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1、10.6财务管理制度 内部财务管理制度财务管理制度 一、总则 1、为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、国家教委和省、市财政部门颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特制定本制度。 2、学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。 3、学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的财务主管负责日常财务管理工作。 4、学校设置负责财务管理工作的专职机构财务部，统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。 5、学校财务部配置一名财务主管、一名会计、一名出纳，具体管理财务工作。 6、学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的财务制度、规定，结合学校事
2、业发展需要，编制年度预算收支计划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。 7、学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。 二、借款管理制度 借款是指学校各部门因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务部给予的借款或预付款。 1、借款手续规定 借款包括现金借款和支票借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。 借款时，须填制财务统一印制的“借款单”，先由各部门负责人签署意见，再报有关审批人签批以后，凭“借款单”到财务部借款。 2、 借款、预付款批准权限 校长签批5000元以下。 财务主管
3、应对各部门借款进行审核，凡2000元以上借款、预付款，须事先报财务主管审核，并签署意见，再提交校长批准。对不合乎制度规定的借款及预付款，财务人员应予拒付。 凡一次性5000元以上金额的各项借款及预付款，由各级领导提出，报校长批准；超过10,000元以上金额的借款，由校长办公会议决定，各级领导签名，校长负责签批。 3、借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销，借款一般不能跨月使用，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报销者，须经财务主管同意。 4、一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款。 5、根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款，
4、凭学校领导的用款批示及用款部门的有关资料说明（如合同、购物用途说明），经财务主管审核无误后方可付款。 6、各种借款、预付款的归还及报销，实行谁审批借款谁负责审批报销的原则，不能交叉审批。 三、财务报销与审批制度 1、学校的各项支出，除工资、福利经常性支出及节假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务及时入帐。 2、报销支出审批权限： 校长签批10,000元以内。 凡每笔支出超出2,000元以上者，应先报财务主管审核后再报校领导批准。 凡一次性10,000元金额以上的各项支出，由各级领导提出，报校长批准；超过20,000元以上支出，由校长办公会议决定，各级领导
5、签名，最后由校长负责签批。 3、报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人签字、科室负责人签字证明；采购物品还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员不给予报销。 四、现金、支票、银行帐款管理制度 1、借用现金、支票，必须办理借款审批手续。 2、财务应与开户银行商定库存现金限额，多余的现金应送存银行。每月分次到银行提取库存现金。每个月帐款核对至少一次以上，保证帐实相符。 3、提取现金时，出纳人员应根据具体用款需要，填制现金提取单，由财务主管审核签名并交会计签章后，填好现金支票到银行提款。财
6、务人员不得私下到银行提取现金，否则视同违反财务制度处理。 4、财务收取大额现金，出纳人员须于当天安排送存银行，不得滞留在财务室或存放其他地方。特殊情况无法送存银行，应报告财务主管落实好安全措施，但最迟第二天必须送存开户银行。 5、出纳人员须保管好支票，一般情况下，借款人借用支票时应在借款单上注明支付限额。发生支票遗失情况，应及时到银行挂失，如果造成学校资金流失并无法追回时，追究当事人责任。 6、除按规定开设学校银行帐户之外，不允许任何部门和个人借学校名义开设私人储蓄帐户，不允许公款私存。一经发现，按国家有关法规给予处罚。 7、加强对银行存款的管理，做好与开户银行的对帐工作。每个月应将银行存款日
7、记帐与银行对帐单核对一次，帐帐不符时应及时查明原因，保证银行存款的安全。 8、借用现金、支票的“借款单”，应作为原始凭证附在记帐凭证后以备查验，明确责任。 五、各种财务票证、印鉴管理制度 1、财务票证是指财务的各种收款凭证，如发票、自制收款凭证等，印鉴是指学校财务活动须使用的各种财务印章。 2、发票是学校各种款项收入的主要的合法凭证。应加强发票管理工作，由会计人员专人负责到税务机关购买并妥善保管，财务人员使用时应先领用、登记，使用完毕后应及时核销。 3、出纳人员收取款项时，不论金额大小，现金或转帐，必须由会计人员按规定给对方开出发票，并注明收款事项，不允许以“白条”代发票。 4、财务印鉴应按规定分别由会计、出纳保管、使用。其中，法人印章由会计负责管理、使用，财务专用章、出纳员印鉴由出纳保管使用。严禁交叉借用财务印鉴。提取现金、填制支票时，会计人员须认真审核其用途及审批手续，确认无误后方可加盖印章。 济南阳光大姐职业培训学校
