【奥鹏】南开《审计原理》

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1、20春审计原理期末考核-00001温馨提示:请认真核对好题目内容后再进行下载试卷总分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)1.编制审计计划时,必须对重要性水平作出初步判断,其目的是(?)。A.评价固有风险B.确定控制风险C.确定所需审计证据的数量D.确定审计风险答案:C2.下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制

2、的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性答案:D3.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元,审计确认的实际金额为1100万元,存货总体的账面金额为40000万元,则推断的总体实际余额为()万元。A.40000B.44000C.11000D.1000答案:B4.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定,下列程序中的( )是最有效的。A.汇总当月主营业务收入明细账的金额,与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数,与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额,与当月所开发运凭证及商品价目表相核

3、对D.汇总当月销售发票上的销售商品数量,与当月开出的发运单上的数量相比较答案:B5.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响,但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据,注册会计师应当()A.发表无保留意见B.发表保留意见C.发表否定意见D.发表保留意见或拒绝表示意见答案:D6.以下对审计报告特征的理解中,不恰当的是( )。A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任答案:C7.在确定重要性时,对于流动性较高的会计报表项目,注册会计

4、师应当(?)。A.确定较高的重要性水平B.确定较低的重要性水平C.不考虑项目的流动性D.以上各项均不对答案:A8.2下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B.注册会计师对其他会员的工作进行比较C.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传答案:C9.下列有关函证的说法中不恰当的是( )。A.通过函证后,注册会计师如果发现了不符事项,注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因,并作进一步分析和核实B.函证是比较有效的审计程序,即使有迹象表明收回的询证函不可靠,注册会计师也不用再实施其他适当的

5、审计程序予以证实C.一般情况下,注册会计师以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围,无论采用统计抽样方法,还是非统计抽样方法,选取的样本应当足以代表总体答案:B10.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是( )A.按照独立审计准则的要求出具审计报告B.保护被审单位资产的安全完整C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。答案:A11.只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。A.减少样本规模B.不选择统计抽样,而是选择非统计

6、抽样C.控制样本规模D.提高审计风险答案:C12.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同,注册会计师应取其()作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数答案:B13.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给( )。A.客户B.会计师事务所C.客户,由客户转交会计师事务所D.A和B均可答案:B14.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时,应当考虑的主要因素是(?)。A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验答案:A15.对于应收账款、应付账款等结算类业务,一般取得证据较为有效的方法是()A.分析程序

7、B.观察C.函证D.询问答案:C16.在政府审计的四种模式中,独立性最差的是()A.立法模式B.司法模式C.行政模式D.独立模式答案:C17.审计人员在运用控制测试获取审计证据时,应考虑审计证据的充分性和适当性,以支持()A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平答案:B18.下列不属于内部证据的是( )A.原材料采购发票B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.领料单答案:A19.在审计报告阶段,注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于()。A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确B.确定相关审计结论的恰当性C.确定

8、是否需要追加其他审计程序D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序答案:B20.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计,为查清某项固定资产的原始价值,查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成,则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。A.至少保存至2019年B.至少保存至2024年C.至少保存至2025年D.长期保存答案:C二、多选题 (共 15 道试题,共 30 分)21.在下列()情形下,审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平C.评价结果时的

9、重要性水平高于初步评估的重要性水平D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平答案:BD22.下列各项风险中影响审计工作效果的是()A.信赖不足险B.信赖过度险C.误受险D.误拒险答案:BC23.购货与付款循环中,()目标的实质性测试与卖方发票有关。A.过账和汇总B.完整性C.真实性D.估价答案:BCD24.注册会计师对重要性水平作出初步判断时,应当综合考虑的主要因素包括(?)。A.被审计单位的经营规模及业务性质B.内部控制与审计风险的评估结果C.会计报表各项目的性质及其相互关系D.会计报表各项目的金额及其波动幅度答案:ABCD25.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密,但下列

10、情况除外()A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续B.接受新闻媒体采访C.注册会计师协会对职业情况进行检查D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意答案:ACD26.我国会计师事务所的两种形式是()。A.独资B.合伙C.股份有限公司D.有限责任答案:BD27.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中( )。A.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任答案:CD28.在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度,应当考虑()。A.发表保留意见或无法表示意见B.增加样本量C.执行替代审计程序D.修改实质性程序答案:BD

11、29.审计人员执行会计报表审计业务时,审计范围包括()A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表附注答案:ABCD30.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础,采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(?)A.资产总额B.净资产C.营业收入D.净利润答案:ABCD31.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是( )A.建立和健全本单位的内部控制制度B.保护本单位资产的安全完整C.保证经营活动持续进行D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。答案:ABD32.下列说法中正确的是()A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越低,应当获取的审计证据

12、越多C.样本量越大,抽样风险越大D.可容忍误差越小,需选取的样本量越大答案:ABD33.实施细节测试中,当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有( )A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后,对中间特征层的项目B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则C.总体由少量的大额项目构成D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据答案:BCD34.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有()A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编

13、号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性答案:AC35.在我国,注册会计师可能承担法律责任的种类包括( )。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任答案:ABC三、判断题 (共 20 道试题,共 20 分)36.审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划,审计计划通常应由业务负责人编制。(?)答案:错误37.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。答案:正确38.注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平,但无法改变固有风险、控制风险的实际水平

14、。()答案:正确39.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力,如果事务所不具备胜任能力,可向外界专家寻求协助。答案:错误40.审计业务约定书签约双方中,一方是注册会计师,另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。答案:错误41.为了保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制定,实施过程不应修改审计计划。(?)答案:错误42.注册会计师确定的检查风险越大,在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。( )答案:正确43.审计报告具有法定效力,相应注册会计师也应对其承担法律责任。()答案:正确44.对于重要的审计项目,审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险,将审计风险降至可接受的低水平。( )答案:错误45.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的,注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。()答案:正确46.审计业务约定书一经签订,即对约定各方均具有法定约束力。( )答案:正确47.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。()答案:错误48.注册会计师实施有关审计程序后,如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后

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