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1、财务管理财务分析长期投资项目管理及财务知识分析31.无形资产的特点有哪些?(P308-309)(1)无形资产不具有实物形态。(2)无形资产属于非货币性长期资产。(3)无形资产在创造经济利益方面存在较大的不确定性。32.简述存货日常管理的内容。(P237-251)(1)存货归口分级管理。(2)生产储备资金的日常管理。(3)未完工产品资金的日常管理。(4)成品资金的日常管理。33.简述长期投资的目的。(P317)长期投资一般出于以下目的：为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大，进行控股投资；为保证本企业原材料供应或者扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其他企业联营；将陆续积攒起来的大
2、笔资金投资于有价证券和其他财产。而短期投资的基本目的在于提高暂时闲置资金的使用效率，在1年内不能随时变现的证券和其他资产通常用于长期投资，但其中可以随时变现的有价证券可根据需要用于短期投资。34.简述加强成本管理的意义。(P366)第一，加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。第二，加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益。第三，加强成本管理，降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。四、计算题(本大题共4小题，第35、36题每题5分，第37、38题每题10分，共30分)35.银行贷款名义利率为7，借款年限为2年，分季按复利计算。要求：计算实际单利利率
3、。.实际单利利率36.某实验设备的原始价值为60万元，预计残余价值为5万元，使用寿命年限为5年，双倍余额递减法折旧率为40。要求：分别计算5年的折旧额。第1年的折旧额=6040=24(万元)第2年的折旧额=364014.4(万元)第3年的折旧额=21.6408.64(万元)第4年的折旧额=(12.965)2=3.98(万元)第5年的折旧额=3.98(万元)37.某超市每月货币需用量为600000元，每天货币资金支出量基本稳定，每次转换成本为50元，有价证券月利率为5。要求：(1)计算该企业货币资金最佳持有量；=109545(元)(2)计算企业每月从有价证券转换为货币资金的次数。=5.5(次)3
4、8.某产品计划单位生产成本为400元，单位产品计划期间费用为200元，成本费用利润率为10，该产品的消费税税率为40，增值税税率17。要求：(1)计算出厂价格；=1100(元)(2)计算单位产品计划利润；(400+200)10=60(元)(3)计算单位产品消费税税金110040=440(元)。五、论述题(本大题10分)39.举例说明几种金融衍生工具，并对其功能进行说明。(P334)(1)金融选期。全称金融远期合约，是指交易双方达成的、在未来某一特定日期以某一特定方式及预先商定价格(如利率、汇率、股票或债券价格等)买卖、交割特定的某种(或一揽子)金融资产的协议或合约、(2)金融期货。全称金融期货
5、合约，是指买卖双方在有组织的交易所内以公开竞价的形式达成的、在将来某一特定日期交割标准数量的特定金融工具的协议。金融期货最基本的功能是耷期保值和价格发现。较之金融远期，金融期货的最大特点是合约的标准化。(3)金融期权。金融期权也称选择权合约，是指合约双方中支付选择权(期权)购买费的一方有权在合约有效期内按照敲定价格与规定数量向选择权(期权)卖出方买人或卖出某种或一揽子金融工具的合约。金融期权的最大功用集中于套期保值和投机两个方面。(4)金融互换。全称金融互换合约，是指两个或两个以上的交易当事人按照商定的条件，在约定的时间内交付一系列支付款项的金融交易合约。主要包括货币互换与利率互换两类。39.
6、试述财务管理的环节。(P2428)(1)财务预测。财务预测是根据财务活动的历史资料31.简述企业评价客户信用的五个因素。(P209)(1)品质。这是评价客户信用时需要考虑的首要因素，指客户将力图偿还其债务的可能性。(2)能力。指客户支付货款的能力。它部分地由过去的有关记录和商业方法测定，有时也由企业对用户进行实际考察来完成。(3)资本。指客户的财务状况，一般通过分析财务报表得到一些资料，如负债比率、流动比率、速动比率等。(4)担保品。指客户为获得企业的信用而提供给企业作为担保抵押品的资产。(5)行情。指将会影响到客户偿债能力的情况，如经济发展趋势，某一特定地区或部门的特殊发展方向等。这五个方面
7、的资料来自企业以前同客户的交往，并可以性能较为完善的外部收集系统作为有益补充。32.简述固定资产管理的基本要求。(P261262)根据固定资产的经济性质和价值周转的特点，企业固定资产管理的基本要求是：(1)保证固定资产的完整无缺。(2)提高固定资产的完好程度和利用效果。(3)正确核定固定资产需用量。(4)正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。(5)要进行固定资产投资的预测。33.简述销售收入管理的意义。(P433434)(1)销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。(2)销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障。(3)加强销售收入管理，可以促使企业了解市场变化。(4
8、)销售收入是企业现金流人量的主要来源。34.股份有限公司的主要特点有哪些?(P502)与独资企业和合伙企业相比，股份有限公司的主要特点有：(1)承担有限责任。股东对股份有限公司的债务承担有限责任，倘若公司破产清算，股东的损失以其对公司的投资额为限。(2)永续存在。股份有限公司的法人地位不受某些股东死亡或转让股份的影响。(3)易于筹资。从筹资角度而言，股份有限公司由于实力雄厚，可以采用更多的筹资方式，有较多的资金来源渠道筹集所需要的资金。(4)重复纳税。公司的收益首先要交纳公司所得税；税后收益以现金股利分配给股东后，股东还要交纳个人所得税，存在重复纳税的问题。四、计算题(本大题共4小题，第35、
9、36题每题5分，第37、38题每题10分，共30分)35.甲企业于2004年4月1El以20000元购得面额为20000元的新发行债券，票面利率13，两年后一次还本付息。若到2005年7月1日以21300元的价格出售。企业的债券投资收益是售出价与购入价的价差额，持有期限则为1年零3个月。要求：计算该债券持有期间的收益率。债券持有期间收益率5.236.裕华公司发行普通股总价为800万元，筹资费用率为5，第一年股利率为12，以后每年增长4。要求：计算普通股成本。普通股成本=+4=12.6+4=16.637.假定某产品改进原材料加工方法前后的有关资料如表：原材料利用率分析表项目单位改进前改进后原材料
10、耗用总量公斤1350012500原材料平均单价元/公斤2020原材料总成本元250000236000加工后产品净重公斤1125010850单位产品原材料成本元50004720要求：(1)计算改进前原材料的利用率；改进前原材料利用率=100%=83(2)计算改进后原材料利用率；改进后原材料利用率=100=87(3)计算原材料利用率变动对产品单位成本的影响。原材料利用率变动对产品单位成本的影响=()5000=230(元)38.某企业共有资金100万元，其中债券30万元，优先股10万元，普通股40万元，留用利润20万元，各种资金成本率分别为6、12、15.5和15。要求：计算该企业的加权平均资金成本
11、率。债券占资金总额的比重=30/100=30优先股占资金总额的比重=10/100=l0普通股占资金总额的比重=40/100=40留用利润占资金总额的比重=20/100：20加权平均资本率=306+1012+4015.5+2015=12.2五、论述题(本大题10分)，考虑现实的要求和条件，对企业来来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。现代财务管理必须具备预测这个“望远镜，以便把握未来，明确方向。财务预测环节的作用在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务预测环节是在前二个财务
12、管理循环的基础上进行的，运用已取得的规律性的认识指导未来。它既是两个管理循环的联结点，又是财务决策环节的必要前提。财务预测环节包括以下工作步骤：明确预测对象和目的。搜集和整理资料。选择预测模型。实施财务预测。(2)财务决策。财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。在财务活动预测方案只有一个时，决定是否采用这个方案也属于决策问题。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。在财务预测基础上所进行的财务决策，是编制财务计划、进行财务控制的基础。决策的成功是最大的成功，决策的失误是最大的失误
13、，决策关系着企业的成败兴衰。财务决策环节包括以下一些工作步骤：明确决策目标。拟定备选方案。评价各种方案，选择最优方案。(3)财务计划。财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。财务计划是以财务决策确定的方案和财务预测提供的信息为基础来编制的，它是财务预测和财务决策的具体化、系统化，又是控制财务收支活动、分析生产经营成果的依据。编制财务计划要做好以下工作：分析主客观条件，确定主要指标。安排生产要素，组织综合平衡。编制计划表格，协调各项指标。(4)财务控制。财务控制是在生产经营活动的过
14、程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。财务控制要适应管理定量化的需要，抓好以下几项工作：制定控制标准，分解落实责任。确定执行差异，及时消除差异。评价单位业绩，搞好考核奖惩。(5)财务分析。财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。借助于财务分析，可以掌握各项财务计划指标的完成情况，有利于改善财务预测、决策、计划工作；还可以总结经验，研究和掌握企业财务活动的规律性，不断改进财务管理。企业财务人员要通过
15、财务分析提高业务工作水平，搞好业务工作。进行财务分析一般程序是：搜集资料，掌握情况。指标对比，揭露矛盾。因素分析，明确责任。提出措施，改进工作。31.简述财务管理的原则。(P1722)(1)资金合理配置原则。(2)收支积极平衡原则。(3)成本效益原则。(4)收益风险均衡原则。(5)分级分口管理原则。(6)利益关系协调原则32.简述吸收投入资本的优缺点。(P112)吸收投人资本是我国国有企业、集体企业、合资或联营企业普遍采用的筹资方式；吸收直接投资的优点主要是：能够增强企业信誉。吸收投入资本所筹的资金属于企业的自有资金，与借入资金相比较，它能提高企业的资信和借款能力。能够早日形成生产经营能力。吸收直接投资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进设备和技术，与仅筹得现金的筹资方式相比较，它能尽快地形成生产经营能力，迅速开拓市场，产生经济效益。财务风险
