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1、中级财务管理公式大全中级财务管理公式大全 第二章第二章 1、单期资产的收益率利息（股息）收益率+资本利得收益率 2、方差（随机结果期望值）2概率（P26） 3、标准方差方差的开平方（期望值相同，越大风险大） 4、标准离差率标准离差/期望值（期望值不同，越大风险大） 5、协方差相关系数两个方案投资收益率的标准差 6、某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数该项资产收益率标准差市场组合收益率标准差（P34） 7、必要收益率无风险收益率+风险收益率 8、风险收益率风险价值系数（b）标准离差率（V） 9、必要收益率无风险收益率+bV 无风险收益率+（组合收益率-无风险收益率） 其中：（组合收益率-无风
2、险收益率）市场风险溢酬，即斜率 第三章：第三章： P现值、F终值、A年金 10、单利现值 PF/（1+ni）单利终值 FP（1+ni）二者互为倒数 11、复利现值 PF/（1+i）n F（P/F，i，n）求什么就把什么写在前面 12、复利终值 F=P（1+i）nP（F/P，i，n） 13、年金终值 FA（F/A，i，n）偿债基金的倒数 偿债基金 A= F（A/F，i，n） 14、年金现值 PA（P/A，i，n）资本回收额的倒数 资本回收额 A= P（A/P，i，n） 15、即付年金终值 FA（F/A，i，n+1）-1年金终值期数+1 系数-1 16、即付年金现值 PA（P/A，i，n-1）+1
3、年金现值期数-1 系数+ 17、递延年金终值 F A（F/A，i，n）n 表示 A 的个数 18、递延年金现值 PA（P/A，i，n）（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现 19、永续年金 PA/i 20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多 同向变动：i最小比+（中小）/（大-小）（最大比-最小比） 反向变动：i最小比+（大中）/（大-小）（最大比-最小比） 21、实际利率（1+名义/次数）次数-1 股票计算： 22、本期收益率年现金股利/本期股票价格 23、不超过一年持有期收益率（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价 持有期年均收益率持有期收益率/持有年限 24、超过一年各年复
4、利现值相加（运用内插法） 25、固定模型股票价值股息/报酬率永续年金 26、股利固定增长价值第一年股利/（报酬率增长率） 债券计算： 27、债券估价每年利息的年金现值+面值的复利现值 28、到期一次还本面值单利本利和的复利现值 29、零利率面值的复利现值 30、本期收益率年利息/买入价 31、不超过持有期收益率（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价 持有期年均收益率持有期收益率/持有年限（按 360 天/年） 32、超过一年到期一次还本付息（到期额或卖出价/买入价）（开持有期次方） 33、超过一年每年末付息持有期年利息的年金现值+面值的复利现值 与债券估价公式一样，这里求的是 i，用内插法 第
5、四章：第四章： 34、固定资产原值固定资产投资+资本化利息 35、建设投资固定资产投资+无形资产投资+其他 36、原始投资建设投资+流动资产投资 37、项目总投资原始投资+资本化利息 项目总投资固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息 38、本年流动资金需用数该年流动资产需用数该年流动负债需用数 39、流动资金投资额本年流动资金需用数截至上年的流动资金投资额本年流动资金需用数上年流动 资金需用数 40、经营成本外购原材料+工资福利+修理费+其他费用不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销 单纯固定资产投资计算： 41、运营期税前净现金流量新增的息税前利润+新增的折旧+
6、回收残值 42、运营期税后净现金流量税前净现金流量-新增的所得税 完整工业投资计算： 43、运营期税前净现金流量税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资 44、运营期税后净现金流量息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资 更新改造投资计算： 45、建设期净现金流量-（新固投资-旧固变现） 46、建设期末的净现金流量旧固提前报废净损失递减的所得税 47、运营期第一年税后净现金流量增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得 税 48、运营期税后净现金流量增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+（新固残值-旧固残值） 建设期为 0，使用公式 45、47
7、、48；建设期不为 0，使用公式 45、46、48 静态指标计算：投资回收期 PP/PP、投资收益率 ROI 49、不包括建设期的回收期原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量 50、包括件设计的回收期不包括建设期的回收期+建设期 51、包括建设期的回收期最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量 52、投资收益率息税前利润/项目总投资 动态指标计算：净现值 NPV、净现值率 NPVR、获利指数 PI、内部收益率 IRR 53、净现值NCF0+净现金流量的复利现值相加 54、净现金流量相等，净现值NCF0+净现金流量的年金现值 55、终点有回收，净现值NCF0+净现金流量 n
8、1 的年金现值+净现金流量 n 的复利现值 或NCF0+净现金流量 n 的年金现值+回收额的复利现值 54、建设期不为 0 的时候，按递延年金来理解 55、净现值率项目的净现值/|原始投资的现值合计| 56、获利指数投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或1+净现值率 57、（P/A，IRR，n）原始投资/投产后每年相等的净现金流量 NPV、NPVR、PI、IRR 四指标同向变动 第五章：第五章： 58、基金单位净值基金净资产价值总额/基金单位总份数 59、基金认购价（卖出价）基金单位净值+首次认购费 60、基金赎回价（买入价）基金单位净值+基金赎回费 61、基金收益率（年末持有份数
9、年末净值-年初持有分数年初净值）/（年初持有分数年初净值）（年末年 初）/年初 62、认股权证价值（股票市价认购价格）每份认股权证可认购股数 63、附权认股权价值（附权股票市价新股认购价）/（1+每份认股权证可认购股数） 64、除权认股权价值（除权股票市价新股认购价）/每份认股权证可认购股数 65、转换比率债券面值/转换价格股票数/可转换债券数 66、转换价格债券面值/转换比率 第六章：第六章： 现金管理： 67、机会成本现金持有量有价证券利率（或报酬率） 68、最佳现金持有量 Q=2需要量固定转换成本/利率（开平方） 69、最低现金管理相关成本 TC2需要量固定转换成本利率（开平方），持有利
10、率在下，相关利率在上 70、转换成本需要量/Q每次转换成本 71、持有机会成本Q/2利率 72、有价证券交易次数需要量/Q 73、有价证券交易间隔期360/次数 74、分散收帐收益净额（分散前应收投资分散后应收投资）综合资金成本率增加费用小于 0 不宜采用 应收账款管理： 75、应收账款平均余额年赊销额/360平均收帐天数 76、维持赊销所需资金应收平均余额变动成本/销售收入 77、应收机会成本维持赊销所需资金资金成本率 存货管理： 78、经济进货批量 Q2年度进货量进货费用/单位储存成本（开平方） 79、经济进货相关总成本 T2年度进货量进货费用单位储存成本（开平方） 80、平均占用资金 W
11、进货单价Q/2 81、最佳进货批次 N进货量/Q 82、存货相关总成本进货费用+储存成本 83、试行数量折扣时，存货相关总成本进货成本+进货费用+储存成本 84、允许缺货的经济进货批量 2（存货需要量进货费用/储存成本）（储存+缺货）/缺货成本（开平方） 85、平均缺货量允许缺货进货批量（储存/（储存+缺货） 允许缺货：经济量 Q缺货在下；平均量储存在上 86、再订货点每天消耗原始材料数量（原始材料使用率）在途时间 87、订货提前期预期交货期内原材料使用量/原材料使用率） 88、保险储备量1/2（最大耗用最长提前期-正常量正常提前期） 89、保险储备下的再订货点再订货点+保险储备量 第七章：第
12、七章： 90、对外筹资需要量（随收入变动的资产-随收入变动的负债）/本期收入收入增加值-自留资金 91、资金习性函数 ya+bx 92、高低点法： b（最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用）/（最高收入-最低收入） 93、回归直线法：结合 P179 页例题中的表格和数字来记忆 a（x2y-xxy）/nx2-（x）2 b（nxy-x2y）/nx2-（x）2注意，a、b 的分子一样 （y-na）/x 普通股筹资： 94、规定股利筹资成本每年股利/筹资金额（1-筹资费率） 95、固定增长率筹资成本第一年股利/筹资金额（1-筹资费率）+增长率 96、资本资产定价模型 K无风险收益率+（组合收益率
13、+无风险收益率） 97、无风险+风险溢价法 K无风险收益率+风险溢价 留存收益筹资：无筹资费率 98、股利固定筹资成本每年股利/筹资金额 99、固定增长率筹资成本（第一年股利/筹资金额）+增长率 负债筹资：有低税效应 100、长期借款筹资成本年利息（1-所得税率）/筹资总额（1-筹资费率） 101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式 102、补偿性余额实际利率名义利率/（1-补偿性余额比例） 103、贴现贷款实际利率利息/（贷款金额利息） 104、加息贷款实际利率贷款额利息率/贷款额2 105、现金折扣成本折扣百分比/1折扣百分比）360/（信用期-折扣期） 信用
14、期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数 第八章：第八章： 综合资金成本的公式参考第七章 106、筹资总额分界点某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重 杠杆公式： 107、边际贡献 M销售收入 px变动成本 bx 单位边际贡献 m产销量 x 108、息税前利润 EBIT边际贡献 M-固定成本 a 固定成本和变动成本中不应包括利息费用 109、经营杠杆M/EBITM/（Ma） 110、财务杠杆EBIT/（EBIT-利息 I） 111、复合杠杆经营杠杆财务杠杆M/（EBITI融资租赁租金） 112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材 P229 例 8-12 113、每股利润无差别
15、点公式 EBIT 加线（股方案股数债方案利息-债方案股数股方案利息）/（股方案股数-债方案股数） 114、公司价值长期债务现值+公司股票现值 115、公司股票现值（M-I）（1-T）/普通股资金成本率 普通股资金成本率见公式 95、96、97 第十章：本章公式需与例题结合记忆第十章：本章公式需与例题结合记忆 116、成本的弹性预算固定成本预算+（单位变动成本预算预计业务量） 日常业务预算之一销售预算的编制公式： 117、预计销售收入预计单价预计销售量 118、预计销项税额预计销售总额增值税税率 119、含税销售收入117 预计销售收入+118 预计销项税额 120、第一期经营现金收入该期含税销
16、售收入比率+该期回收以前的应收账款 121、某期经营现金收入该期含税销售收入收现率+前期剩余应收 121、预算期末应收账款余额期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计 日常业务预算之二生产预算的编制公式： 122、预计生产量预计销售量+预计期末存货-预计期初存货 日常业务预算之三直接材料预算的编制公式： 123、某产品耗用某直接材料需用量某产品耗用该材料的消耗定额（已知）预计产量 124、某材料直接采购量123 预计需用量+期末库存-期初库存 125、某材料采购成本该材料单价124 预计采购量 126、预计采购金额125 采购成本+进项税额 127、采购现金支出某期预计采购金额付现率+前期剩余应付 128、预算期末应付账款余额期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计 日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式： 129、应交税金及附加130 营业税金及附加+增值税 130、营业税金及附加营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加 注：城建税+教育费附加（营业税+消费税+增值税）税率 日常业务预算之五直接人工预算的编制公式： 131、某产品直接人工工时单位产品
