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1、公共财政与预算20春期末考核-00001试卷总分:100 得分:95一、单选题 (共 10 道试题,共 20 分)1.自动的财政政策需要的制度不包括（）。A.转移支付B.社会保障C.所得税D.公共物品答案:D2.我国社会保险资金的运作模式为（）。A.现收现付式B.完全基金式C.部分积累制D.中央公积金制答案:C3.相比美国，英、法两国的财政收入规模占GDP比重较高是由于（）。A.经济规模较小B.政治体制倾向于集权C.经济自由化水平较高D.人均GDP较低答案:B4.基础设施特别是大型基础设施，大都属于（）行业。A.资本密集型B.劳动密集型C.技术密集型D.土地密集型答案:A5.平衡预算乘数等于（
2、）。A.1B.=1C.1D.不一定答案:B6.国债持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔国债的交易活动，这指的是（）。A.国债贴现B.国债再贴现C.国债回购D.国债逆回购答案:C7.按照课税标准分类，可以把税收分为（）。A.所得课税、商品课税和财产课税B.直接税与间接税C.从量税与从价税D.价内税与价外税答案:C8.（）者的边际储蓄倾向一般较高，对（）者征税有碍于储蓄增加。A.高收入、高收入B.低收入、高收入C.高收入、低收入D.低收入、低收入答案:A9.下面的（）不属于税收的效率类原则。A.促进经济发展B.征税费用最小化C.确实简化D.谁受益谁付费答案
3、:D10.1978-1995年间财政收入占GDP比重（）。A.上升B.下降C.保持不变D.波动答案:B二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)11.下列各项水域国家征税时的课税依据的有（）A.纯所得额B.商品流转额C.个人全部所得D.资产净值答案:ABD12.价格对财政收入的影响体现在（）A.征收通货膨胀税B.税收的档次爬升效应C.造成财政收入虚增D.受财政收入数据失去信度答案:ABC13.与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，这是因为（）A.经济发展水平低B.对私人投资和个人储蓄的影响较小C.商品交易规模较大D.商品税易于征收答案:AB14.政府投资在各国社会中所
4、占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个，它们是（）A.经济体制B.历史传统C.经济发展阶段D.储蓄规模答案:AC15.下列项目属于社会消费性支出的是（）A.财政对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持答案:BC16.预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，它的主要内容包括（）A.预算管理主体和级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限和责任的划
5、分D.预算调节制度和方法答案:ABCD17.关于世界各国税制改革的实践和趋势，哪些说法是正确的（）。A.降低个人所得税最高边际税率B.拓宽商品税税基C.个人所得税与公司所得税一体化D.普遍开征增值税答案:ACD18.收费的特点主要体现在（）A.与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用B.往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段C.可完全由部门和地方自收自支D.法治性和规范性相对较差答案:ABD19.资源课税与财产课税的特征有哪些A.课税比较公平B.具有促进社会节约的功能C.课税不普遍D.弹性较大答案:ABC20.许多学者从不同角度反驳了李嘉图等价定理，主要反对意见有（）。A.理性
6、预期假设不成立B.未来税负和收入不确定C.缺乏严谨逻辑分析D.没有经验支持答案:AB三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)21.财政收入出现名义上正增长而实际上负增长，主要取决于税制。答案:错误22.世界银行认为，政府通过对卫生领域的合理介入，可以对卫生医疗市场产生四个预期的结果：健康、低成本、满意度和公平。答案:正确23.由于政府投资的特点，决定了政府投资的决策标准完全不同于私人部门投资。答案:错误24.政府对公共物品定价不能采取利润最大化原则，所以，使用费一般不能全部弥补提供特殊商品和服务的成本。答案:错误25.国务院于1993年在中国教育改革和发展纲要中提出逐步将国家财政性教育经
7、费提高到占GDP的4%的目标，这一目标至今仍然有待实现。答案:错误26.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。答案:正确27.商品课税有利于促进经济发展。答案:正确28.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡，只要社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的。答案:正确29.近年土地出让收入的大幅增长，是政府性基金收入以及全口径财政收入过快增长的主要因素。答案:正确30.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。答案:错误31.最适课税论认为所得税会产生额外负担，因为税率过高，所得税会影响劳动力供给，抑制私人储蓄和投资活动。答案:正确32
8、.直接税和间接税的划分方法以税负能否转嫁为标准。答案:正确33.李嘉图等价原理认为，土地收入和税收收入等价。答案:错误34.我国结合分级分税财政体制的要求，预算管理逐步实行省管县的制度，并明确取消乡级预算。答案:正确35.凯恩斯首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。答案:正确四、论述题 (共 1 道试题,共 13 分)36.用公共物品理论论述行政管理与国防支出的必要性答案:公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区或社会。区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。排
9、他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征。竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。如果从国家的产生以及国家的基本职能角度来认识问题，可以看出行政管理费和国防费都是国家存在和发展的必须公共物品。国家的产生是以生产力的发展为物质前提的，但是，国家是人类分裂为阶级的产物，是阶级统治的工具，而且政治统治到处都是以执行某种社会职能为基础的，为此就必须设立行政管理、公安司法、经济管理等各类行政机构，因而行政管理费就构成国家支出的基本内容之一。
10、同时，国家一经建立，必须执行的另一项基本职能，就是防御外敌侵犯，保卫国家安全，为此就需要建立军队和军事设施，因而国防费也是国家的基本支出。当然，国家在国防费名义下所采取的行动以及在国防费下安排的支出，并非都是防卫性的，如军国主义发动的侵略就是如此。我们说对内管理国家，对外巩固国防，是国家的基本职能，从而行政管理费和国防费是国家的两项基本支出，意思就是说，失去这两个职能和两种支出，国家就不成其为国家了。五、简答题 (共 2 道试题,共 8 分)37.试述公平课税论的基本思想。答案:公平课税论的基本思想包括四方面。其一，主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决；其
11、二，把税收问题与政府支出政策分开讨论；其三，以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；其四，主张按纳税能力来征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得(纳税能力)等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。38.什么是自动稳定的财政政策。答案:自动稳定的财政政策是指财政政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无须借助外力而自动地发挥稳定作用。财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面：一是，税收的自动稳定效应。如果经济活动出现不景气，国民产出就要减少，这时税收收入也会自动下降。如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使
12、预算赤字发生，这种赤字具有一种内在的扩张力量，会“自动”地抑制国民产出的继续下滑。二是，公共支出的自动稳定效应。当国民经济出现衰退时，就会有一大批居民享有失业救济金和低保收入，从而可以使总需求不致猛然下降；当经济繁荣来临时，失业者可重新获得工作机会，政府就可以停止失业救济和低保支出，从而可以抑制总需求的过旺。六、名词解释 (共 3 道试题,共 9 分)39.财政答案:财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。40.税收能力答案:税收能力是指应当能征收上来的税收数额。它包括两种能力：一是纳税人纳税能力，简称为纳税能力；二是政府的征税能力，简称为征税能力。41.收支两条线答案:收支两条线是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
