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1、财务管理股票证券某年度投证券合规材料管理精简证券公司监督管理条例中华人民共和国公司法(2005年新公司法全文)证券公司风险处置条例中华人民共和国证券法（2005.10.27）证券公司内部控制指引证券公司风险控制指标管理办法关于市场中介机构中合规职能问题的最终报告国际证监会组织技术委员会报告2006年3月导言94关键术语94绪论94原则和注释96第一部分建立合规职能（的制度）96第二部分管理层和决策层的任务97第三部分履行职责的独立性和能力99第四部分合规人员资质100第五部分评估合规职能的效果100第六部分监管机构的监管101第七部分跨境执行措施102第八部分合规职能的外包103导言国际证监会
2、组织技术委员会常务委员会于2005年4月公布了“关于市场中介机构的合规职能问题的报告”的征求意见稿。征求意见稿中列出了许多补充原则，旨在增强市场中介机构合规职能的有效性。在获得了公众的反馈意见后，国际证监会组织技术委员会负责市场中介机构监管的常务委员会修改了征求意见稿，在2006年2月的会议上，国际证监会组织技术委员会通过了最终报告。关键术语在本报告中，以下术语的含义为：合规职能：“合规职能”是（市场中介机构）在依法完成特定的合规行为、履行特定的合规责任的过程中，所充当的角色和责任的范围的总称。决策机构：“决策机构”包括董事会、合伙企业中的无限合伙人、在实行“双层委员会”制度的司法区域中的监事
3、会，以及审计委员会。在一些国家中，为了让公司执行机构（如高级管理人员、综合管理人员）履行其职责，董事会具备主要的（即使并非专有的）监督公司执行机构的功能。因此，在某些场合下，它被称为监事会。也就是说，这个机构没有执行功能。相反，在另一些国家里，董事会的权力要更大些，它有权设置公司的总体管理框架。此外，在一些国家中，还有可能存在另一种法定的机构对董事们执行职务的行为进行检查。高级管理人员：是指那些负责市场中介机构业务的人员。报告/通告：“报告”在此指市场中介机构内部的报告。“通告”则指向机构以外的第三方，如监管者的报告。参见第一和第二部分关于报告义务的讨论和第六部分关于通告义务的讨论。政策和程序
4、：“政策和程序”是一个泛称，包括监督的程序、有关强制性和禁止性行为的程序以及其它内容。某些市场中介机构基于不同的目的或不同的用户，设置有不同的政策和程序。例如，一些中介机构可能会分别建立以下三种不同的政策和程序：（1）根据法律法规，对强制性和禁止性的行为的列举说明；（2）对（内部）业务部门的监督结构的列举说明；（3）对履行合规职能行为的说明。绪论这份报告的目的是检查现行IOSCO原则,并在合规领域建立广泛的补充原则。“合规性”对于市场中介机构的运作是内在的要求，因为市场中介机构必须建立相应的制度或程序，以确保他们遵守所有有关法律、行为规范和良好的实践标准，以保护投资者利益，减少违法违规风险、经
5、济损失或名誉损害。市场中介机构应以保护客户利益及维护市场健全的方式运作。他们必须遵守经营所在地所有的监管要求。遵守证券法律法规和规章(本文统称为“证券监管规定”)是市场公平有序和保护投资者的核心基础之一。同样重要的是,对于企业商业文化的重视和发扬,不仅要符合“法律条文”,而且要符合更高的道德标准和投资者保护标准。为了实现利益最大化和为客户提供多样化的服务，市场中介机构在如何安排他们业务方面已经越来越具有革新意识。例如,为客户提供分类服务，与其他企业合作以满足客户的全部需求，以及外包给其他组织。业务的复杂性日益增加,从而使合规职能的履行负担变得更重。遵守所有法律法规的要求变得越来越重要，难度也越
6、来越大。尽管不同的地区会采用不同的做法和政策,以确保证券监管规定得到遵守,但是普遍认为,在防止可能的不当行为、倡导合乎道德的行为方面，合规职能在中介机构中发挥着重要的作用，由此反过来也会促进市场的公平有序，增强投资者对市场的信心。此外,合规并非正式合规工作人员的独有职责。它是公司及其全体员工的共同职责。由于不同规模和类型的证券公司的差异性，本报告尽可能避免谈及到内部结构(如部门)，在本报告中，我们尽量使用合规职能这一术语为以下事由提供一个普遍的参考，即角色、职责范围、实施具体合规行为的责任与职责。证券监管的目标和原则中有关市场中介机构的第23条原则指出：市场中介机构应遵循内部组织标准和运营操守
7、，以保护客户的利益，确保合理控制风险以及管理层承担与此相应的主要责任。虽然IOSCO承认视其规模、业务性质及风险承担的不同，市场中介机构的内部架构会有所变化，但市场中介机构依然应具有合规职能。特别是，如IOSCO所指出的，中介机构在遵守证券监管规定、内部政策以及操作程序上，应受“独立的合规职能”的监督。此外,第23条原则及其对应的IOSCO证券监管目标与准则之实施办法，重点关注的是管理、监督和内部控制，及其在中介机构合规事务中的职责。它考虑的重点问题包括责任履行、适当的内部结构和控制机制，以及对程序和内控有效性的监督。*由于不同法域的监管机构对合规要求的日益重视，技术委员会在本报告中制定了一些
8、对第23条原则的补充原则，意在帮助中介机构增强合规职能的有效性。本报告在调查了目前SC3成员各国的监管需求的基础上，补充了征求意见稿的反馈建议。因为IOSCO成员只对市场中介机构的证券活动有管辖权,本报告把重点放在对这些证券中介机构的证券监管要求上.但IOSCO还是希望中介机构能遵守所有的监管规定.应当指出,为了具有最大程度的可行性,报告中阐明的原则符合巴塞尔委员会所规定的内容,即银行也参与证券市场,应当遵守证券监管规定。文中提出的原则具有充分的灵活性以适应市场中介机构的业务经营的性质、标准和复杂性，特别是公司活动中在整个财务系统以及公司客户方面存在的不同程度的风险。即使是业务单一规模较小的市
9、场中介机构,报告也考虑到了应采取怎样的方式适当的实施每个原则.原则和注释第一部分建立合规职能（的制度）原则(a)每一个市场中介机构都应建立和保持一个合规职能机制。(b)合规职能机制起的作用是，持续的确定、评价、指导、监督和报告中介机构遵守证券监管规定的情况及其监督程序的适当性。本报告中,“合规职能”是中介机构在依法完成特定的合规行为、履行特定的合规义务的过程中，所充当的角色和责任的范围的总称。由于证券公司规模和类型的不同，本表述并不指向任何特殊的组织架构。本报告中合规职能的定义类似于巴塞尔委员会对银行的合规职能的界定。尽管市场中介机构的合规职能制度是针对执行特定行为的责任，但合规性也是公司每一
10、个人的责任。合规职能除了监督中介机构遵守证券监管规定的情况外，也包括确认和预防违反监管规定的行为。这体现了合规职能机制的前瞻性。例如，在开展新业务时应有合规职能的参与。在这种情况下,应引入合规职能对合规风险进行控制。合规职能也涉及到市场中介机构的公司文化和职业道德，是控制由于违规而产生法律制裁,经济损失和名誉损害等风险的重要工具。鉴于公司有责任报告或制止客户的违规行为，合规职能也应做相应的设计以帮助公司履行此项责任。市场中介机构的规模从一人公司到多国组织不尽相同,他们可能从事简单业务提供有限的服务和产品，也可能提供复杂的多项业务。市场中介机构在建立合规职能机制时应充分考虑其业务性质、规模和复杂
11、程度以及面临的各种风险，这包括：提供的产品和服务客户的特点，例如是零售客户还是机构客户运作的结构和多样性(包括地理分布、适用其运作的监管要求)，以及聘用开展业务的人员数量.在法律许可的范围内,集团性质的市场中介机构可以根据其具体的业务运作情况以及母公司或其他集团成员已经建立起来的合规体系，将其合规职能集中化（下称集中机制）。在大公司中，合规职能的履行不一定必然由合规部门来完成，也可以是其他部门，如法律、财务管理、风险控制部门。另外,市场中介机构可以按照具体业务的划分设置专职的合规部门来履行合规职能。在大公司中，也可以直接或者通过其他监控部门（如风险管理部门）向公司管理层和决策层报告(见第二部分
12、)。对提供全面服务和复杂业务的中介机构和提供单一服务的小型中介机构，监管机构对合规职能的范围、结构和行为的监管要求也是不同的。实施办法(a)有效的合规职能应有必要的权力和资源以充分发挥其功能.(b)合规职能的范围、结构和行为应当与市场中介机构的业务性质、规模和复杂程度相适应.。合规职能一般应包括下列内容:(1)确定适用于市场中介机构的监管规定；(2)建立、传达、监督和执行有效的合规政策和程序，以符合监管规定；(3)向决策层和/或管理层报告有关法律法规适用的情况,协助他们履行合规职能,特别是管理合规风险的职责；(4)向业务部门和员工提供合规方面的协助、指导和(或)培训；(5)定期向决策层和管理层
13、报告市场中介机构遵守证券监管要求、执行内部合规管理政策和程序的总体情况,包括重大违规情况；以及(6)在法律法规有要求时，对公司重大违反证券管理规定的行为，应及时通知监管机构。在法律法规没有要求的情况下，对公司的不当行为和应对措施，包括避免再犯的措施，应在适当的时候通知监管机构。(c)要明确任务和责任,并确定合规职能是由一个部门执行，还是由不同的部门执行。(d)合规职能的要求应传达至公司的所有有关人员，并根据业务的规模和性质，确立其正式文件的地位。(e)市场中介机构应鼓励员工就如何遵守有关证券监管规定向合规人员咨询.为此,应告知员工如何向合规人员咨询。第二部分高级管理层和决策机构的职责原则(a)
14、高级管理层的职责是建立和实施公司的合规职责机制，制定和实施符合证券监管要求的政策和程序。(b)决策层应取得公司高级管理层关于其正在积极有效地履行上述职责的确认。本条文原则上考虑的是高管和决策层的职责，而无意涉及其法律责任，法律责任因司法区域的不同而异。当公司负有义务时，其需要安排好内部事务来履行义务。以下我们将说明，如何具体履行合规职责对公司而言属于公司内部事务，但是监管机构感兴趣的则是公司如何进行内部安排并需要对这种安排的有效性有信心。在这份报告中,我们列出监管机构认为比较重要的一些内容，因为其可以表征公司是否予监管要求以适当的重视。业务部门为确保其业务运营符合法律要求，也需承担一定的合规职
15、责，如监控其运营是否遵守公司相应的控制、政策和程序的要求。合规专业人员对业务部门履行其合规职责提供协助。履行合规职责的合规专业人员协助公司高级管理层发现问题，提出建议并落实高级管理层确定的解决方案。合规人员也通过直接报告或者通过高级管理层的间接报告，将相关合规信息告知决策机构，以协助决策机构履行监督职责。由于不同的市场中介机构规模、内部组织的差异，其会采用不同的机制来实现对证券监管规定的遵守。将合规责任归于公司高级管理层可以确保合规职能在组织内部能够得到适当程度的重视，以及组织内部有适当的资源能够用于合规职能，从而实现合规问责并有助于促进合规文化建设。实施办法(a)高级管理层需:指派一名具备专业能力的高级管理人员,负责公司日常合规职责的履行工作；当合规人员需讨论重要合规事项时，听取其意见；定期评估公司内部总体的合规情况，包括是否遵守内部合规政策和程序，以及合规职能的有效性；确保合规问题都能有效、迅速地解决；以及确保合规机制能得以改进，新的政策和程序可以得到有效实施。(b)决策机构应定期从高级管理层了解或者合规部门了解合规职能的总体效果，包括是否存在重要问题。(c)高级管理人员应直接检查合规职能的范围、结构和活动，确保合规职能的正确履行。(d)高管人员应鼓励业务部门就其业务运营适时征询合规部门。(e)公司应确认发现违反监管规定和内部策略的行为时的应对
