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1、1,1,人民币银行结算账户相关业务,会计结算部 黄杰华,2020/9/2,2,银行结算账户的基本知识,银行结算账户的基本知识,3,银行结算账户基本知识,银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户。 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。,3,5,银行结算账户基本知识,核准类单位银行结算账户包括： （一）基本存款账户 （二）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） （三）预算单位专用存款账户 （四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。,6,银行
2、结算账户基本知识,备案类单位银行结算账户包括： 一般存款账户、非预算单位专用存款账户等非经人民银行核准的银行结算账户。,银行结算账户基本知识,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,8,银行结算账户基本知识,基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是单位存款人的主办账户；开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证；,8,9,银行结算账户基本知识,一般存款账户是单位存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；一般存款账户没有数量限制，存款人可通过该账户办理转账结
3、算和现金缴存业务，一般存款账户不得办理现金支取。,10,银行结算账户基本知识,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该类账户根据账户资金性质及相关规定可以办理现金支取； 临时存款账户是存款人因临时需要（有效期最长不得超过两年）并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。此类账户可按照国家现金管理规定支取现金。,银行结算账户基本知识,个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。,单位存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合下列情形之一的
4、可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户： （一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 （二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。,银行结算账户基本知识,（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 （四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户。 （五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,银行结算账户基本知识,下列单位存款人，可以申请开立单位基本存款账户： （一）企业法人 （二）非法人企业 （三）机关、事业单位 （四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 （五）社会团体
5、（六）民办非企业组织 （七）异地常设机构 （八）外国驻华机构 （九）个体工商户 （十）居民委员会、村民委员会、社区委员会 （十一）单位设立的独立核算的附属机构 （十二）其他组织。,银行结算账户基本知识,对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： （一）基本建设资金 （二）更新改造资金 （三）财政预算外资金 （四）粮、棉、油收购资金 （五）证券交易结算资金 （六）期货交易保证金 （七）信托基金 （八）金融机构存放同业资金 （九）政策性房地产开发资金 （十）单位银行卡备用金 （十一）住房基金 （十二）社会保障基金 （十三）收入汇缴资金和业务支出资金 （十四）党、团、工会设在单位的组织
6、机构经费 （十五）其他需要专项管理和使用的资金,银行结算账户基本知识,有下列情况的：单位存款人可以申请开立临时存款账户： （一）设立临时机构 （二）异地临时经营活动 （三）注册验资 （四）建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。,银行结算账户基本知识,有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： （一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。 （二）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。,银行结算账户基本知
7、识,单位存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列证明文件： （一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本； （二）非法人企业，应出具企业营业执照正本； （三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；,（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明； （五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明； （六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书； （七
8、）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；,（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证； （九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本； （十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明； （十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文； （十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明；本条中存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。,单位存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和
9、下列证明文件： （一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 （二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件： （一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文； （二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明； （三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；,（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料； （五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明； （六）期货交易保证金，应出具期货
10、公司或期货管理部门的证明； （七）金融机构存放同业资金，应出具其证明；,（八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明； （九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明； （十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。,存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件： （一）临时机构
11、，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文； （二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同； （三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文； （四）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 属于本条第二、三项情况的，存款人还应出具其基本存款账户开户许可证。,存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件： （一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。 （二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。
12、（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。 （四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。 （五）外国公民，应出具护照。 （六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。,28,银行结算账户的基本知识,存款人的责任和义务,29,存款人的责任和义务,（一）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责。 （二）单位存款人申请银行结算账户的开立、变更、撤销、临时存款账户展期、补（换）发开户许可证、变更预留公章
13、或预留银行印鉴时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。,30,存款人的责任和义务,（三）由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。对于单位存款人申请更换个人签章，无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书及被授权人的身份证件。 （四）存款人应与开户银行签订银行结算账户管理协议。,31,银行结算账户基本知识,开户银行的职责,32,开户银行的职责,（
14、一）开户银行对银行结算账户的开立必须遵循“了解你的客户”的原则。 （二）开户银行应对存款人开立、变更、撤销等申请资料的真实性、完整性和合规性进行双人审查，并在相关申请书上签章确认。 （三）开户银行应在存款人开立、变更等申请资料复印件上填写“此件与原件相符且真实有效”字样，同时加盖业务公章及经办人名章。,33,开户银行的职责,（四）开立核准类或备案类银行结算账户，开户银行应于2个或5个工作日内,向当地人民银行核准或报备。 变更或撤销银行结算账户,开户银行应于2个工作日内,向当地人民银行核准或报备。 （五）开户银行应及时传递开立、变更、撤销等申请资料，并办理交接手续，同时签字确认。,34,银行结算
15、账户的开立,银行结算账户的开立,34,35,银行结算账户开户流程,存款人开立核准类银行结算账户的处理 （一）存款人应填写一式三联“开立单位银行结算账户申请书”（以下简称开户申请书），并加盖单位公章；存款人有上级法人或主管单位的，应在“开户申请书”如实填写相关信息。存款人有关联企业的，还应填写“关联企业登记表”。,36,银行结算账户开户流程,（二）存款人提交办法和实施细则等相关制度规定的有关证明文件原件和一式二份复印件。 （三）存款人按开户银行约定的时间，凭单位介绍信和领取人身份证件到开户银行领取人民银行核发的开户许可证正本、一联开户申请书及基本存款账户存款人密码或退回的开户申请资料。,37,银
16、行结算账户开户流程,开户银行对开立核准类银行结算账户的处理 （一）账户管理员收到存款人提交的一式三联“开户申请书”及开户申请资料，应按照办法、实施细则等相关规定，对开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行初审。初审合格，由本营业网点业务主管进行复审。,38,银行结算账户开户流程,（二）经复审符合办理开户条件的，账户管理员应在“开户申请书”相应栏目上填写开户银行名称、银行机构代码、账号、开户日期，签署审核意见，加盖业务公章及经办人名章。,39,银行结算账户开户流程,（三）账户管理员将一式三份开户申请书及两份开户申请资料按存款人名称分别进行装订，每一存款人的开户申请资料放入一个档案袋。对同一存款人的开户申请资料装订应分为两个部分，第一部分为人民银行留存的一联开户申请书和存款人其他证明文件的复印件一份；第二部分为两联开户申请书和存款人其他证明文件的复印件一份。,40,银行结算账户开户流程,（四）账户管理系统操作员收到开户申请资料后，按业务处理办法规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心待核准数据库。 （五）账户管理员填写“银行账户资料报送清单”，并加盖业务公
