《(2020年){财务管理财务知识}经济掌握点》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(2020年){财务管理财务知识}经济掌握点（36页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理财务知识经济掌握点掌握点：掌握现金流量的概念及其构成现金流量的概念1、在工程经济分析中，把在考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量，如投入的资金、花费的成本、获取的收益等。财务现金流量表及其构成的基本要素1、财务现金流量表的基本构成：现金流入、现金流出和净现金流量三个部分。2、工程经济分析中财务现金流量表的基本种类及各自用途，包括：项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表。3、不同种类财务现金流量表在现金流入、现金流出的具体组成上的关键区别，特别是项目财务现金流量表与资本金财务现金流量表之间的
2、区别。4、财务现金流量表计算方法与会计方法的区别。5、构成现金流量的基本要素投资、经营成本、销售收入和税金的概念。6、掌握这些基本要素的组成和计算。现金流量图的绘制掌握名义利率和有效利率的计算1、名义利率和有效利率的概念（1）当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。（2）名义利率是利息的基本年利率。（3）有效利率：资本实际发生的利率（计息中所发生的实际利率）。2、名义利率和有效利率的计算（1）名义利率为r，一年中计息次数为m,计息期的有效利率为r/m年有效利率i=(1+r/m)-1例如：名义利率为10，每季度计息时，每季度的有效利率为2.5，年有效利率i=（1+0.10/4）-
3、1=10.38；有如，每年度有效利率为2，则名义利率为8。（2）工程经济分析中，采用有效利率。（3）名义利率一定，年有效利率随m的变化多而变大。掌握项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用项目财务评价指标体系的构成1、静态评价指标包括：总投资收益率、总投资利润率、静态投资回收期、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率。2、动态评价指标包括：财务内部收益率、动态投资回收期、财务净现值和财务净现值率。投资收益率指标的概念、计算与判别准则投资收益利率是指投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率，或生产期年平均净收益额与投资总额的比率。投资回收期指标的的概念、计算与
4、判别准则1、静态投资回收期（Pt）静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以方案的净收益回收其总投资所需要的时间。将计算出的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期Pc进行比较，若PtPc，则方案可以考虑接受；若PtPc,则方案是不可行的。2、动态投资回收期（Pt）动态投资回收期是累计现值等于零时的年份。若PtPc，则方案可以考虑接受；若PtPc，则方案是不可行的。偿债能力指标的概念、计算与判别准则1、借款偿还期借款偿还期是根据国家财税规定及投资项目/考试大/的具体财务条件，以可作为偿还贷款的项目收益来偿还项目投资借款本金和利息所需要的时间。借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，项目具有
5、偿还能力。2、利息备付率利息备付率也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。3、偿债备付率偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。正常情况下，偿债备付率应大于1，且越高越好；当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。财务净现值指标的概念与判别准则财务净现值是指用一个预定的基准收益率ic，分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。财务内部收益率指标的概念与判别准则财务内部收益率（FIRR）是使投资方案在计算期内各年净现
6、金流量的现值累计等于零时的折现率。财务净现值率指标的概念财务净现值率（FNPVR）是项目财务净现值与项目总投资现值之比。基准收益率的概念及其确定的影响因素基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。基准收益率的影响因素包括：资金成本、机会成本、投资风险和通货膨胀等。掌握不确定性分析的概念和盈亏平衡分析方法不确定性分析的概念1、不确定性分析2、不确定性的产生原因盈亏平衡分析的概念1、理解盈亏平衡分析的概念、假设条件。2、掌握固定成本与变动成本的概念以及各自包含的常见成本费用。3、掌握盈亏平衡点的涵义、/考试大/表达形式，认识基本的量本利
7、图。以产销量(工程量)表示盈亏平衡点的盈亏平衡分析计算方法掌握敏感性分析的概念及其分析步骤敏感性分析的概念1、投资项目评价中的敏感性分析2、敏感性分析分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。3、理解敏感性因素与非敏感性因素的概念。4、认识敏感性分析的优点和局限性。单因素敏感性分析的步骤掌握设备租赁与购买方案的影响因素及其分析方法影响设备租赁与购买方案的主要因素1、设备租赁的概念和类型2、经营租赁与融资租赁的差异3、租赁设备经营的优点和不足4、影响企业选择租赁设备和购买设备的主要因素设备租赁与购买方案的分析方法1、设备租赁方案和设备购买方案的净现金流量构成2、租赁费用的构成及租金的计算方法3、设
8、备租赁与购买方案的净现金流差异和经济优选分析方法掌握价值工程的基本原理及其工作步骤价值工程的概念1、价值工程中，确定产品价值高的标准是成本低、功能的量化值大。2、价值工程中，价值、功能、成本之间的关系式为V=F/C3、价值工程中，寿命周期成本是：设计成本+生产成本+使用维护成本。生产企业与顾客对寿命周期定义有所不同。4、价值工程的价值是研究对象所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。5、价值工程是分析功能与成本之间关系的管理技术。6、价值工程中涉及到的基本要素是价值、功能、寿命周期成本。7、价值工程的目标是以最低/考试大/的寿命周期成本，使产品具备他所必需具备的功能。8、价值工程的“工程”一
9、词的概念为为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动。9、在建设工程项目中，采用价值工程提高建设工程项目经济效果的关键环节为规划阶段和设计阶段。10、一个产品从研制开始，经过设计、生产、销售、使用、维护全过程活动，价值工程的活动侧重于研制、设计阶段。提高价值的途径价值工程的工作步骤掌握会计报表的构成及结构内容由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成会计报表及其构成会计报表是定期总括地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的总结性书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表构成。资产负债表的结构及其编制方法我国会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式，即资产负责表基本
10、部分分为左右两方，左方列示资产各项目，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产和长期资产。右方列示负债及所有者权益各项目，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等；所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。利润表的结构及其编制方法由于实际工作中，施工企业一般按月计算利润，因此按月报送利润表，以反映企业月度、季度、半年度和年度的经营成果。掌握资产的特征及其分类资产及其特征资产是一项经济资源，凡是由过去的交易、事项所形成的，有助于企业目前和未来的生产经营活动，预期能给企业带来经济效益，企业拥有使用权或控制权，并用能够以货币进行合理
11、计量的经济资源，都应当作为资产予以确认。资产的分类资产按照流动分流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。掌握流动资产核算的内容货币资金的核算货币资金是指企业在施工生产经营活动中停留于货/考试大/币形态的资金，包括库存现金、银行存款和各种其他货币资金。应收及预付款项的核算应收及预付款项是指企业在日常施工生产经营过程中发生的各种债权，主要包括与结算建筑产品等施工生产经营活动有关的应收账款、应收票据、预付工程款、预付备料款、预付购货款以及其他应收款。存货的核算存货是指企业在正常生产过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用
12、的材料、物料等。主要包括各类库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等。掌握固定资产核算的内容*固定资产及其特征固定资产的分类按照固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。按照固定资产使用情况分类，可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需要用固定资产固定资产折旧及其计算方法固定资产计提折旧的范围。影响固定资产折旧的因素。固定资产折旧的计算方法。掌握负债核算的内容流动负债的核算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债核算的内容包括上述流动负债的全部内容，应付票据、应付福利、施工企业交纳的税金、预提费。长期负
13、债的核算长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等。掌握所有者权益核算的内容所有者权益及其包括的内容所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，它包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。所有者权益表明企业的产权关系，它是企业资金的主要来源。资本公积的核算资本公积是指施工企业投资人、捐赠人或从其他来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本，包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。资本（或股本）溢价是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本
14、中所占份额的部分。股票溢价是公司按溢价发行股票时所取得股票发行收入超过股票面值的数额。其他资本公积是指除各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的金额、债权人豁免的债务等。盈余公积的核算盈余公积金是指按照有关规定从净利润中提取的公积，包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。末分配利润的核算企业实现的净利润大致有两种分配去向：一是分配给投资者；二是留在/考试大/企业。净利润属于所有者权益范畴，留在企业的部分，分为盈余公积和未分配利润。掌握工程成本核算的内容和期间费用核算的内容费用及其分类费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，具体表现为资产的减
15、少或负债的增加。费用按照经济用途进行分类，可以分为生产成本和期间费用两大类。按照费用计入工程成本的方法，可以分为直接费用和间接费两大类。工程成本及其核算的内容工程成本是指施工企业在建筑安装工程施工过程中的实际耗费，包括物化劳动的耗费和活劳动中必要劳动耗费。工程成本项目具体包括；人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。工程成本核算的对象工程成本核算的基本要求严格遵守国家规定的成本、费用支开范围。按照企业财务制度的规定，施工企业的资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、罚款支出、非常损失、在公积金和公益金中开支的支出以及其他不应列入产品成本的支出，不得列入产品成本。加强成本核算的各项基础工作，主要包括：建立健全原始记录制度；建立健全各项财产物资的收发、领退、清查和盘点制度；制定或修订各项内部消耗定额。划清各种费用界限，主要包括生产成本与期间费用之间的界限，各
