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1、山东XX电气有限公司文件山东XX总字（2014）9号 山东XX电气有限公司固定资产管理制度一、总 则第一条 为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。第二条 本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。第三条 本制度适用于本公司
2、及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。二、固定资产的分类和编码第四条 公司的固定资产分为五大类：1、 房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。2、 机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。3、 交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。4、 电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、
3、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。5、 办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。第五条 公司对固定资产实行编码管理。1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。2、编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 第6、7、8位表示流水号 第4、5位表示取得月份 第2、3位表示取
4、得年份 第1位表示类别固定资产编码的构成3、固定资产类别及代码 固定资产类别代码房屋建筑物 1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家具54、固定资产编码示例例如 综合管理部2014年7月1日购置显示器，则编号为4 14 07 001三、固定资产的计价及折旧第六条 公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。1、 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税；2、投资方投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值；3、自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价
5、；4、公司对固定资产进行改良所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的账面价值；5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。7、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。8、固定资产的入账价值，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。9、 为购建固定资产而发生的借款费用，应按国家有关规定，予以资本
6、化。第七条 公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属下列情况者方可调整固定资产账面价值：1、增加补充设备或对固定资产进行改良；2、将固定资产一部分拆除；3、 根据实际价值调整原来的暂付价值；4、 发现原有固定资产价值有错误；5、 根据国家规定对固定资产重新估价。 第八条 不得随意计提固定资产减值准备。当有确切的证据表明该类或个别固定资产已经而且在可预见的未来低于市场价值，经相关部门确认并经总经理批准后，方可对低于市价的差额计提固定资产减值准备。第九条 根据企业会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资
7、产的预计使用年限为： 固定资产类别 经济使用年限 房屋建筑物 20 机器机械设备 5 交通运输工具 4电子设备 3 办公家具 5第十条 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： a 已提足折旧仍继续使用的固定资产；b 按规定单独估价作为固定资产入账的土地第十一条 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。 第十二条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原
8、已计提的折旧额。第十三条 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率(l预计净残值率)预计使用寿命(年)l00% 月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原价月折旧率第十四条 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。 四、固定资产的取得、验收与领用第十五条 固定资产的取得实行预算管理制度1、固定资产的使用部门在每年年底编制本部门下一年度的固定资产预算方案，经部门经理审核后交综合管理部。 综合管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。2、预算审批实行集体决策和审批，由综合管理部经理将预算报告提交至财务部经理，财务部经理审核后提交至资财中心总经理
9、，资财中心总经理审核后提交至总经理，总经理组织总经理办公会审议，审议通过后总经理签字下发相关部门。3、预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止出现决策失误而给公司造成严重损失。4、各相关部门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。5、对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。第十六条 固定资产购置流程1固定资产的购置由固定资产使用部门填制固定资产购置申请单，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产购置说明。2固定资产购置申请单由部门经理审核签字后交至综
10、合管理部经理， 3综合管理部经理对使用部门提交的购置单进行审核，签字后提交至财务部经理。4财务部经理审核签字后提交至资财中心总经理。5资财中心总经理审核签字后提交至总经理。6总经理审批签字后送交采购部进行采购。第十七条 固定资产购置的审批控制1固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列固定资产购置申请单。2固定资产购置申请单的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、主要制造厂商以及购置原因等。3预算外购置应详细说明购置原因。4购置审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合公司实际需要、购置申请是否由部门经理审核、是否属于预算外购置、是否
11、超预算和超预算原因等。5、单笔金额超过30万元以上的购置申请，固定资产使用部门和采购部必须进行充分的市场调研，编制可行性研究报告。报告的内容包括性详细论述购置理由、效益预测、使用效率、选型依据、安装及使用条件等。6、单笔金额低于10万元（含10万元）的购置申请最终由资财中心总经理审批后即可执行；单笔金额超过10万元的购置申请，必须经过总经理办公会审议通过并由总经理签字后方可执行。7、单次采购批量金额大于50万元的固定资产，采购部门应提交“招标采购申请”，对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。列入国家项目计划要求的固定资产必须进行招标采购。8、 固定资产经审核为自建或自制
12、的，综合管理部应在固定资产购置申请表上写明自建或自制，并附固定资产决算报告，财务依此进行成本核算。第十八条 固定资产验收、入库程序1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、综合管理部均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与固定资产购置申请单相符。 2、固定资产验收合格后，综合管理部开具固定资产验收登记单 并登记固定资产管理台账，采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产验收登记单一式三联，综合管理部、财务部、采购部门各持一联。3、采购部将固定资产购置申请单购置合同固定资产验收登记单、发票一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务
13、做暂估入账处理。4、自制或自建固定资产完工后，由综合管理部组织验收，验收合格的由综合管理部开具固定资产验收登记单，验收人员签字确认。固定资产验收登记单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交使用部门。 5、综合管理部按固定资产编码规则编制固定资产编号并签发固定资产卡片，固定资产卡片一式三份，财务部、综合管理部门和使用部门各一份。各部门根据固定资产卡片登记固定资产管理台账。6、固定资产验收登记单同时做为验收、入库单据使用（验收、入库两单合一）。第十九条 固定资产的领用1、使用部门需要领用固定资产的，固定资产使用人员可以直接到综合管理部填写固定资产出库单领用。2、固定
14、资产出库单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部，一份交使用部门。3、一般情况下，固定资产的验收、入库、领用应同时进行，出库单应随着入库单（验收登记单）一起传递到财务部，如入库后未立即领用的，出库单的财务联应由综合管理部传递财务部。五、固定资产的处置与转移第二十条 固定资产的内部转移1、固定资产变更使用部门和使用人的，由综合管理部提出意见，并填写固定资产内部转移单，经转出部门、转入部门、综合管理部等部门会签，资财中心总经理签字后，交财务部作内部转移账务处理。2、固定资产内部转移单一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。3、 固定资产转移时，注意固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第二十一条 固定资产的处置1、固定资产的处置包括盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项；
