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1、审计学试卷三答案一.单项选择题1.下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ B ）。.政府审计 .注册会计师审计.内部审计 .内部控制审核2.独立审计准则适用于（ C ）。A.政府审计 B.内部审计C.注册会计师审计 C.验资3.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关。A.会计报表数据的低估和高估B.会计报表数据的高估和低估C.会计报表数据的分类错误和计算错误D.会计报表的舞弊和违法行为4.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（ B ）关系。.反向变动 .同向变动.比例变动 .和都正确5.审计工作底稿的所有权属于（ D ）。A
2、.被审计单位 B.会计师个人C.被审计单位的股东 D.会计师事务所6.下列各项中，不属于不相容职务的是（ B ）。A.记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B.登记存货明细账与登记应收账款明细账C.填写银行支票与签发支票 D.填写销售发票与收款7.应收账款函证的回函应当（ B ）。A.寄给被审计单位 B.寄给会计师事务所C.寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所D.寄给被审计单位或会计师事务所均可8.下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围是（ D ）。A.购货发票 B.支票C.订货单 D.发货票9.如果注册会计师对被审计单位的持续经营能力存在重大疑虑，并且无法确定被审计单位
3、编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则审计报告的意见类型可能是（ B ）。 无法表示意见 保留意见A. 否 是B. 是 否C. 是 是D. 否 否10.审计报告的引言段内容不包括（ D ）。A.已审会计报告的名称、反映的日期或期间B.会计责任 C.审计责任D.审计依据11.如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（ B ）作为验资依据。A.被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款余额调节表B.被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款对账单C.被审验单位的银行存款收款凭证和银行存款对账单D.被审验单位的银行存款收款凭证和银行转账凭证12.被审计单位的会计责任包括（ C ）A.建立健全内
4、部控制B.保护资产的安全、完整C.保证审计报告的真实性、合法性D.保证会计资料的真实性、完整性、合法性13.审计的本质特性是（ A ）。A.独立性 .客观性C.公正性 .盈利性14.独立、客观、公正是（ B ）的核心内容。A.独立审计准则 B.注册会计师职业道德准则C.注册会计师质量控制准则 D. 注册会计师职业后续教育准则15.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关。A.会计报表数据的低估和高估B.会计报表数据的高估和低估C.会计报表数据的分类错误和计算错误D.会计报表的舞弊和违法行为16.确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括（ C ）。.资产总额 .净资产.
5、主营业务收入 .管理费用17.审计人员通常使用（ A ）方法取得环境证据。.观察 .计算.咨询 .盘点8.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（ D ）。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取支票与收取现金的职责有不同的人担任C.要求顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D.每月向顾客寄送对账单19.（ D ）是制定独立审计具体准则、实务公告和职业规范指南的基本依据。A.审计法 B.会计法C.注册会计师法 D.独立审计基本准则20.下列有关审计证据的表述中，错误的是（ C ）。书面证据比口头证据更可靠 .外部证据部内部证据更可靠C.复制证据比原始证据更可靠 D.内部控制良
6、好的证据比内部控制差的证据可靠二.多项选择题1. 政府审计准则体系包括（ ABCD ）。A.政府审计基本准则 B.审计指南C.具体审计准则 D.通用审计准则和专业审计准则2.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（ BCD ）业务。A.会计咨询与会计服务 B.特殊行业的审计C.特殊性质的审计 D.特殊目的的审计3.符合性测试的程序包括（ BC ）。A.分析性复核 B.观察C.询问 D.函证4.注册会计师在确定重要性时，需要考虑的因素有（ ABC ）。A.错报或漏报的金额 B. 错报或漏报的性质C.错报或漏报是否影响企业的盈亏趋势 D.上一年会计报表是否经过审计5.下列项目可以采用函证的方法
7、进行验证的有（ ABCD ）。A.应收账款 B.应付账款C.预收账款 D.银行存款6.当注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷时。应当 （ ABCD ）。A.向被审计单位管理当局报告 B. 向被审计单位董事会和审计委员会报告C.必要时，在审计报告中披露 D.必要时，在管理建议书中反映7.注册会计师函证应收账款主要是为了（ ACD ）。A.遵循审计准则的有关规定B.确定应收账款能否收回C.确定被审计单位账面记录的应收账款是否存在D.确定被审计单位账面记录的应收账款是否完整8.固定资产的内部控制制度包括（ ABCD ）。A.固定资产预算制度 B.授权批准制度C.定期盘点制度
8、 D.维修保养制度9.下列项目中，属于银行存款的实质性测试程序的有（ AB ）。A.函证 B.取得和编制银行存款余额表C .观察现金收支过程 D.向出纳询问空白支票的保管措施10.注册会计师需要在（ ABC ）时与被审计单位管理当局进行必要的沟通。A.审计计划阶段 B.审计实施阶段C.审计完成阶段 D.发现管理当局参与实施舞弊11. 如果被审计单位的财务报表中存在注册会计师认为应该调整，但被审计单位管理当局拒绝调整的重要事项，注册会计师应出具（ AD ）的审计报告。A、保留意见 B、无法表示意见C、无保留意见 D、否定意见12.验资报告包括下列内容：（ BCD ）A.引言段 B.范围段C.意见
9、段 C.说明段13.下列做法中，属于被审计单位的舞弊而非错误的是（ ACD ）。A.虚列应收账款B.修改记账凭证的内容，是其与原始凭证一致C.隐瞒应付账款D.修改原始凭证的内容，是其与记账凭证一致14.下列业务中，会计师事务所可以为客户提供服务的有（ ABCD ）。A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.验资企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关报告 D.承办会计咨询、会计服务业务15.独立审计基本准则包括（ ABC ）。A.一般准则 B.报告准则C.外勤准则 D.具体准则三.判断题1.审计机关审定审计报告后，应当对被审计单位的财政收支、财务收支的真实性、合法性、效
10、益性作出评价，提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议，出具审意见书。（ ）2. 注册会计师可以根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准。（ ）3.符合性测试和实质性测试是一个审计业务的不同阶段，测试的共同目标是收集充分、适当的审计证据，以便是注册会计师发表恰当的审计意见。（ ）4.审计的固有风险和控制风险越高，表明被审计单位存在重大错报的可能性越大，相应地，检查风险应越低。（ ）5.第二级复核的内容是审计过程中的重大会计或审计问题、重大审计调整事项以及重要的工作底稿。（ ）6.注册会计师对审计过程中注意到的内部控制一般问题，可以采用口头或其他
11、适当方式向被审计单位有关人员提出。（ ）7.应收账款函证的样本应由注册会计师和被审计单位共同商定，并由被审计单位的职员负责寄出询证函。（ ）8.因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以，函证无益于查找未入账的应付账款。（ ）9.为了取得被审计单位有关存货存在和所有权方面的审计证据，审计人员应当对被审计单位的存货进行实地盘点。（ ）10.由于现金盘点往往在资产负债表日后进行，因此，审计人员需要根据资产负债表日至审计报告日之间的所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金余额。（ ）11.如果被审计单位管理当局拒绝在管理当局声明书上签名，注册会计师应考虑签发保留意见或无法表示意见的审计报告。（ ）12.如果册会计师对会计报表整体出具是否定意见或无法表示意见的审计报告，对会计报表组成部分不能出具无保留意见的审计报告。 （ ）13.注册会计师出具验资报告不应视为是对被审验单位日后偿债能力做出的保证。（ ）14.如果注册会计师没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，就必须承担法律责任。（ ）15.通过注册会计师全国统一考试（即全科合格者），就能成为执业注册会计师。（ ） 一.单项选择题1.B 2. C 3.B 4.B 5.D 6.B 7
