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1、二、课程内容与考核目标34第一章 审计学概述学习目的与要求理解：审计产生的背景；民间审计；国家审计；内部审计掌握：审计的定义；审计的种类；审计的对象；审计的职能 熟练掌握：。民间审计、国家审计、内部审计的联系和区别考核知识点与考核目标第一节 审计的产生发展及概念1、 审计的产生发展2、审计的概念第二节 审计的对象，职能，作用1、 审计的对象2、 审计的职能3、 审计的作用第三节审计组织、人员和学科体系1、审计人员第二章审计证据学习目的与要求掌握：审计证据的性质、函证、分析程序和其他审计程序熟练掌握：审计证据含义、审计证据适当性、积极函证程序、分析程序的适用范围第一节 审计证据的性质1、 审计证
2、据的含义2、 充分性和适当性，尤其关注适当性第二节 获取审计证据的程序1、 审计程序的作用2、 审计程序的种类第三节 函证1、 函证的内容、函证的时间、设计询证函时考虑的因素2、 函证的实施和评价，尤其是实施时的控制以及积极的询证函第四节 分析程序1、 目的2、 用于风险评估3、 用于实质性程序4、 用于总体复核第三章职业道德基本原则和独立性的要求学习目的与要求掌握：CPA职业道德的基本原则、CPA对独立性的要求熟练掌握：职业道德的基本原则第一节 职业道德基本原则1、 职业道德基本原则第二节独立性的要求1、独立性的内涵第四章 审计目标 学习目的与要求掌握：审计总体目标、审计工作前提、认定与具体
3、审计目标、审计过程与审计目标的实现熟练掌握：总体目标、具体目标、各类认定，并结合风险评估、审计实务的出题第一节 财务报表审计总体目标与审计工作前提1、财务报表、审计的总体目标、审计的工作前提2、执行审计工作的基本要求第二节认定与具体审计目标1、认定2、具体审计目标（资产负债表、利润表）第三节 审计过程与审计目标的实现1、审计过程（5步骤）第五章 审计计划学习目的与要求掌握：初步业务活动、总体审计策略与具体审计计划熟练掌握：总体审计策略与具体审计计划、重要性第一节 初步业务活动1、初步业务活动的目的和内容2、审计的前提条件、审计业务约定书3、审计业务约定条款的变更第二节总体审计策略和具体审计计划
4、1、 总体审计策略四个方面2、 具体审计计划3、 审计过程中对计划的修改第三节 审计重要性1、 重要性含义2、 审计风险3、 重要性水平的确定第六章 审计抽样 学习目的及要求掌握：抽样的基本概念、统计抽样、非统计抽样熟练掌握 属性抽样在控制测试中的应用 变量抽样在细节测试中的应用第一节 审计抽样的基本概念1、 审计抽样的定义2、 抽样风险和非抽样风险3、 统计抽样和非统计抽样第二节审计抽样的基本原理和步骤1、 样本设计阶段2、 选取样本阶段3、 样本评价阶段第三节审计抽样在控制测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第四节审计抽样在细节测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样
5、本评价阶段第七章审计工作底稿学习目的与要求掌握：审计工作底稿、格式、要素、范围和归档熟练掌握：工作底稿的含义、编制目的、要素、归档第一节审计工作概述1、 含义、编制目的、2、 工作底稿性质第二节审计工作底稿的格式、要素和范围1、 确定审计工作底稿的格式、要素和范围需要考虑的因素2、 要素第三节审计工作底稿的归档1、 审计档案的结构2、 归档的期限3、 归档后的变动第八章风险评估学习目的及要求掌握：风险评估程序、项目剧组内部讨论、了解被审计单位及其环境、了解被审计单位的内部控制 评估重大错报风险熟练掌握：风险评估程序 ；了解被审计单位及其环境第一节风险评估概述1、 风险评估准则的特点2、 风险评
6、估的作用第二节风险评估程序、项目组内部讨论1、风险评估程序2、风险评估程序第三节了解被审计单位及其环境1、 总体要求2、 了解的6个方面第四节了解被审计单位的内部控制1、 内部控制的含义和要素2、 对内部控制了解的深度3、 内部控制的局限性4、 控制环境5、 控制活动6、 在整体层面了解内部控制7、 在业务层面了解内部控制第五节评估重大错报风险（全看）第九章 风险应对学习目的及要求掌握：整体应对措施、进一步审计程序熟练掌握：整体应对措施、控制测试、细节测试第一节：总体应对措施1、5项具体措施2、增加不可预见的方法第二节进一步审计程序1、控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围第三、四节控制测试
7、与细节测试的性质、时间安排和范围1、详细的去看性质、时间安排和范围第十章销售与收款循环审计学习目的及要求掌握：涉及的主要活动及凭证、销售与收款循环的内部控制与控制测试熟练掌握：涉及的主要活动及凭证、销售与收款循环的内部控制与控制测试、实质性程序第一节销售与收款循环的特点1、 涉及的主要凭证和会计处理2、 设计的主要业务活动第二节销售与收款循环的内部控制欲控制测试1、 销售交易的内部控制2、 销售交易的控制测试第三节实质性程序1、 销售交易的细节测试2、 营业收入的实质性程序3、 应收账款的实质性程序第十一章完成审计工作学习目的及要求掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营、或有事项
8、、书面声明熟练掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营第一节完成审计工作概述1、 汇总审计差异2、 试算平衡表3、复核工作底稿及财务报表第二节考虑持续经营1、管理层责任、CPA责任第三节或有事项1、或有事项的含义第四节期后事项1、 期后事项的种类第五节 书面声明1、 书面声明含义第十二章 审计报告学习目的及要求掌握：审计报告的作用、审计报告的类型、审计意见的类型第一节、审计报告概述1、 审计报告的作用2、 审计报告的类型第二节审计意见类型1、 四种意见类型2、 如何确定意见类型3、 各种意见类型在审计报告中的表述四、样题（附后）一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是(
9、).A.国务院 B.司法部 C.财政部 D.中国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（）。A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”B.“我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽
10、取的第5张凭证的编号应为( )。A.155 B.195 C.200 D.2354、如果某一审计项目的审计风险为6%，估计的重大错报风险为75%，则可接受的检查风险应为( )。A. 12% B.8% C. 8.92% D. 4.5%5、审计工作底稿的所有权应属于（）。A委托单位 B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所 D.注册会计师协会6、2008年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2008年1月1日至3月4日现金收
11、入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。A.1300 B.2300 C.700 D.27007、审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。据调查，对方单位现金流量不足。近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。被审计单位按l%计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（ ）A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项目数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项目数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整D.提取正确8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（ ）A.客户对账单 B.发运
12、单C.销售合同 D.生产统计表9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为( )。A.借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元B.借记预收账款60万元。贷记应收账款60万元C.借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元D.借记应收账款55万元，贷记预收账款55万元10下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当首先考虑获取审计证据的成本C.如果注册会
13、计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少11.审计按（ ）进行分类，可分为政府审计、内部审计和民间审计。 A.审计内容 B.审计主体 C.审计范围 D.执行审计的地点12.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计证据的类型为（ ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据13.注册会计师在审计过程中发现被审计单位漏记了一项销售业务，则被审计单位管理层违反了（ ）。 A.存在或发生认定 B.完整性认定 C.计价或分摊认定 D.分类与披露认定14、注册会计师采用系统选样法从2500张凭证中选取500张作为样本。现已确定作为随机起点的凭证的编号为第3号，则抽取的第5张凭证的编号应为第( )号。A.73 B.45 C.78 D.2315.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（ ）。 A.了解被审计单位及其环境 B.初步评价被审计单位内部控制 C.初步评价重要性水平 D.控制测试16.审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关联。 A.审计目标 B.会计报表 C.审计范围 D.客观事实17.甲注册会计师对XYZ股份有限公司2011年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项
