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1、财务管理财务会计会计核算竞赛模拟题二3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。4.根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。5.编制2011年度资产负债表（只登记期末余额）、2011年度利润表（只登记本期金额）。6.整理、装订会计凭证。7.计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。四、期初资料、本期业务及其他资料（一）该公司2011年12月初有关资料账户期初余额表账户名称借方贷方库存现金6000银行存款其他货币资金140400应收票据185200应收账款光明公司680000蓝天公司308000合
2、计988000坏账准备(应收账款)2964预付账款120000其他应收款6000在途物资15760原材料498800库存商品540600生产成本76320长期股权投资540000固定资产累计折旧在建工程636000无形资产递延所得税资产741短期借款560000应付账款新海股份有限公司204100大宇公司118300合计322400应付职工薪酬254400应交税费(增)115636其他应付款11564应付利息14836长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配未分配利润784000合计002011年1-11月份损益类账户发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入49000主营业务
3、成本其他业务成本33000管理费用790000销售费用610000营业外支出666000“原材料”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克1130018203400B材料千克980012117600C材料千克1778010177800“库存商品”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件2100200420000乙产品件1206100120600“生产成本”明细账户期初余额表金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件40045200190901203076320（二）本月发生
4、如下经济业务1、3日，采购材料，验收入库。凭1-1山东省增值税专用发票 发票联NO开票日期：2011年12月03日购货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市0531-6开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料合计千克500020100000.00100000.0017%17000.0017000.00价税合计（大写）370705639548781发票专用章人民币拾壹万柒仟元整（小写）￥117000.00销货单位名称：新海股份有限公司纳税人识别号：地址、电话：山东省潍坊市
5、0536-开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行256备注收款人：潘悦复核：张秀贵开票人：张如倩销货单位：（章）凭1-2发票号码：供应单位：新海股份有限公司收料单收料单编号：963631材料类别：2011年12月03日收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额A材料千克5000500020100000.00200.00100200.00合计100000.00200.00100200.00主管：赵宏检验员：郑一保管员：温暖会计：王芸凭1-3山东省公路运输发票2011年12月3日发货单位：新海股份有限公司发站：潍坊站到站：济南站货物名称数量（千克）67070
6、5639548782发票专用章类别金额（元）A材料5000运杂费200.00合计金额（大写）：人民币贰佰元整收货单位：山东阳光有限责任公司经办人：温暖凭1-4中国银行转账支票存根（鲁）01附加信息 出票日期：2011年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金额：￥117200.00用途：采购A材料单位主管：会计：2、4日，收到前欠货款。凭2-1中国银行委托收款凭证（汇款依据或收款通知）4委托日期2011年12月04日付款人全称光明公司收款人全称山东阳光有限责任公司账号222账号304开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市历下区支行托收金额人民币（大写）陆拾捌万元整千百十万千百十元角分￥
7、68000000款项内容货款托收凭证名称销售合同附寄单证张数1张商品发运情况已发运合同名称号码04763备注：复核记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章2011年12月04日3、8日，采购B材料。山 东 省凭3-1山东省增值税专用发票 发票联NO开票日期：2011年12月08日购货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市0531-6开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B材料合计千克20001224000.0024000.0017%4080.004080.00价
8、税合计（大写）人民币贰万捌仟零捌拾元整（小写）￥28080.00销货单位名称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：453地址、电话：山东省潍坊市0536开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行232备注收款人：刘亮复核：萧雄开票人：王梅销货单位：（章）凭3-2中国银行转账支票存根（鲁）02附加信息 出票日期：2011年12月08日收款人：潍坊大华有限责任公司金额：￥28080.00用途：采购B材料单位主管：会计：4、9日，发放工资。凭4-1工资结算汇总表项目部门基本工资岗位工资各种补贴生产奖金应付工资代扣款项实发工资生产车间生产工人70000122005900538093480991083570管
9、理人员3300044002200428043880541038470小计103000166008100966013736015320122040管理部门5600095005200320073900954064360销售部门3600060003200322048420561042810合计19500032100165001608025968030470229210制作单位：山东阳光有限责任公司2011年12月单位：元凭4-2中国银行转账支票存根（鲁）08附加信息 出票日期：2011年12月09日收款人：山东阳光有限责任公司员工工资账户金额：￥229210.00用途：支付工资单位主管：会计：5、1
10、0日，8日采购的B材料入库。凭5-1发票号码：供应单位：潍坊大华有限责任公司收料单收料单编号：93634材料类别：2011年12月10日收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额B材料千克200019801224000.0024000.00合计24000.0024000.00主管：赵宏检验员：郑一保管员：温暖会计：王芸凭5-2材料损耗报告单2011年12月10日单位：元供应单位材料名称及规格单位损耗数量单价价款税额价税合计损耗原因处理意见B材料千克2012240.0040.8280.80合理损耗同意合计审批：赵宏检验：郑一保管：温暖制单：王芸6、11日，领用材料，生产甲产品2000件。凭6-1领料单位：生产车间领料单编号：625137用途：生产甲产品2011年12月11日仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克1000010000B材料千克40004000C材料千克35003500领料单位负责人：刘辉领料人：赵洋发料人：刘静制单：孟红伟7、14日，销售乙产品。山 东 省凭7-1山东省增值税专用发票 记账联NO14开票日期：2011年12月14日购货单位名称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：453地址电话：山东省潍坊市0536开户行及账
