1658编号自来水公司财务管理制度

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1、1 临沂临港水务有限公司财务管理制度临沂临港水务有限公司财务管理制度 第一章 总则 1.1 建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理 是企业管理的重要组成部分。根据中华人民共和国会计法 、 企业 财务通则 、 会计基础工作规范 、 小企业会计准则等法律法规， 结合企业实际情况，制定本财务管理制度。 1.2 财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预 测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济 效益。 1.3 本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认 真执行各项财务法律法规和管理制度。 1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式， 根据新

2、 小 企业会计准则规定设置会计科目 ； 开设总分类账、明细分类账账户。 第二章 会计机构 、会计人员的管理 2.1 公司设立财务室作为财务会计机构 ，财务室的职责：在公司 总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作， 包括:组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理 分配使用资金 ； 做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、对账 ； 建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、 制定成本管理制度与 控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料， 2 当好领导的参谋。 2.2 财务室设主管会计一名、出纳员一名。 2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资

3、格，持证上岗：会计 应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；会计人员上岗须 具有会计证 ，电算化会计上岗还需具有会计电算化培训合格证 并具备切实履行岗位职责能力。 2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续， 必须有法定代表人监交。否则不得离职。 原材料库由财务部门负责账务指导。 材料保管员等岗位调换工作 时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 第三章 流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公 司财务专用章”及“现金收讫”章。 3.2.2 现金

4、出纳员要认真执行现金管理暂行规定和有关现金 的管理规定。现金的开支范围为：支付工资、津贴、奖金和福利费 3 支付各种抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；支付出差人员差旅费； 支付支票结算起点以下零星开支。 3.2.3 公司一切支付均实行企业负责人 “一支笔” 签字批准制度。 3.2.4 要严格控制费用报销和个人借款。要有经办人员签字和部 门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。 总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也 可签批，但是总经理归来后补办有关手续。任何人不得以私人理由借 用或挪用单位的现金。 3.2.5 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务

5、登记 工作和会计档案管理工作。 3.2.6 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家 印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费 用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 3.2.7 现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，做到 日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡出现长、短 款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由责任人赔偿。 均需报企业负责人批准后进行账务处理。 3.2.8 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预 借差旅费。出发归来后的 5 天之内及时到财务部门结算，做到一次一 4 清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，

6、对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者， 均做挂账处理， 由出纳员将借款人姓名、 借款金额、 借款原因、借款时间报总经理。 3.2.9 企业根据业务需要核定合理的库存现金限额为 15000 元， 当日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不得留存超限额的 过夜现金，以确保财产的安全。如需借支大额现金时(壹万元及以上) 应提前一天通知财务部门。 3.2.10 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出 现跨月白条顶库现象。 3.2.11 现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及时将 一切收支入账，以便及时处理账务。财务室定期或

7、不定期对保险柜进 行清查，以确保现金的合理使用和安全完整。 3.3 银行存款管理 3.3.1 财务部门收到支票、现金或超出现金限额规定的现金，应 及时送存银行，并进行账务处理。 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定 ，银行支票等 结算凭证和印鉴要由两人分开保管。严禁出租、出借账户，不得将公 款以个人名义存入银行和保存账外现金， 更不得保存账外公款私设小 5 金库。 3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经 理批准，手续齐备；不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出 者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款 人填写“支票领用单” ，经部门负责人、主

8、管会计、分管经理、总经 理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。出 纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。要建立支票领用登记簿， 空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支 票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办 理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算， 不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3.3.3 银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额， 定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项， 出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 3.4 应收账款及预付账款的管理 3

9、.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类 账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名 代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收 到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等） ，不得单方入账。 坏账损失是指企业确实无法收回的应收账款。确认坏账的条件 6 是：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回 的应收账款；2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回 的应收账款。 3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次 发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生 的应收账款、其他应收款、预付账款

10、等应收款项，按照谁经办谁回收 的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由 当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门， 如发现货款已被私自挪 用不交者，依法移送司法机关处理。 3.4.4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借 款审批制度， 职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务 的清算工作。 3.4.5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同 需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财 务部门提供有关合同协议书等有关材料。 3.5 存货的管理 3.5.1 存货是指企业所拥有或控制的，

11、能以货币计量的为企业生 产经营服务的流动资产，本企业主要包括原材料、低值易耗品等。原 7 材料主要包括 ： 安装材料、管件等 ； 福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、 肥皂、洗衣粉等；其他类。 3.5.2 购进存货的计价、按实际成本计价。 3.5.2.1 原材料的购入价格包括买价，装卸费、运输费，保险费 以及缴纳的税等。 3.5.2.2 原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。 3.5.3 原材料的购入 材料购入必须持有生产或安装、工程维修等部门的购物申请单， 经领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。 3.5.4 业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理 签批的采购单

12、、 购货发票， 购销合同 （协议） 合格证等到质检部门 （化 验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓 库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前， 应详细核对发票所载名称、 规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门 出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单， 并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3.5.6 材料验收入库单一式三联， 一联留存做为仓库部门记帐凭 证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一 8 联为供货方证明。 3.5.7 对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单 据

13、办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入 库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字 入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8 材料出库管理 3.5.8.1 业务部门根据工作计划和设计预算用料开具领料单，领 料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由业 务主管签批，月底统一报总经理审批。 3.5.8.2 月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓 库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并 核对相符。 3.5.9 质检部门定期不定期检测水质，填制检验报告单，以核算 工资等各项考核指标。 3.5.10

14、 仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立材 料收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。 3.5.11 凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结算， 各种材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都要在入库 时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项 9 债权债务，以避免发生账外资产。 3.5.14 各部门领用的低值易耗品，采用五五转销法计入成本费 用。 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品， 如办公用品 （桌、 椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总 务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理 员及仓库同时进

15、行登记并建立在用低值易耗品登记簿， 做到谁使用谁 负责，谁丢失谁赔偿。 3.5.15 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年末进行一次 全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。 对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处 理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原 因的由当事人负责赔偿。 第四章 固定资产的管理 4.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设 备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价 值超过 2000 元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品， 单位价值在 3000 元以上，并且使用

16、年限超过两年的也应当做为固定 资产。 10 4.2 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使 用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制 度按照新企业所得税法及其实施细则执行。 公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车 间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。 4.3 固定资产的计价 4.3.1 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以 发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调 试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有 关的费用为计账价格。 4.3.2 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建 单位要搞好预算工作和合同的签订工作， 基建合同和预决算书要送财 务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查， 搞好设备的技术分析和经济性 分析。公司购置固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审定。 4.3.3 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备 等，要根据预算书或合同估价计入在建工程。决算并验收合格后转入 固定资产。 4.4 折旧方法。