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1、财务管理财务报告华兰生物年财务分析报告目录一、实现利润分析41.利润总额42.营业利润43.投资收益54.营业外利润55.主营业务的盈利能力56.利润真实性判断57.结论6二、成本分析61.成本构成情况62.总成本变化情况及原因分析73.主营业务成本控制情况74.销售费用变化及合理性评价75.管理费用变化及合理性评价86.财务费用变化情况8三、资产结构分析81.资产构成基本情况82.资产构成特点113.资产的增减变化124.资产的增减变化原因135.资产结构的合理性评价136.资产结构的变动情况13四、资本结构分析141.资本构成基本情况142.流动负债构成情况143.负债的增减变化情况164
2、.负债的增减变化原因175.权益的增减变化176.权益的增减变化原因18五、偿债能力分析181.支付能力182.流动比率183.速动比率194.短期偿债能力变化情况195.短期付息能力196.长期付息能力207.负债经营可行性20六、盈利能力分析201.盈利能力基本情况202.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力213.对外投资的盈利能力214.内外部资产盈利能力比较215.净资产收益率216.净资产收益率变化原因227.资产报酬率228.资产报酬率变化原因229.成本费用利润率变化情况2210.成本费用利润率变化原因22七、营运能力分析221.存货周转天数222.存货周转天数变化原因233.
3、应收账款周转天数变化情况234.应收账款周转天数变化原因245.应付账款周转天数变化情况246.应付账款周转天数变化原因247.现金周期248.营业周期259.营业周期结论2510.流动资产周转天数2511.流动资产周转天数变化原因2512.总资产周转天数2513.总资产周转天数变化原因2614.固定资产周转天数2615.固定资产周转天数变化原因26八、发展能力分析261.销售收入增长率262.净利润增长率263.资本增长性274.可动用资金总额275.挖潜发展能力27九、经营协调性分析281.投融资活动的协调情况282.营运资本变化情况283.经营协调性及现金支付能力284.营运资金需求的变
4、化295.现金支付情况296.整体协调情况30十、经营风险分析311.经营风险312.财务风险32十一、现金流量分析321.现金流入结构分析322.现金流出结构分析333.现金流动的稳定性分析334.现金流动的协调性评价345.现金流量的变化346.现金流量的充足性评价347.现金流动的有效性评价358.自由现金流量分析35华兰生物年财务分析报告-图文并茂报告一、实现利润分析1.利润总额2003年实现利润为4175.64万元，与2002年的3373.45万元相比有较大增长，增长23.78%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。2.营业利润2003年营业利润为4241.09万元
5、，与2002年的3400.92万元相比有较大增长，增长24.70%。具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：主营业务收入增加8024.50万元；其他业务利润增加5.62万元；共计增加8030.12万元，以下项目的变动使营业利润减少：主营业务成本增加4858.89万元；营业费用增加1737.83万元；管理费用增加396.06万元；财务费用增加197.16万元；共计减少7189.94万元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长840.18万元。3.投资收益4.营业外利润2003年营业外利润为负65.45万元，与2002年负27.46万元相比亏损成倍增加，增加138.34个百分点。5.主营业务的盈利能力
6、2003年主营业务收入净额为25290.55万元，与2002年的17266.04万元相比有较大增长，增长46.48%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2003年的主营业务收入净额为25290.55万元，比2002年的17266.04万元增长46.48%，主营业务成本为16288.73万元，比2002年的11429.84万元增加42.51%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。实现利润增减情况表2003年2002年2001年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入25290.
7、5546.4817266.0438.8312436.990.00实现利润4175.6423.783373.4586.931804.700.00营业利润4241.0924.703400.9285.231836.020.00投资收益0.000.000.000.000.000.00营业外利润-65.45-138.34-27.4611.47-31.020.00补贴收入0.000.000.000.000.000.006.利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的营业利润为4038.35万元。公司的实现利润主要来自于营业利润。7.结论总之，在市场份额迅速扩大的同时，
8、营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。二、成本分析1.成本构成情况2003年华兰生物成本费用总额为21059.14万元，其中：主营业务成本为16288.73万元，占成本总额的77.35%;销售费用为2913.38万元，占成本总额的13.83%;管理费用为1279.25万元，占成本总额的6.07%;财务费用为577.78万元，占成本总额的2.74%。成本构成表(占成本费用总额的比例)2003年2002年2001年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额21059.14100.0013869.20100.0010600.57100.00主营业务
9、成本16288.7377.3511429.8482.418614.4681.26销售费用2913.3813.831175.558.48845.147.97管理费用1279.256.07883.186.37664.486.27财务费用577.782.74380.632.74476.494.49主营业务税金及附加0.000.000.000.000.000.002.总成本变化情况及原因分析华兰生物2003年成本费用总额为21059.14万元，与2002年的13869.20万元相比有较大增长，增长51.84%。成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例)2003年2002年2001年项目名称数值(万元)
10、百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)主营业务收入25290.55100.0017266.04100.0012436.99100.00主营业务成本16288.7364.4111429.8466.208614.4669.26主营业务税金及附加0.000.000.000.000.000.00销售费用2913.3811.521175.556.81845.146.80管理费用1279.255.06883.185.12664.485.34财务费用577.782.28380.632.20476.493.833.主营业务成本控制情况2003年主营业务成本为16288.73万元，与200
11、2年的11429.84万元相比有较大增长，增长42.51%。2003年主营业务成本占主营业务收入为64.41%，与2002年的66.20%相比有所降低，降低1.79个百分点。主营业务成本费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。4.销售费用变化及合理性评价2003年销售费用为2913.38万元，与2002年的1175.55万元相比成倍增长，增长147.83%。2003年大幅度的销售费用投入带来了销售收入的大幅度增长，公司的销售活动取得了明显的市场效果，但相对来讲，销售费用增长明显快于销售收入的增长。5.管理费用变化及合理性评价2003年管理费用为1279.25万元，与2002年的883
12、.18万元相比有较大增长，增长44.85%。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。6.财务费用变化情况2003年财务费用为577.78万元，与2002年的380.63万元相比有较大增长，增长51.80%。三、资产结构分析1.资产构成基本情况华兰生物2003年资产总额为34852.32万元，其中流动资产为22970.92万元，主要分布在存货净额、应收账款净额、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的42.17%、22.22%和21.16%。非流动资产为11881.40万元，主要分布在在建工程和固定资产净额，分别占公司非流动资产的41.73%、38.76
13、%。资产构成各项增量表项目名称2003年2002年流动资产8196.152298.22长期投资0.000.00固定资产2618.341935.73无形及递延资产-118.59410.91其它0.000.00资产构成表2003年2002年2001年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产34852.32100.0024156.41100.0019511.56100.00流动资产22970.9265.9114774.7761.1612476.5563.94长期投资净额0.000.000.000.000.000.00固定资产净额4605.5013.214
14、527.3318.744212.8421.59无形及递延资产1530.064.391648.656.821237.746.34其它5745.8316.493205.6613.271584.428.12公司营业环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的42.17%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的24.97%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。流动资产构成表2003年2002年2001年项目名称数值(万元)百分比(%)数值
