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1、财务管理财务表格调整后会计科目和会计报表调整后会计科目和会计报表1994年7月18日1994财会二字第19号一、工业企业会计科目表和会计报表格式二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式三、施工企业会计科目和会计报表格式四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式十一、金融企业会计科目表和会计报表格式调整后会计科目和会计报表格式一、工业
2、企业会计科目表和会计报表格式工业企业会计科目表顺序号编号科目名称一、资产类1101现金2102银行存款3109其他货币资金4111短期投资5112应收票据6113应收账款7114坏账准备8115预付账款9118应收补贴款10119其他应收款11121材料采购12123原材料13128包装物14129低值易耗品15131材料成本差异16133委托加工材料17135自制半成品18137产成品19138分期收款发出商品20139待摊费用21151长期投资22161固定资产23165累计折旧24166固定资产清理25169在建工程26171无形资产27181递延资产28191待处理财产损溢29195待
3、转销汇兑损益二、负债类30201短期借款31202应付票据32203应付账款33204预收账款34209其他应付款35211应付工资36214应付福利费37221应交税金38223应付利润39229其他应交款40231预提费用41241长期借款42251应付债券43261长期应付款44270递延税款45272专项应付款46275住房周转金三、所有者权益类47301实收资本48311资本公积49313盈余公积50321本年利润51322利润分配四、成本类52401生产成本53405制造费用五、损益类54501产品销售收入55502产品销售成本56503产品销售费用57504产品销售税金及附加58
4、511其他业务收入59512其他业务支出60521管理费用61522财务费用62531投资收益63532补贴收入64541营业外收入65542营业外支出66550所得税67560以前年度损益调整资产负债表会工01表编制单位：_年_月_日单位：元年期年期资产行次初末负债及所有者权益行次初末数数数数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款51短期投资2应付票据52应收票据3应付账款53应收账款4预收账款54减：坏账准备5其他应付款55应收账款净额6应付工资56预付账款7应付福利费57应收补贴款8未交税金58其他应收款9未付利润59存货10其他未交款60待摊费用11预提费用61待处理流动资产净损失12
5、一年内到期的长期负债62一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63其他流动资产14流动负债合计70流动资产合计20长期负债：长期投资：长期借款71长期投资21应付债券72固定资产：长期应付款73固定资产原价24其他长期负债80减：累计折旧25其中：住房周转金81固定资产净值26固定资产清理27长期负债合计83在建工程28递延税项：待处理固定资产净损失29递延税款贷项85固定资产合计35负债合计90无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产36实收资本91递延资产37资本公积92盈余公积93无形资产及递延资产合计40其中：公益金94其他长期资产：未分配利润95其他长期资产41所有者权益合计96递
6、延税项：递延税款借项42资产总计50负债及所有者权益总计100补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价_元；3.国家资本_元；4.法人资本_元；5.个人资本_元；6.外商资本_元。损益表会工02表编制单位：_年_月单位：元项目行次本月数本年累计数一、产品销售收入1减：产品销售成本2产品销售费用3产品销售税金及附加4二、产品销售利润7加：其他业务利润9减：管理费用10财务费用11三、营业利润14加：投资收益15补贴收入16营业外收入17减：营业外支出18加：以前年度损益调整20四、利润总额25减：所得税26五、净利润30财务状况变动表会工03表编制
7、单位：_年单位：元流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金额额一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数：1.?本年净利润11.货币资金41加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资42(1)固定资产折旧23.应收票据43(2)无形资产、递延资产及其他34.应收账款净额44资产摊销(减其他负债转销)(3)固定资产盘亏(减盘盈)45.预付账款45(4)清理固定资产损失(减收益56.应收补贴款46(5)递延税款67.其他应收款47(6)其他不减少流动资金的费用78.存货48和损失小计129.待摊费用492.其他来源：10.待处理流动资产净损失50(1)固定资产清理收入(减清理1311.一
8、年内到期的长期债券费用)投资51(2)增加长期负债1412.其他流动资产52(3)收回长期投资15(4)对外投资转出固定资产16(5)对外投资转出无形资产17(6)无偿调出固定资产净损失18(7)资本净增加额19小计22流动资金来源合计23流动资产增加净额55二、流动资金运用：二、流动负债本年增加数：1.利润分配：1.短期借款56(1)提取盈余公积(盈余公积242.应付票据57补亏以”号表示)(2)应付利润253.应付账款58(3)应交特种基金264.预收账款59(4)转作奖金的利润275.其他应付款60(5)归还借款的利润286.应付工资61(6)单项留用的利润297.应付福利费628.未交
9、税金639.未付利润65小计3210.其他未交款6611.预提费用672.其他运用：12.一年内到期的长期负债68(1)固定资产和在建工程净增加额3313.其他流动负债69(2)增加无形资产、递延资产34及其他资产(3)偿还长期负债35(4)增加长期投资36小计38流动资金运用合计39流动负债增加净额74流动资金增加净额40流动资金增加净额75利润分配表会工02表附表1编制单位：_年单位：元项目行次本年实际上年实际一、净利润1减：应交特种基金2加：年初未分配利润3减：归还借款的利润4单项留用的利润5二、可供分配的利润10加：盈余公积补亏11减：提取盈余公积12应付利润13转作奖金的利润14三、
10、未分配利润20二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式商品流通企业会计科目表顺序号编号科目名称一、资产类1101现金2102银行存款3109其他货币资金4111短期投资5121应收票据6122应收账款7125坏账准备8126预付账款9127应收出口退税10128应收补贴款11129其他应收款12131商品采购13135库存商品14141受托代销商品15143商品进销差价16144商品削价准备17145加工商品18147出租商品19149分期收款发出商品20151材料物资21155包装物22157低值易耗品23159待摊费用24161长期投资25165特准储备物资26171固定资产27175累计折旧28176固定资产清理29179在建工程30181无形资产31185递延资产32
