(2020年){财务管理财务知识}财务计划讲解稿

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1、财务管理财务知识财务计划讲解稿财务计划一、财务预测预计各产品线销售收入与销售成本构成表单位:万元项目第一年第二年第三年第四年第五年销售收入32,00058,000109,000174,000298,000水产品11,00021,00048,00075,000119,000大米9,00013,00017,00023,00036,000生猪、猪肉10,00017,00031,00048,00083,000水果2,0004,0007,00013,00024,000蔬菜01,0002,0005,00012,000家禽01,0002,0005,00012,000其他01,0002,0005,00012,

2、000销售成本25,16045,06383,358132,465226,923水产品7,70014,70033,60052,50083,300大米7,78511,24514,70519,89531,140生猪、猪肉8,27514,06825,65339,72068,683水果1,4002,8004,9009,10016,800蔬菜07751,5503,8759,300家禽07751,5503,8759,300其他07001,4003,5008,400表51说明:1)销售收入预测:根据对各地市场农副产品和食品消费的研究、江西省与本公司的资源分析、同类型产品上市公司的财务分析、本公司销售能力的测算

3、,以及采用新华信公司销售预测模型,得出各年销售收入及其分项。2)销售成本预测:参考同一产品类型上市公司公开业绩报表,实地考察各类典型企业的经营状况,全国主要市场和主要渠道营销成本及相关统计资料,以及江西省资源调查研究,预计本公司各产品毛利率分别为:水产品30%、大米13.5%、猪肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽类22.5%、其他特色产品30%。并得出销售成本。三年收入计划表单位:万元项目第一年第二年第三年销售收入32,00058,000109,000销售成本25,16045,06283,358主营业务税金及附加8891,6823,333主营业务利润5,95111,25622,30

4、9费用销售费用1,6332,7644,227市场推广费5009061,200销售网点建设费4667051,113销售人员工资247408587网点办公费用100165238销售物流费用3205801,090管理费用1,4162,2263,438人员工资341437503办公费用300422608租金81108108技术费用50116218坏帐损失3736771,272固定资产折旧91157164待摊费用202020其他不可预见费160290545财务费用05201,200费用合计:3,0495,5108,865营业利润2,9025,74613,444投资收益4807001,200利润总额3,3

5、826,44614,644所得税5079672,197净利润2,8755,47912,447表52说明:1)根据对各地市场的研究、江西省与本公司的资源分析、上市公司的财务分析、本公司销售能力的测算以及采用新华信公司销售预测模型,得出各年销售收入、销售费用和管理费用及其分项。2)主营业务税金及附加按销售收入减销售成本的13%计算。3)销售网络建设费用包括:办事处筹建费、批发市场摊位租金、超市和商场的进场费和条码费、仓库租金等。4)根据本公司的发展速度和融资需求,假设均为一年期银行借款,并按江西省农业产业化优惠政策争取一部分低息和无息贷款,确定按4%利率计算财务费用。5)投资收益按长期投资的10%

6、计算。6)所得税项目参照中共江西省委、江西省人民政府关于加快农业产业化省级龙头企业发展的若干政策规定(2002年7月24日省长办公会议通过)对农副产品生产和加工企业,以及省级龙头企业的税收优惠条款,为稳健起见,按15%的税率计算。如能争取到三年免税政策,第一年利润可增加1,396万元,第二年可增加2,649万元,第三年为5,530万元。二、资金需求预测预计的三年现金流量表单位:万元项目第一年第二年第三年期初现金余额09,72018,186现金收入销售收入26,66748,33390,833应收账款回收04,9608,990投资收益4807001,200现金收入合计:27,14753,99310

7、1,023现金支出销售成本20,96730,56356,947存货成本6,98912,51723,155应付账款偿还05,5918,616销售费用1,6332,7644,227管理费用9321,3731,982利息支出05201,200固定资产支出51035060开办费20000长期投资4,8002,2005,000税金1,3962,6495,530贷款偿还0013,000现金支出合计:37,42758,527119,717现金盈余或短缺-10,2805,186-508贷款所得013,00030,000权益投入20,00000期末现金余额9,72018,18629,492表53说明:1)现金收

8、入中的销售收入按照当年能够收回现金的部分计算,即扣除了应收账款的数额。2)应收账款的回收期按60天计算,即应收账款占销售额六分之一计算;回收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短。3)应收账款的回收数额已扣除了坏账损失,坏账损失按应收账款的7%计算。4)现金支出中的销售成本按照实际支付现金的部分计算,即扣除了应付账款的数额。5)现金支出中的新增存货成本按照实际支付现金的部分计算,即扣除了应付账款的数额。6)存货周期按照120天计算,即存货占销售成本的三分之一;存货周期的制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短。7)应付账款的偿还期按60天计算,即应付账款占销售成本的六分之一;偿还期参照了同

9、类上市公司的偿还期长短,并结合应收账款的回收期长短制订。8)管理费用在计算现金支出时,已扣除了固定资产折旧、待摊费用和坏帐损失。9)资金需求:根据公司的现金流量预计,为实现公司的销售目标,第一年资金需求为2亿元,第二年为1.3亿元,第三年为3亿元。第一年的资金需求2亿元,需从股东处募集,并作为注册资金。后几年的资金需求将考虑通过银行贷款解决。三、投资回报预计的三年资产负债表单位:万元第一年第二年第三年流动资产23,24642,35774,313现金9,72018,18629,492应收账款5,3339,66718,167减:坏账备抵3736771,272应收账款净值4,9608,99016,8

10、95存货8,38715,02127,786待摊费用180160140固定资产原值510860920减:累计折旧91248412固定资产净值419612508长期投资4,8007,00012,000总资产28,46649,96986,821负债5,59121,61646,020流动负债5,59121,61646,020应付账款5,5918,61616,020银行借款013,00030,000所有者权益22,87528,35340,801负债与所有者权益28,46649,96986,821表54说明:1)本表中所有数据均来自三年收入计划表和预计的三年现金流量表。2)待摊费用为公司开办费200万,按

11、十年摊销。3)投资回报:第一年股东投资2亿元,当年即可获得净利润2875万元,净资产达到22875万元,总资产28,466万元,总资产回报率11.86%,净资产收益率14.38%。第二年追加银行贷款1.3亿元,可实现净利润5479万元,净资产达到28,353万元,总资产49,969万元,总资产回报率13.97%,净资产收益率23.95%。第三年再追加银行贷款3亿元,可实现净利润12447万元,净资产达到40,801万元,总资产86,821万元,总资产回报率18.20%,净资产收益率43.90%。多年企业管理咨询经验,专注为企业和个人提供精品管理方案,企业诊断方案,制度参考模板等欢迎您下载,均可自由编辑感谢阅读

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