期末实有返聘人数填列。 8、 期末临时工人数：指单位全年聘用临时工的期末数， 不含终点工。 （二）床位（二）床位 1、编制床位：指卫生主管部门核定的编制床位数。 2、平均开放床位：填列每日开放床位的加权平均数。 3、期末实际开放床位：指期末实际开放的床位数。 （三）房屋及建筑物面积（三）房屋及建筑物面积 单位全部房屋及建筑物面积，含医疗用房、管理用房、 生活用房、住宅、停车场、商业用房等。 （四）资产（四）资产 1、总资产：
3、按资产负债表中资产总计的期初数和期末 数填列。 2、流动资产：按资产负债表中的期末流动资产合计数 36 填列。 其中：速动资产流动资产存货 3、固定资产总值：按资产负债表中的固定资产原值期 初数和期末数填列，不包含在建工程和待处理固定资产净 损失。 其中：专用设备按固定资产明细账专用设备期末余额 填列。 4、固定资产净值：按资产负债表中的期末固定资产原 值减去累计折旧后的差额数填列。 5、平均存货：按资产负债表中的存货期初数和期末数 之和除以 2 填列。 6 药品平均占用额：指库存物资中期初药品账面价值 和期末药品账面价值的平均金额。 7、卫生材料平均占用额：指库存物资中期初卫生材料 账面价值
4、和期末卫生材料账面价值的平均金额。 （五）负债（五）负债 负债、流动负债与非流动负债按资产负债表中的期末 负债合计数、流动负债合计数与非流动负债合计数填列。 （六）净资产（六）净资产 按资产负债表中的净资产期初数和期末数填列。 其中：本期结余按资产负债表中的本期结余期末数填 列。 （七）诊疗人次（七）诊疗人次 诊疗人次：指所有诊疗工作的总人次数。包括病人来 院就诊的门诊、急诊人次，出诊、赴家庭病床、下地段等 外出诊疗人次，本院职工的诊疗人次数，外出进行的单项 健康体检及健康咨询指导人次，局部的单项健康检查人数 等。 其中：门急诊人次为病人来院就诊的门诊、急诊人次。 （八）住院床日（八）住院床日
5、 1、实际开放总床日数：指年内医院各科每日夜晚 12 点钟开放病床数之总和，不论该床是否被病人占用，都应 计算在内， 包括因故 （如消毒、 小修理等） 暂时停用的病床， 不包括因医院病房扩建、大修理或粉刷而停用的病床及临 37 时增设的病床。 2、实际占用总床日数：指医院各科每日夜晚 12 点钟 实际占用病床数 （即每日夜晚 12 点钟的住院人数） 之总和。 包括实际占用的临时床位， 病人入院后于当晚 12 点钟以前 死亡或因故出院所占用的床位。 3、出院者占用总床日数：指出院者（包括正常分娩、 未产出院、住院经检查无病出院、未治出院及健康人进行 人工流产或绝育手术后正常出院者）住院日数的总和
6、。 4、出院人数：指所有住院后出院的人数，包括出院病 人数，正常分娩，未产出院，住院经检查无病出院、未治 出院及健康人进行人工流产或绝育手术后正常出院者。 （九）收入（九）收入 根据收入费用总表、医疗收入费用明细表和财政补助 收支情况表填列。 “收入”栏等于医疗收入、财政补助收入、科教项目 收入和其他收入之和。 （十）费用（十）费用 根据收入费用总表、医疗收入费用明细表和业务支出 明细表填列。 “费用”栏等于医疗业务成本、管理费用、财政项目 补助支出、科教项目支出和其他支出之和。 人员经费：等于医疗业务成本和管理费用中的人员经 费之和。 其中：离退休人员费用，等于管理费用中的离休费和 退休费之
7、和。 其他费用：等于医疗业务成本和管理费用中的其他费 用之和。 在 职 职 工 人 员 工 资 医 疗 业 务 成 本 和 管 理 费 用 中 的 基本工资+津贴补贴+绩效工资+伙食补助费+加班工资+合 同制人员支出 （十一）应收账款（十一）应收账款 1、平均应收账款余额，是指应收医疗款加上其他应 收款减去坏账准备的期初数与期末数之和除以 2。 2、应收医保病人欠费：指享受医疗保险病人所欠医 疗费用的期末余额。 38 3、确认无法收回的病人欠费：指无结算对象或经正式 办 理 费 用 结 算 后 ， 尚 有 余 额 无 法 结 清 的 病 人 欠 费 期 末 余 额。 4、“三无”病人欠费：指“
8、无收入、无家属、无身份” 的“三无”病人经医院诊治发生的医药费用。 （十二）预算数（十二）预算数 本期与上年同期收入预算数及支出预算数。 1、收入预算数，是指医疗收入、财政补助收入、科 教项目收入和其他收入之和。 2、支出预算数，是指医疗业务成本、管理费用、财 政项目补助支出、科教项目支出和其他支出之和。 二、财务分析指标部分二、财务分析指标部分 （一）预算管理指标（一）预算管理指标 1、预算收入执行率=本期实际收入总额/本期预算收入 总额l00%。 2、预算支出执行率=本期实际支出总额/本期预算支出 总额l00%。 3、财政专项拨款执行率=本期财政项目补助实际支出/ 本期财政项目支出补助收入
9、l00%。 （二）结余和风险管理指标（二）结余和风险管理指标 1、业务收支结余率=本期结余/（医疗收入+财政基本 支出补助收入+其他收入）100%。 2、资产负债率=负债总额/资产总额100%。 3、流动比率=流动资产/流动负债100%。 4、速动比率=速动资产/流动负债100%。 （三）资产运营指标（三）资产运营指标 1、总资产周转率（医疗收入+其他收入）/平均总 资产。 2、应收账款周转天数平均应收账款余额365/医疗 收入。 3、存货周转率=（医疗业务成本的药品费+卫生材料 费+其他材料费）/平均存货。 4、药品周转天数365/（医疗业务成本中的药品费 39 支出/药品平均占用额） 5、
10、卫生材料周转天数365/（医疗业务成本中的卫 生材料费支出/卫生材料平均占用额） （四）成本管理指标（四）成本管理指标 1、每门诊人次收入门诊收入/门急诊人次 2、每门诊人次药品收入门诊收入中的药品收入/门 急诊人次 3、每门诊人次支出门诊支出/门急诊人次 4、每门诊人次药品支出门诊支出中的药品支出/门 急诊人次 5、门诊收入成本率每门诊人次支出/每门诊人次收 入100% 6、每住院人次收入住院收入/出院人数 7、每住院人次药品收入住院收入中的药品收入/出 院人数 8、每住院人次支出住院支出/出院人数 9、每住院人次药品支出住院支出中的药品支出/出 院人数 10、住院收入成本率每住院人次支出/
11、每住院人次收 入100% 11、每床日平均收入住院收入/实际占用总床日数 12、每床日平均药品收入住院收入中的药品收入/实 际占用总床日数 13、出院者平均医疗费每床日平均收入 出院者平 均住院天数 14、 百元收入药品消耗医疗业务成本中的药品费支出 （医疗收入+其他收入）100 15、 百元收入卫生材料消耗医疗业务成本中的卫生材 料费支出（医疗收入+其他收入）100 16、百元医疗收入的医疗支出（医疗业务支出医疗 收入）100 （五）床位管理指标（五）床位管理指标 1、病床周转次数=出院人数/平均开放床位数 2、 床位使用率=实际占用总床日/实际开放总床日100% 3、每床位占用固定资产=期
12、末固定资产总值/平均开放 床位数 40 其中：每床位占用专用设备=期末专用设备总值/平均开 放床位数 4、每床位占用房屋面积=房屋建筑物面积/平均开放床 位数 5、出院者平均住院天数=出院者占用总床日数/出院人 数 （六）收支结构指标（六）收支结构指标 1、人员经费支出比率人员经费/（医疗业务成本+管 理费用+其他支出）100% 2、公用经费支出比率其他费用/（医疗业务成本+管 理费用+其他支出）100% 3、 管理费用率管理费用/（医疗业务成本+管理费用+ 其他支出）100% 4、 药品、 卫生材料支出率 （药品支出+卫生材料支出） /（医疗业务成本+管理费用+其他支出）100% 5、 药品
13、收入占医疗收入比重=药品收入/医疗收入100% （七）发展能力指标（七）发展能力指标 1、总资产增长率（期末总资产期初总资产）/期初 总资产100% 2、 固定资产增长率 （期末固定资产期初固定资产） / 期初固定资产100% 3、净资产增长率（期末净资产期初净资产）/期初 净资产100% 4、 固 定 资 产 净 值 率 固 定 资 产 净 值 /固 定 资 产 原 值 100% （八）效率指标（八）效率指标 1、每职工平均诊疗人次诊疗人次/平均在职职工人 数 2、每职工平均住院床日=实际占用总床日/平均在职职 工人数 3、每职工平均业务收入=（医疗收入+其他收入）/平均 在职职工人数 4、百元固定资产医疗收入医疗收入/期末固定资产 总值100 5、百元专用设备医疗收入医疗收入/期末专用设备 总值100 （九）财政补偿与职工收入（九）财政补偿与职工收入 41 1、财政补助收入占总支出比例财政补助收入/（医疗 业务成本+管理费用+其他支出）100% 2、离退休人员财政基本支出补助=财政离退休人员经费 补助/平均离退休人数 3、在职职工人均月工资性收入=在职职工人员工资月 数/平均在职职工人数
