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1、1.1.1会计科目设置 1、资产类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目(及代码) 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 1001库存现金 人 民 币 (01)、 港 币 (02)、美元(03) 1002银行存款 人 民 币 (01)、 港 币 (02)、美元(03)、代 管基金存款(11) 按开户银行 1012其他货币资金 外埠存款(01)、银行 汇票存款(02)、银行 本票存款(03)、信用 卡存款(04)POS 机存 款（5） 按币别按开户银行 1101交易性金融资产 股票投资(01)、债权 投资(02) 具体名称 1121应收票据按单位 1122应收账款具体到期具体苑或栋按业主
2、名称 1123 预付账款具体到期具体苑或栋按合同单位 1131应收股利按单位 1132应收利息按债券名称 1221其他应收款 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收 赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； 按单位、职员 1231坏账准备 1401材料采购建筑及装修公司用科目 1402在途物资建筑及装修公司用科目 1403原材料建筑及装修公司用科目 1404材料成本差异建筑及装修公司用科目 1405开发产品 1406发出商品建筑及装修公司用科目 1407商品进销差价建筑及装修公司用科目 1408委托加工物资建筑及装修公司用科目 1411周转材料建筑及装
3、修公司用科目 1471存货跌价准备 1491 内部往来按往来单位 1501持有至到期投资 1502持有至到期投资减值 准备 1503可供出售金融资产 1511长期股权投资 股票投资(01)、其他 股权投资(02) 按具体股票或单位 名称 1512 长期股权投资减值准 备 1521投资性房地产会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 1531长期应收款 1532未实现融资收益 1601固定资产 房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT 设备(04)、办公家具(05) 分部门核算 1602累计折旧同固定资产 1603固定资产减值准备 1604在建工程 1605工程物资
4、建筑及装修公司用科目 1606固定资产清理同固定资产 1701无形资产按类别 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711商誉 1801长期待摊费用租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03) 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02) 2、负债类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 2001短期借款按借款单位按币别 2101交易性金融负债 2201应付票据 2202应付账款具体到期具体苑或栋按合同单位 2203预收账款具体到期具体苑或栋按业主名
5、称 2211应付职工薪酬 工资、 奖金、 津贴和补贴(01)、 职工福利费(02)、 社会保险费(03)、 补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经 费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、 解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13) 部门 2221应交税费 营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税 (05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、 堤围费(10)、其他(11) 2231应付利息类别 2232应付股利 2241其他应
6、付款 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收 赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06) 按单位、职员 2314代理业务负债 2401递延收益 2501长期借款按贷款单位按币别 2502应付债券 2701长期应付款按单位 2702未确认融资费用 2711专项应付款按种类 2801 预计负债按种类 2901递延所得税负债 4、所有者权益类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 4001实收资本按股东股票类别 4002资本公积股本溢价(01)、其他资本公积(02) 4101盈余公积法定盈余公积金(01)、任意盈余公
7、积金(02) 4103本年利润 4104利润分配 提取盈余公积金(01)、 提取任意盈余公积(02)、 应付利润(03)、 盈余公积补亏(04) 未分配利润(05) 4201库存股 5、成本类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 5101开发成本按附表一：开发成本明细科目设置及核算内容 5105开发间接费按附表二：开发间接费科目设置及核算内容 6、损益类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 6001主营业务收入具体到期具体苑或栋 多层 、小 高 层、高层、别 墅、商业、车 位、其他 6051其他业务
8、收入按收入种类 6101公允价值变动损益交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03) 6111投资收益股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算 6301营业外收入罚款收入(01)、 处理固定资产收益 (02)、没收订金及违约金(03) 6401主营业务成本具体到期具体到栋 6402其他业务成本按收入种类配比 6403营业税金及附加具体到期具体到栋 6601销售费用按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容 6602管理费用按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容 6603财务费用按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容 6701资产减值损失 67
9、11营业外支出罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04) 6801所得税费用当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02) 6901以前年度损益调整 注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用； 2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。 附表一：开发成本明细科目设置及核算内容 一级科目二级科目科目编码三级科目核算内容 41010101 1)土地征用费土地征用费、转让费 41010102 2)动迁安置费拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力 41010103 3)土地出让金支付给土地管理部门的费用 土地征用及拆
10、迁补偿费 41010109 4)其他土地契税等费用 41010201 1)设计费规划、工程、人防、环境等所有设计费用 41010202 2)可行性研究费可行性研究报告费；评估费 41010203 3)勘察费、测绘费 水文地质、 工程地质勘察 ； 土地丈量、 规划测绘、 道路界定、 围墙、 验灰线费 41010204 4)“三通一平”费用临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 41010205 5)建设单位管理费工程施工招标、管理费用等 41010206 6)晒图费地藉图、整个开发过程中的晒图费用等 41010207 7)审图费对设计单位的图纸审查费 41010208 8)咨询费向有
11、关公司、部门、专家的咨询费用 41010209 9)设计监理费关于设计的监理费用 前期开发费 41010219 10)其他其他属于前期开发的费用 开 发 成 本 基础设施费41010301 1)住宅建设配套费市政大配套费用 41010302 2)供配电配套费 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、 高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路 灯等，注：须摘要说明) 41010303 3)供水配套费小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费 41010304 4)排水、排污排水、排污费用 41010305 5)煤气、天然气配套小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等
12、配套费用 41010306 6)消防配套消防设施及工程等费用 41010307 7)有线电视及网络有线电视及网络配套费用 41010308 8)电话配套电话配套费用 41010309 9)环卫垃圾箱及相关设备费用 41010310 10)卫生防疫卫生防疫、水箱清理等费用 41010311 11)邮政信报箱、门牌号等邮政设施费用 41010319 12)绿化及景观 绿化设计、 绿化设施、 绿地补偿费等及其他相关费用 ； 小区内景观、 凉亭、雕塑等 41010321 13)小区智能化安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用 41010322 14)其他其他属于基础设施的费用 41010401
13、1)土建费用 4101040101 a.地下工程打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 4101040102b.土建工程建筑工程费用 4101040103c.室外总体 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室 外排水、窨井等 41010402 2)设备及安装费用电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 41010403 3)甲供材料按合同(协议)单位分设明细 4101040301 a.商品砼 4101040302 b.钢材 4101040303 c.门窗 4101040304 d.石材 4101040305 e.其他材料可根据需要增加其他明细 41010404 4)施工用
14、电费 41010405 5)施工用水费 41010406 6)质监费工程、人防质监费、桩基检测等费用 41010407 7)监理费工程监理费 41010408 8)装修费 4101040801a.室内室内装修、装饰及电器购买 4101040802b.公共室外公共部分装修、装饰 4101040803 c.会所会所部分装修、装饰 建筑安装费 41010409 9)其他其他建筑安装费用 41010501 1)小区内配套费水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 41010502 2)小区内机构居委会、派出所、托儿所等设施 41010503 3)会所单体会所结构，设计、资产购置 公共设施费 41010509
15、3)其他其他公共设施费用 其他41010601 1)证照费用各类(后期)证、照费用 41010602 2)维修基金开发商承担的维修基金 41010609 3)其他其他费用 利息资本化410107核算房产开发期间发生的借款费用。 开发间接费410108每月末从开发间接费一级科目转入。 附表二：开发间接费科目设置及核算内容 科目明细科目明细子目核算具体内容备注 1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 2)福利费核算属于员工福利性质的费用 3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 4)社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 5)劳
16、动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 办公用品核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金 6)办公费 其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 7)邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 汽油费核算办公用车辆的汽油费 通行费核算办公用车辆过路过桥费 停车费核算办公用车辆停车费 修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费 规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 8)车辆费用 其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 9)差旅费核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 10)交通费核算员工市内车费 11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 12)修理费核算生产用品等的修理费用 13)折旧
