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1、财务管理财务报告财务分析报告模拟演练 二0一二 年 三 月中国潍坊摘要财务分析是指运用一定的方法和手段，对财务报表及相关资料提供的数据进行系统和深入的分析研究，揭示有关指标之间的关系及变换趋势，以便对企业的财务活动和有关经济活动做出评价和预测，从而为财务报表使用者进行相关经济决策提供直接、相关的信息，给予具体、有效的帮助。财务分析的基本职能是将大量的报表数据转化为对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性，因此财务分析是连接财务报表和使用者的桥梁和纽带，其实质是对财务分析报告所提供的会计信息进行进一步加工、利用的过程。财务分析是会计信息使用人利用会计信息的重要途径和必要手段。财务分析的目标是指财
2、务分析者通过对企业财务状况和经营成果进行分析研究想要达到的、或应该达到的预期效果和境地。财务分析应以会计报表阅读与分析为前提和基础，在会计报表基础上抽取出来的财务能力指标。财务分析要结合企业的行业特点、经营模式、经营战略和企业生命周期、企业所处的外围环境等具体因素分析，不能就指标论指标。关键词：资产、负债、所有者权益、经营成果、财务指标目录引言11企业概况22财务状况分析22.1资产变化情况分析52.2负债变化情况分析62.3所有者权益变化情况分析63经营成果分析73.1收入、成本费用和利润的构成分析74财务指标分析74.1偿债能力分析74.2营运能力分析74.3获利能力分析85结论7参考文献
3、9后记10引言为了更好的运用新的企业会计准则，熟练掌握会计理论知识的实际运用，在此参加此次真账模拟演练，在完成记账凭证的编制，明细账的登记，科目汇总表的汇总，以及出具财务报表的基础上，最后通过分析财务报表，分析企业的财务状况、经营成果以及各项财务指标，评价企业的现实状况以及企业存在的问题，提出可行的意见。1.企业概况：太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12路，电话，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：，主要生产甲乙两种产品，全厂设有一个基本生产车间，两个辅助车间（机修车间、供气车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。该厂采用大量单步骤成产，平时从仓库领用材料进行加工，产品生
4、产完工后送交仓库。该厂适用新企业会计准则，实行厂部一级核算，采用科目汇总核算形式，每旬汇总登记总账一次。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本原材料采用计划成本核算，材料成本差异月末一次集中结转。期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用月当产量法，按50%完工程度计算。所得税税率为33%，采用应付税款法核算，按年计算交纳。2财务状况分析：表2太湖机械厂比较和共同比资产负债表资产年初数年末数增减额绝对数比重绝对数比重绝对数比重增减幅度流动资产：货币资金0.04.450.190776515649.50.0238320.09交易性金融资产1990000.0249681990000.0
5、24968应收票据190712.50.023928190712.50.023928应收股利应收利息10000.00012510000.000125应收帐款4285000.88643282.180.08071214782.20.0095230.6其他应收款30000.933962.550.000497962.55-1.2E-060.32085预付账款应收补贴款存货0.57.50.153182168452.5-0.021660.72待摊费用一年内到期的长期负债其他流动资产流动资产合计0.41.180.4741860.060710.11长期投资：长期期权投资3000000.685136000.064
6、4392136000.01460.712长期债权投资长期投资合计3000000.685136000.0644392136000.01460.712固定资产：固定资产原价0.580.479553292190-0.106890.71减：累计折旧4581490.034350940.054589-23055-0.02152-0.57固定资产净值0.540.424963315245-0.085370.93减：固定资产减值准备固定资产净额0.540.424963315245-0.085370.93工程物资在建工程153900.001931153900.001931固定资产清理固定资产合计：0.540.42
7、6894330635-0.083440.01无形资产及其他资产：无形资产686000.791804000.0226341118000.0112371.09长期待摊费用900450.56944250.0118474380-0.003110.45其他长期资产无形资产及其他资产递延税项：递延税款接借项资产合计1.18100.86流动负债：短期借款2000000.791000000.012547-100000-0.02068-0.5应付票据500000.452443400.0306561943400.022353.8868应付账款4000000.581737000.021793-226300-0.04
8、466-0.56575预收账款540000.680-54000-0.00897-1应付职工薪酬850000.26879010.0110292901-0.003090.12应付利息423000.37512000.0064248900-0.00060.91应付股利0214066.360.026858214066.40.026858应交税费2202500.3880601.40.110485660351.40.0738952.38其他应交款其他应付款68000.910500.000132-5750-0.001-0.35预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计0.32.760.219
9、923694508.80.0440990.15长期负债：长期借款0.950.1260935000-0.040040.005应付债券2000000.792192000.02750219200-0.005720.096长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计0.730.15359524200-0.045760.67递延税项：递延税款贷项660000.008281660000.008281负债合计0.06.760.381799784708.80.0066170.49所有者权益(或股东权益)0.310.476769300000-0.104690.86实收资本（或股本）减：已归还投资实收资本（或股本
10、）净额0.310.476769300000-0.104690.86资本公积1200000.071300000.01631110000-0.003630.33盈余公积810000.02241549.770.030306160549.80.016851.26其中：法定公益金未分配利润600000.54755715.650.094816695715.70.08484811.3所有者权益(或股东权益)合计0.94.420.618201-0.006620.01负债和所有者（或股东权益）合计1.18100.8621资产变化情况分析从总资产来看，太湖机械厂年末资产比去年同期增长元，比年初增长了32.4%表明
11、企业占有的经济资源有所增加，经营规模有所扩大。从总资产构成来看，流动资产增加了元，占总资产的比重由年初的41.35%上升为年末的47.42%，上升了6.07百分点；长期股权投资增加了213600元，占总资产的比重由年初的2.98%，上升为年末的6.44%,上升了1.46个百分点；固定资产净值金额虽然增加了315245元，但占总资产的比重由年初的51.03%，下降为42.49%，下降了8.54个百分比。无形资产因摊销所占比重应逐年下降，但因企业购入新的非专利技术等无形资产，使得其占总资产的比重未减而增，属于正常情况。从总资产构成情况来看，企业流动资产比重上升，固定资产比重下降，表明了企业资产流动性增强、风险降低。再结合固定资产绝对值增加这一点来分析，可发现企业资产风险降低并不会导致经营规模缩小、盈利能力减少。因此，可以对企业总资产结构的变化予以好评。从各大尅资产金额和构成的变化来看，固定资
