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1、第5章 信用证结算方式,信用证,四川宜宾T企业经常向美国、土耳其、中东等国家和地区出口产品，一般都采用D/P即期和信用证结算。 这一次，该企业接到一份来自美国纽约M公司的订单，开证行是美国纽约化学银行，通知行是宜宾工行（但是该行只负责审单交单并不做议付）。 信用证详细描述了所需要的单据，包括上海纽约的港至港海运提单、商业发票、质检证、产地证、装箱单等。,第一节 信用证结算方式概述,一、信用证的定义和特点 二、信用证业务中的契约关系 三、信用证的形式和内容,一、信用证的定义和特点,信用证(Letter of Credit, L/C)是开证行根据申请人（一般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商
2、）开立的一种有条件的书面付款承诺。 UCP600对信用证的定义： 信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。,1-开证行承担第一性付款责任 2-开证行可以自己付款，也可以委托其他银行付款 3-银行付款是有条件的,（一）如何理解信用证：,(二)信用证的特点,（一）开证行承担第一性的付款责任 （二）信用证是一项独立的自足文件 （三）信用证结算是一种纯粹的单据业务,（一）开证行承担第一性的付款责任 信用证是开证行以自己的信用做出的付款保证，所以，一旦受益人满足了信用证规定的付款条件，就可以直接向开证行要求付款，而无须向开证申请人要求付款。开证银
3、行负有第一性的付款责任，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。,（二）信用证是一项独立的自足文件 信用证是开证行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然是以贸易合同为依据开立的，但是一经开立就不再受贸易合同的约束。 信用证业务的各关系人只受信用证条款的约束，由于银行不是贸易合同的当事人，银行不受贸易合同的约束。,（三）信用证结算是一种纯粹的单据业务 UCP600第五条规定：银行处理的是单据，而不是与单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 1. 银行只要求受益人所提交的单据表面上与信用证条款相符即可； 2.而对于出口商所提交货物的实际情况是否符合贸易合同，能否安全、如期到达目的地等均不负责
4、，也不受贸易合同争议的影响； 3.对于单据的真伪、单据在传递过程中的丢失，银行也不负责任。,二、信用证业务中的契约关系,在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之间存在的贸易合同是采用信用证结算方式进行支付的基础。 在开证申请人和开证银行之间存在的开证申请书保证了信用证项下凭单支付的款项将由开证申请人偿还。 在开证银行与信用证受益人之间存在的信用证保证了信用证受益人在凭规定的单据符合单证相符的条件下，可以得到开证行确定的支付。,开证申请人,开证行,信用证受益人,贸易合同,信用证,开证申请书,信用证业务中的三种契约关系,三、信用证的形式和内容,（一）信用证的格式 （二）信用证的开立形式 1
5、. 信开本信用证 2. 电开本信用证 （简电本、全电本、SWIFT 信用证） （三）信用证的内容,根据信用证的开立方式及记载内容，分为以下两种： 1. 信开本信用证(To open by airmail) 以信函(Letter)形式开立，其记载的内容比较全面。开证行一般都有印就好的信函格式的信用证，开立时填入具体内容即可。信开本信用证一般是开立一式两份或两份以上，开立后以航空邮寄送交通知行。,（一）信用证的开立形式,银行以加注密押的电报、电传或SWIFT等电讯方法将信用证的内容传达给通知行的信用证形式。 又可分为 (1)简电本 (2)全电本 (3)SWIFT 信用证,2. 电开本信用证(To
6、open by Cable),(1) 简电本(Brief Cable)是指仅记载信用证金额、有效期等主要内容的电开本。详细条款将通过证实书另由航空邮寄通知行。 简电本在法律上是无效的，不能作为交单议付的依据。开立时，一般要在电文中注明“随寄证实书” (Mail confirmation to follow)的字样，并随即将信开本形式的证实书邮寄通知行。 证实书是信用证的有效文本，可以作为交单议付的依据。,(2) 全电本(Full Cable)是开证行以电文形式开出的内容完整的信用证。 如果电文中注明“This is an operative instrument，no airmail conf
7、irmation to follow”，则这样的电开本就是有效文本，可以作为交单议付的依据。 如果电文中注明“随寄证实书”，则以邮寄的证实书作为有效文本及交单议付的依据。为节省时间与费用，这种形式的信用证的使用越来越普遍。,(3)SWIFT 信用证 SWIFT信用证是指根据国际商会所制定的电报信用证格式，利用SWIFT系统所设计的特殊传输格式来传递的信用证。 SWIFT信用证格式标准、简短明了、准确可靠、快速低廉，其费用是电传的18%左右，电报的2.5%左右。 SWIFT系统设计的信用证格式代号为MT700、MT701。与信开本相比，SWIFT信用证将保证条款省略掉，但其必须加注密押，除在信用
8、证中特别注明外，SWIFT信用证一律受UCP600约束。,SWIFT电文是格式化的，用09的数字区别电文业务性质。0代表SWIFT系统电报， 1代表客户汇款与支票（Customer Payment & Cheques）， 2代表银行头寸调拨（Financial Institution Transfers）， 3代表外汇买卖、货币市场及衍生工具（Foreign Exchange, Money Markets & Derivatives）， 4代表托收业务（Collections & Cash Letters）， 5代表证券业务（Securities Markets）， 6代表贵金属和银团贷款（P
9、recious Metals and Syndications）， 7代表跟单信用证和保函（Documentary Credits and Guarantees）， 8代表旅行支票（Travellers Cheques）， 9代表银行和客户账务（Cash Management & Customers Status）。 每一类包含若干组（Group），每一组又包含若干格式（Type）,每个电报格式代号由三个数字组成。如MT700代表信用证业务。,信用证的内容无统一规定，每一份的条款内容及措辞可能各不相同，但基本内容大致包括： 关于信用证本身的项目 关于汇票(Draft)的项目 关于单据的项目 关
10、于商品的描述(Description of Goods) 关于运输的项目 其他事项(Other Clauses),（二）信用证的内容,(1) 信用证的形式(Form of Credit) (2) 信用证的号码和开证日期(L/C NO. & Issuing Date) (3) 受益人(Beneficiary) (4) 开证申请人(Applicant) (5) 信用证金额(Amount) (6) 有效期限(Terms of Validity或Expiry Date) (7) 生效地点,1. 关于信用证本身的项目,(1) 出票人(Drawer) (2) 付款人(Drawee、Payer) (3) 收
11、款人(Payee) (4) 出票条款(Drawn C1auses) (5) 出票日期(Date of Drawn) (6) 汇票期限(Tenor),2. 关于汇票（Draft）的项目,信用证业务处理的主要是单据，一般要列明受益人需要提交的单据的名称、份数和具体要求。 信用证结算中最基本和重要的单据主要是： 商业发票Commercial Invoice) 运输单据(Transport Documents) 保险单据(Insurance Policy) 还包括卖方提供的商检证、产地证、包装单据等,3. 关于单据的项目,(Description of Goods) 一般包括货名(Names)、数量(
12、Quantity)、单价(Unit Price)以及包装(Packing)、唛头(Marks)、价格条件(Price Terms)、合同号码(Contract No.)等最主要的内容。,4. 关于商品的描述,(1) 装运港或起运地 (Port of Loading or Shipment from) (2) 卸货港或目的港 (Port of Discharge or Destination) (3) 装运期限 (Time of Shipment) (4) 可否分批装运 (Partial Shipment allowed or not allowed) (5) 可否转运 (Transshipme
13、nt allowed or not allowed) (6) 运输方式 (Mode of shipment),5. 关于运输的项目,(1) 开证行对议付行、通知行、付款行的指示条款(Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/Paying Bank) 对于通知行，常要求其在通知受益人时加注或不加注保兑 对于议付行或代付行，一般规定： 议付金额背书条款（Endorsement Clause） 索汇方法（Method of Reimbursement） 寄单方法（Method of Dispatching Documents）,6. 其他事项(Ot
14、her Clauses),(2) 开证行保证条款(Engagement/Undertaking Clause) 保证文句一般以“We hereby engage/undertaking”句式开头 (3) 开证行名称及代表签名(Opening Banks Name & Signature) (4) 其他特别条件(Other Special Conditions) (5) 适用跟单信用证统一惯例规定的申明(Subject to UCP600 Clause) 一般文句：This L/C was issued subject to Uniform Customs and Practice for Do
15、cumentary Credits 2007 reversion ICC publication No.600.,（一）对进出口双方提供的银行保证作用 对于进口商来说： 1、可以保证进口商在支付货款时取得代表货物所有权的单据； 2、可以通过信用证的条款控制出口商按质、按量、按时地交货。 对于出口商来说： 1、履约交货后，只要提交符合信用证条款规定的单据，就能收到货款。 2、可以避免进口国家限制进口或限制外汇转移所可能产生的风险。,补充说明：信用证的作用,（二）对进出口双方提供的资金融通作用,对进口商来说： 1、支付部分资金，就可开出信用证等收到单据后才向开证行赎单付清差额。 2、如果开立的是远
16、期信用证，进口方还可以用信托收据向开证行借出单据先行提货出售，等信用证到期再向开证行付款。,对出口商来说， 出口商可以在装船前，可凭信用证向出口地银行申请打包放款，进行装船前的融资； 也可以在货物装运后，凭信用证所需单据向出口地银行申请做出口押汇（即议付款项），取得全部货款。,信用证结算手续复杂，费用较高。具有长期贸易关系的贸易商或跨国公司之间的结算更愿意采用依托商业信用的结算方式，如托收、预付或赊销与保理相结合的结算方式，特别是欧盟国家之间的贸易结算。 在信用证业务领域依然存在着形形色色的风险隐患，围绕着信用证的欺诈犯罪行为屡见不鲜，严重地损害了受害当事方的权益。,信用证结算方式的缺点,第二节 信用证的流转程序,一、进出口商签订国际贸易合同 二、开证申请人申请开立信用证 三、开证行开出信用证 四、通知行向受益人通知信用证 五、受益人审证、发货、制单 六、受益人交单 七、出口地银行审单付款 八、付款或垫付银行寄单
