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1、财务管理财务表格最新会计核心知识表格版账户式资产负债所有者权益报告式资产负债所有者权益资产负债所有者权益营运资金式三、利润表设计要点1 按收入的来源项目，成本费用、损失和所得税的占用项目分别设置报表项目。 附营业务收支金额不大合并为“其他业务利润” 投资业务不是经常发生，可将投资收益和投资损失“投资收益”3应设置“本月数”和“本年累计数”等专栏，或“上期数”和“本期数”专栏，以便比较分析；4目前应采用“多步式”格式（而不采用“单步式”格式）。第3章 （重点）1、 原始凭证 原始凭证经济业务发生时填制的（或取得的），用以证明经济业务的发生和完成情况的。种类 按用途 按其反映业务量 按适用性通知凭
2、证直接原始凭证通用凭证执行凭证汇总原始凭证（同类业务的原始凭证汇总）转账手续凭证联合凭证（两种功能的原始凭证）分割凭证（共同费用分割单）专用凭证套写凭证（兼具原始凭证&记账凭证功能）2、 记账凭证（定义、优点、局限、种类） 记账凭证会计人员根据审核后的原始凭证，确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。 按填制记账凭证的依据不同直接单式一张凭证登记一个总账科目便于科目汇总，利于记账分工编制工作量大；出错不易查找加强编号控制：第16号经济业务涉及3个总账科目填制3张单式凭证：16、16、16经营规模大、业务复杂、凭证多、会计分工较细采用“科目汇总表核算组织程序”借项凭证贷项凭证复式全部会计科目在同一
3、张凭证反映经济业务和资金运动；便于检查和审核减少核算工作量和凭证数量。不便于人工记账的分工和科目汇总中小型企业通用专用汇总将某一期间相同的记账凭证加以汇总分类汇总记账凭证收、付、转集中汇总记账凭证会计科目l 对比：转账手续凭证费用分配表原始凭证转账凭证不涉及现金或银行存款收付记账凭证原始凭证直接凭证在发生经济业务时直接取得或填制记账凭证直接凭证直接根据审核无误的原始凭证填制原始凭证汇总凭证同类业务的原始凭证记账凭证汇总凭证相同记账凭证第五章1、 会计账簿由许多具有一定格式又相互联系在一起的账页组成，用来序时地或分类地记录和反映各项经济业务的簿籍1. 序时账簿按经济业务发生的先后顺序。逐日逐笔登
4、记=日记账2. 分类账簿按会计科目开设进行分类登记3. 备查账簿类账和序时账未登记或登记不详的补充4. 联合账簿序时&分类账簿日记总账总分类账簿&明细分类账簿多栏式分类账l 联合账簿举例日记总账兼具序时账簿和总分类账簿两种账簿功能的联合账簿。格式科目=专栏发生额会计科目简化账簿的设置登记方便不能使用太多科目，否则账页容纳不下，适用范围小借贷专栏与非专栏结合会计科目其他会计科目需要设置的专栏减少，扩大其适用范围只能一人过账，不便于过账工作的分工借贷科目名称借方贷方记账符号单方细数多栏式账簿只有单方向发生额。并且结账后无余额的多栏式账簿。 反映发生额的总额&明细项目 主要从一个方向（借方或贷方）反
5、映总额与细数； 对于相反方向的发生额和余额转销额，则用红字反映或转销（或设置“转出”栏予以登记） 主要适用于明细科目较多，日常只有单方向发生额，且期末结账后通常无余额的会计科目（三费） 格式年凭证摘要工资福利费办公费折旧费修理费差旅费。合计转出余额月日字号l 分类账簿和序时账簿构成封面账簿名称扉页账簿启用和经管人员一览表账页账户名称（科目）记账日期记账凭证的种类和号数摘要金额总页次和分页次等2、 通用日记账：直接根据原始凭证，按经济业务的发生顺序，将会计分录直接编制在账簿上（分录簿）三、总分类账簿的登记方法1) 逐笔登帐法记账凭证（或通用日记账）逐笔过入总账工作量大，适用于业务量少的单位2)
6、汇总登帐法记账凭证汇总记账凭证（或科目汇总表）汇总记账凭证（或科目汇总表）中每个会计科目的汇总数总账。可大幅减少登帐工作量，适用于业务量多的单位3) 汇总与逐笔兼用登帐法经常重复发生的经济业务采用汇总登帐法；发生次数不多的经济业务采用逐笔登帐法。适用于经济业务多但使用的会计科目不多4）“以表代账”（即以科目汇总表代替总分类账簿）的特殊方法。4、 分户式总账&集中式总账分户式按会计科目分别设立账页灵活、适应性较强；多栏式分类联合账簿记账和查阅比较方便；每一账簿提供的信息具有连续性（分户纵向连续性）人工核算情况下适宜采用订本式账簿。集中式指将企业所有的会计科目都集中在一页（或者2-3页）总账上，按
7、月或年分立账页一页能了解到企业全部会计科目的增加变化和结余情况日记总账登记简单可以按月横向全面的反映经济业务不宜采用订本式5、 更正错账规则（案例p166）l 账簿记录发生错误时，不得采用涂改、刮擦、挖补、用药水消除字迹等手段更正，也不能将本页撕毁等，必须按照下列方法进行更正：1、记账凭证无误，登记总账错误划线更正法划双红线注销数字全部划红线注销更正（不能位数）文字可只划去错误的部分划线上方正确的文字（或数字），更正处签名（或盖章）。2、记账凭证错误账簿记录错误少记补充登记法按少记的金额填制记账凭证并据此登记总账和明细账多记红字更正法红字照抄原错误记账凭证并据此登记总账和明细账；蓝黑正确的记账
8、凭证并据此登记总账和明细账。3、账簿表册内，如有不应划线而误划的，应于直线两端各作“”号注销，并应于“”中心处加盖经办人员图章（或签名）。对比：记账凭证填制时发现错误撕毁重新填制正确的记账凭证呢个填制后与登入总账后发现错误的不能撕毁更正错帐第六章会计核算组织程序的设计（各种特点、优点、缺点、适用范围）特点凭证与账簿优点缺点适用1、 记记账凭证记账凭证总账记账凭证（通用记账凭证）收详细地反映经济业务发生和完成的情况核算手续简单明了，便于理解。登记总账工作量较大。账页耗用多，预留账页多少难把握。规模较小且经济业务量较少的会计单位付转单式记账凭证总账、现金日记账和银行存款日记账借、贷、余三栏式明细分
9、类账三栏式、数量金额式或多栏式2、汇总记账凭证记账凭证汇总记账凭证（按收付转）登记总账收款凭证付款凭证转账凭证汇总记账凭证减少了登记总账的工作量。汇总记账凭证是定期根据专用复式记账凭证按科目对应关系分类汇总填制，可以了解经济业务的全貌和资金运动的来龙去脉。汇总记账凭证是按每一个贷方科目分类汇总，而非经济业务的性质归类汇总：不利于对日常核算工作的合理分工。同一贷方科目的转账凭证不多，难以起到简化记账工作的作用。规模较大且经济业务量较多的会计单位通用记账凭证单式记账凭证总账、现金日记账和银行存款日记账借、贷、余三栏式明细分类账三栏式、数量金额式或多栏式3科目汇总表记账凭证科目汇总表登记总账单式记账
10、凭证减少登记总账的工作量科目汇总表可以起到试算平衡表的作用。科目汇总表只汇总总分类账户的本期借、贷方发生额，不反映会计科目之间对应关系：不便于分析经济业务全貌及其资金运动不便查对账目复式专用记账凭证一借一贷一借多贷一贷多借多借多贷转账凭证一式两份：借项转账凭证贷项转账凭证总账、现金日记账和银行存款日记账借、贷、余三栏式明细分类账三栏式、数量金额式或多栏式特点凭证与账簿优点缺点适用4.多栏式日记账l 两本多栏式现金日记账和银行存款日记账(多栏式)总账转账业务:a转账凭证总账；b转账凭证转账凭证科目汇总表总账。记账凭证收有利于核算分工，可减少过账工作量有利于检查分析货币资金的来源与去向经济业务较复
11、杂时，会计科目的设置较多的企业中，多栏式日记账的专栏栏次过多，账页篇幅过大，不便于记账。货币资金收、付业务较多，但是使用会计科目较少的企业。付转多栏式现金日记账l 四本多栏式：现金日记账和银行存款日记账、购货日记账和销货日记账均(多栏式)总账。与现金、银行存款、购、销货业务无关的经济业务：a转账凭证总账；b转账凭证转账凭证科目汇总表总账。多栏式银行存款日记账转账业务也可设置转账凭证科目汇总表5.日记总账记账凭证兼有序时记录功能和总分类记录功能的日记总账记账凭证（通用记账凭证）收记账手续简单；容易检查记账的正确性。科目之间的对应关系和经济业务的全貌一目了然，便于会计分析；可直接根据日记总账编制会
12、计报表，且不必另外进行试算平衡。当会计科目较多时，账页过大，不便于记账。不便于记账的分工，不便于加强内部控制规模较小、业务量较简单，从而使用会计科目不多的企业。付转总账、现金日记账和银行存款日记账借、贷、余三栏式各种明细分类账三栏式、数量金额式或多栏式6通用日记账原始凭证在通用日记账簿中编制会计分录总分类帐簿。记账凭证减少编制记账凭证工作量可以对经济业务做序时记录的列表式分录，既反映了一定时期内的全部经济业务，也便于电脑操作。登记总账工作量大取消了记账凭证，不便于会计分工，不利于对经济业务进行分类汇总。业务较简单或以已实现会计电算化的企业。通用日记账三栏式总分类账各种明细分类账三栏式、数量金额式或多栏式7、三栏式特种日记账核算组织程序8、日记账核算组织程序多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等欢迎您下载，均可自由编辑感谢阅读
