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1、20春审计学期末考核-00001温馨提示：请认真核对好题目内容后再进行下载试卷总分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)1.关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）A.验收单、请购单都需要连续编号控制B.验收单与应付账款的存在认定有关C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏答案:A2.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且 不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。A.在审计报
2、告的意见段后增加强调事项段予以说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明答案:B3.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。A.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责答案:C4.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不
3、当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败必然会导致经营失败答案:D5.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月答案:B6.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。A.职工超时津贴B.顾客信用赊销C.注销应收账款D.现金支出答案:C7.选择确定重要性的基准时，注册会计师
4、通常无需考虑的因素是（）A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.被审计单位所处行业和经营环境答案:C8.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.管理审计答案:B9.关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。A.实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害B.实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系C.注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要D.形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经
5、受到损害答案:B10.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.确定被审计单位对存货的所有权D.查明存货内部控制制度是否健全有效答案:B11.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。A.经济监督B.经济评价经C.济预测D.经济鉴证答案:D12.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.资产负债表日至财务报表报出日D.财务报表报出日之后答案:A13.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效
6、的审计程序是（）。A.由明细账追查至销售发票B.由销售发票追查至明细账C.审查发货单D.审查销售发票答案:A14.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险答案:D15.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。A.保留意见B.否定意见C.无保留意见D.无保留意见加强调事项段答案:C16.标准的
7、审计报告是指（）A.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语B.无保留审计报告可附加强调事项段C.无保留审计报告可附加修饰语D.无保留审计报告即是标准的审计报告答案:A17.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务答案:B18.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）A.确定重大不确定事项发生的可能性B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围C.识别和评估重大错报风险D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围答案:A19.下列项目中，不应列入管理费用的是（
8、）A.审计费用B.计提的固定资产减值准备C.绿化费D.计提的存货跌价准备答案:B20.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。A.审计范围签约B.双方的义务C.审计收费D.审计风险答案:C二、多选题 (共 15 道试题,共 30 分)21.审计人员需要了解内部控制的内容（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动答案:ABD22.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。A.汇率的变动幅度B.生产经营的季节性和周期性C.产品生产技术的变化能源供应与成本D.行业的关键指标和统计数据答案:BCD23.注
9、册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致答案:AD24.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。A.G公司拒绝提供现金流量表B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书C.G公司拒绝提供利润表D.20的存货未能监盘，占资产总额的5答案:BC25.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。A.可容忍误
10、差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系答案:ABCD26.控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。A.手工控制B.觉察性控制C.不相容职务分离控制D.授权审批控制答案:AB27
11、.下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证答案:ABD28.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少答案:AB29.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别
12、风险B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关D.应当将所了解的控制与特定认定相联系答案:ACD30.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。A.应收账款B.存货C.费用D.固定资产答案:ABD31.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明D.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充
13、分说明答案:BCD32.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案:ABCD33.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少答案:AB34.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。A.存在或发生的认B.定完整性的认定C.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定答案
14、:ACD35.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监答案:AD三、判断题 (共 20 道试题,共 20 分)36.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。答案:正确37.审计差异按是否需要调整账户记录分为核算误差和重分类误差，重分类误差只要求调整财务报表，不需要调整账户答案:正确38.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。答案:错误39.穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。答案:正确40.详查法的优点是节约人力、物力和时间。答案:错误41.注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程
