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1、财务管理财务报告江苏某某集团财务分析报告江苏某公司财务分析报告目录一企业概况21.1对资产负债表的分析21.1.1.资产分析41.1.2.负债和所有者权益分析41.2对利润表的分析51.2.1利润表结构分析51.2.2成本费用分析61.3对现金流量表的分析.71.3.1流入结构分析71.3.2流出结构分析.8二企业偿债能力分析92.1短期偿债能力分析92.2长期偿债能力分析11三企业资产营运能力分析13四企业盈利能力分析15五企业发展能力分析17六企业经济效益综合评价20七结论和建议24八附录财务报表25资产负债表25利润表28现金流量表29财务分析报告江苏三友集团股份有限公司一企业概况江苏三
2、友集团股份有限公司，成立于1990年6月，由南通友谊实业有限公司与日本三轮株式会社共同投资设立，注册资本16250万元。经过近二十年的发展，公司规模由小到大，综合实力不断增强。2005年5月18日，公司股票在中国深圳股票交易所挂牌上市（股票简称：江苏三友，股票代码：002044）。成为江苏省第一家上市的中外合资企业。江苏三友集团股份有限公司座落于江苏省南通市，现有员工5000余人。公司拥有192条从德国、日本进口的电脑控制流水线，CAM自动裁剪系统及4套进口的CAD电脑辅助设计系统，所有设备均达国际先进水平。公司拥有年产各式高档服装2000万件（套）的强大生产能力，是全国最大的500家合资企业
3、之一，于1998年在同行中率先通过ISO9002质量体系认证，并于2002年顺利通过2000版ISO9001质量体系认证，2003、2006年连续两次获得江苏省质量管理奖。公司历年荣获中国外商投资“双优”企业称号，公司还是第三届中国服装协会八名副理事长单位之一，中国对外贸易经济合作企业协会副会长单位，中国女装专业委员会副秘书长单位，中国服装技术委员会委员单位，中国设计师协会理事单位。公司的三友品牌服装连续五年获得江苏省名牌产品，并且获得第二届中国时装文化奖的最佳女装设计奖，三友品牌被中国服装协会评为2000年春夏中国女装流行趋势发布主导品牌。公司注册的“三友”商标为江苏省著名商标，“SANYO
4、U”为中国十大女装品牌。公司作为世界知名品牌服装的生产制造企业，多年来以“商道酬信、精益求精”为宗旨，以品质优良、管理规范、交货及时在日本市场赢得了广大客户的信赖与厚爱，与丸红等国际著名商社建立了稳定的合作关系和畅通的贸易渠道，同时以完善的资源配备、一流的技术支持和可靠的信誉保证，成功开拓欧美市场。公司在建立现代企业制度的基础上，迈出了涉足高科技领域，提高产品科技含量，开展多元化、国际化经营的新步伐。财务报表总体分析1.1对资产负债表的分析资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产、负债和所有者权益的报表。通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重
5、要信息。1.1.1.资产分析2007年2008年2009年应收账款46,846,699.9533,668,704.3430,874,543.44流动资产275,561,647.03289,817,093.54342,119,782.41非流动资产134,659,003.68119,107,741.60105,522,777.24总资产410,220,650.71408,924,835.14447,642,559.651.1.2.负债和所有者权益分析项目年度2007年2008年2009年负债93,227,033.1778,243,757.42108,962,914.71所有者权益316,993,
6、617.54330,681,077.72338,679,644.94负债和所有者权益合计410,220,650.71408,924,835.14447,642,559.651.2对利润表的分析在财务报表中，企业的盈亏情况是通过利润表来反映的。利润表反映企业一定时期的经营成果和经营成果的分配关系。它是企业生产经营成果的集中反映，是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。1.2.1利润表结构分析利润表是把上市公司在一定期间的营业收入与同一会计期的营业费用进行配比，以得到该期间的净利润（或净亏损）的情况。由此可知，该报表的重点是相关的收入指标和费用指标。当投资者看到一份利润表时，会注意到以下几个会计指标。
7、它们分别是：“主营业务利润”、“营业利润”、“利润总额”、“净利润”。在这些指标中应重点关注主营业务收入、主营业务利润、净利润，尤其应关注主营业务利润与净利润的盈亏情况。许多投资者往往只关心净利润情况，认为净利润为正就代表公司盈利，于是高枕无忧。实际上，企业的长期发展动力来自于对自身主营业务的开拓与经营。200720082009主营业务利润64,742,736.0947,893,335.0670,255,959.26营业利润30,807,837.7216,555,897.2527,597,275.96利润总额32,774,498.0619,418,431.3628,814,408.34净利润2
8、6,911,995.6113,812,249.2817,416,030.96从上表可看出，2007-2009年的净利润都大于零，即公司一直处于盈利状态，2008年净利润降低，但2009年又有所上升。2009年的主营业务利润最大，所以该公司自身的主营业务有很大的发展空间。1.2.2成本费用分析项目2007年2008年2009年主营业务成本67.0905.7768.93销售费用.45.74.9管理费用9.984.257.42财务费用-.6-.42-.471.3对现金流量表的分析现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，它主要说明公司本期现金来自何处、用往何方以及现金余额如何构成
9、。1.3.1流入结构分析2007比重2008比重2009比重经营活动现金流入4995.26%4794.70%85.296.60%投资活动现金流入.390.63%.250.44%318837.570.05%筹资活动现金流入04.11%04.86%03.35%现金流入小计43100%71100%31.8100%江苏三友集团2007-2009年度的现金总流入中经营活动现金流入分别占95.26%，94.7%，96.6%，是其主要来源；投资活动分别占0.63%，0.44%，0.05%，筹资活动分别占4.11%，4.86%，3.35%，所以该公司的现金流入主要靠经营活动现金流入，其次是筹资活动，投资活动所
10、占比例很小。1.3.2流出结构分析2007比重2008比重2009比重经营活动现金流出1691.31%7092.94%7095.56%投资活动现金流出.881.32%6.32.20%.170.46%筹资活动现金流出2.77.37%7.54.87%5.33.98%现金流出小计03100%32100%35100%江苏三友集团2007-2009年度的现金总流出中经营活动现金流出分别占91.31%，92.94%，95.56%，是其主要来源；投资活动分别占1.32%，2.20%，0.46%，筹资活动分别占7.37%，4.87%，3.98%，所以该公司的现金流出主要是经营活动现金流出，其次是筹资活动，投资
11、活动所占比例很小。二企业偿债能力分析偿债能力是指企业偿还债务的能力，投资者在对上市公司资产负债表中负债类科目的分析中，重点应关注其偿债能力，所以我们先对江苏三友的偿债能力进行分析。2.1短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。计算公式营运资金流动资产-流动负债流动比率流动资产/流动负债速动比率（流动资产-存货）/流动负债200720082009营运资金183,982,166.32214,834,296.12234,214,628.09流动比率3.013.873.17速动比率2.703.452.73(1)营运资金是指企业为流动资产超过流动负债的那部分资金，是企业用以维持日常经营正
12、常进行所需要的资金，即企业在生产经营过程中使用流动资产的净额，它是衡量企业短期偿债能力的绝对数指标。营运资金=流动资产-流动负债，本公司2007-2009年营运资金均为正数，表明本公司短期偿债能力较好。（2）流动比率是企业流动资产和流动负债之比，即企业用以偿付每元流动负债所需要的流动资产的数量，它是衡量企业短期偿债能力的常用比率。一般而言，流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。由上表可见，江苏三友集团2008年的流动比率最大，所以其2008年短期偿债能力越强。下图是江苏三友与同行业平均水平流动比的比较，由下图可看出，在2010年3月之前，江苏三友的流动比率都大于同行业的平均水平，说明在此之前江
13、苏三友的短期偿债能力都大于同行业的平均水平，2010年3月以后江苏三友的流动比率降低，低于同行业的平均水平，说明2010年3月以后江苏三友的短期偿债能力低于同行业平均水平。（3）速动比率是企业速动资产与流动负债之比，速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，一般认为，当速动比率为11时表示企业有较好的偿债能力此项比率过大则表示偿债能力强，反之则表示偿债能力弱。由上表可见，江苏三友的速动比率较大，其短期偿债能力强，2008年的短期偿债能力最强。下图是下图是江苏三友与同行业平均水平速动比的比较，在2010年3月之前，江苏三友的速动比率都大于同行业的平均水平，说明在此之前江苏三友的短期偿债能力都大于同
14、行业的平均水平，2010年3月以后江苏三友的速动比率降低，低于同行业的平均水平，说明2010年3月以后江苏三友的短期偿债能力低于同行业平均水平。2.2长期偿债能力分析长期偿债能力分析主要是偿还本金和利息的能力，计算公式资产负债率负债/总资产已获利息倍数息税前利润/利息费用长期负债与营运资金比率长期负债/营运资金长期负债对资本化比率长期负债/（股东权益+长期负债）200720082009资产负债率0.230.190.24已获利息倍数-19.42-15.90-5.69长期负债与营运资金比率0.9%152%0.45%长期负债对资本化比率0.31%0.31%0.31%（1）资产负债率=负债/总资产。从债权人的角度看，资产负债率越低，风险就越小，偿债能力越强，债权人的利益保障程度就越高。由上表可看出，08年的资产负债率最低，为0.19，长期偿债能力最强，09年资产负债率上升，为0.24，说明该公司长期偿债能力减弱，经营风险增加。下图是江苏三友与同行业平均水平资产负债率的比较，2005-2010年江苏的三友的资产负债率始终大于同行业的平均水平，即江苏三友负债占总资产的比率较
