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1、,现 金 流 量 表,资料,(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元; 应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元; 应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。 (2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元; 应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元; 应付票据期初余额为200000元,期末余额为300000元; 存货期初余额为2580000元,期末余额为2574700元。 (3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。 期初未交所得税50
2、000元,期末未交所得税20000元。 (4)本期实际支付的消费税25000元, 城市维护建设税1750元, 教育费附加700元。 (5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元, 支付养老保险金50000元。 (6)现金支付有关管理费用30000元。,(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元; 转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。 (8)分得现金股利8000元。 (9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆卸费3000元。 (10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元
3、。,(11)委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。 (12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。 (13)支付上年和本年融资租赁费40000元。,现 金 流 量 表,资料,(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元; 应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元; 应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。 (2)本期主营业务成本为750000元,
4、本期以现金支付能抵扣的增值税100000元; 应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元; 应付票据期初余额为200000元,期末余额为300000元; 存货期初余额为2580000元,期末余额为2574700元。 (3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。 期初未交所得税50000元,期末未交所得税20000元。 (4)本期实际支付的消费税25000元, 城市维护建设税1750元, 教育费附加700元。 (5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元, 支付养老保险金50000元。 (6)现金支付有关管理费用30000元
5、。,(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元; 转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。 (8)分得现金股利8000元。 (9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆卸费3000元。 (10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元。,(11)委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。 (12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。
6、 (13)支付上年和本年融资租赁费40000元。,销售商品、提供 劳务收到的现金=当期主营业务收入 +当期现金收取的销项税额 +应收帐款的减少(应收账款期初余额-应收账款期末余额) +应收票据的减少(应收票据期初余额-应收票据期末余额) +预收帐款的增加(预收账款期末余额-预收账款期初余额) +本期收回前期核销的坏账损失 - 当期因销售退回的现金 -债务人以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和票据 -核销坏账损失而减少的应收账款等 =1250000+212500+(300000-600000)+(246000-46000) =1362500元,1362500,现 金 流 量 表,资料,(1)本
7、期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元; 应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元; 应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。 (2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元; 应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元; 应付票据期初余额为200000元,期末余额为300000元; 存货期初余额为2580000元,期末余额为2574700元。 (3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。 期初未交所得税50000元,期末未交所得税20000元
8、。 (4)本期实际支付的消费税25000元, 城市维护建设税1750元, 教育费附加700元。 (5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元, 支付养老保险金50000元。 (6)现金支付有关管理费用30000元。,(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元; 转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。 (8)分得现金股利8000元。 (9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆卸费3000元。 (10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元。,(11)委托证券公司代为发行面值
9、为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。 (12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。 (13)支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,购买商品、接受 劳务支付的现金=当期主营业务成本 +当期以现金支付的增值税进项税额 +当期存货的增加(期末存货-期初存货) +应付账款的减少(期初应收帐款-期末应收帐款) +应付票据的减少(期初应付票据-期末应付票据) -预付账款的减少(期初预付帐款-期末预付帐款) -本期发生的购货退回收到的
10、现金 =750000+100000+(2574700-2580000)+(953800-900000) +(200000-300000) =840500元,840500,1362500,现 金 流 量 表,资料,(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元; 应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元; 应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。 (2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元; 应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元; 应付票据期初余额为200000元
11、,期末余额为300000元; 存货期初余额为2580000元,期末余额为2574700元。 (3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。 期初未交所得税50000元,期末未交所得税20000元。 (4)本期实际支付的消费税25000元, 城市维护建设税1750元, 教育费附加700元。 (5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元, 支付养老保险金50000元。 (6)现金支付有关管理费用30000元。,(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元; 转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。 (8)分得现
12、金股利8000元。 (9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆卸费3000元。 (10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元。,(11)委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。 (12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。 (13)支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,840500,支付给职工以及为职工支付的现金=300000元 支付养老保险
13、金50000元不列入本项目,而应在“支付的其他与经营活有关的现金”项目中反映。,300000,1362500,现 金 流 量 表,资料,(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元; 应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元; 应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。 (2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元; 应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元; 应付票据期初余额为200000元,期末余额为300000元; 存货期初余额为2580000元,期末余额为25
14、74700元。 (3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。 期初未交所得税50000元,期末未交所得税20000元。 (4)本期实际支付的消费税25000元, 城市维护建设税1750元, 教育费附加700元。 (5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元, 支付养老保险金50000元。 (6)现金支付有关管理费用30000元。,(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元; 转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。 (8)分得现金股利8000元。 (9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆
15、卸费3000元。 (10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元。,(11)委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。 (12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。 (13)支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,840500,支付的 各项税费=200000+99000+(50000-20000)+25000 +1750+700 =356450元,356450,300000,1362500,现 金 流 量 表,资料,(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元; 应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元; 应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。 (2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元; 应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元;