《2014年1月中级财务会计(二)重点模拟题(主观部分)201312.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2014年1月中级财务会计(二)重点模拟题(主观部分)201312.doc（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2014年1月中级财务会计（二）重点模拟题一、单选题（10题，每题2分，共20分，以期末复习册为准， 同时参考复习近两年真题、中级财务会计导学）中级财务会计（二）真题下载:北京电大中级财务会计（二）学习平台/考试指南http:/ （见期末复习指导P29页）4举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义（详见教材第十二章）5举例说明会计政策变更与会计估计变更的涵义（详见教材第十三章）6.举例说明重大会计差错的含义其判断（详见教材第十三章）7现金流量的含义及我国现金流量表对现金流量的分类;举例说明现金流量表中“现金”和“现金等价物”的涵义（见期末复习指导P29页）8辞退福利的含义及其与职工正常退休后
2、领取的养老金的区别;会计上对发生的辞退福利如何列支.（详见教材第九章应付职工薪酬）9举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观” （见期末复习指导P29页）四、单项业务题（10题左右，本题共30分）分录第九章 流动负债 应付及预售账款1本月分配职工工资15500元，其中生产工人工资9000元，车间管理人员工资1000元，行政管理人员工资2500元，销售人员工资3000元。借：生产成本 9000 制造费用 1000 管理费用 2500 销售费用 3000贷：应付职工薪酬工资 155002.下月初用银行存款支付上月职工薪酬，并代扣个人所得税500元：借：应付职工薪酬工资 15500 贷：银行
3、存款 15000 应交税费应交个人所得税 5003购入原材料货款尚未支付，材料价款10000元，已取得增值税发票，增值税率为17%。借：原材料 10000应交税费-增值税（进项税）1700贷：应付账款 117004开出商业汇票从小规模纳税企业购入材料；取得的普通发票上注明款项是530000。 借：原材料 530000 贷：应付票据 5300005小规模纳税企业购进商品，商品价款10000元，已取得增值税发票，增值税率为17%。货款暂欠。 （无进、销项税额） 借：库存商品 11700贷：应付账款 117006购入设备自用，价款100000元，增值税发票注明税款是17000；借：固定资产10000
4、0 应交税费增值税（进项税）17000 贷：银行存款 117000如：发生其他费用，将其记入固定资产科目和银行存款科目。7因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额12万元 （辞退福利） 计入管理费用借：管理费用 120000 贷：应付职工薪酬辞退福利 1200008预收销货款存人银行，金额为500000；借：银行存款 500000 贷：预收账款 5000009与A公司达成债务重组协议，以低于债务账面的银行存款80万，清偿原欠货款100万；借：应付账款A公司 1000000 贷：银行存款 800000 贷：营业外收入债务重组收益 20000010自行研发一项专利领用原材料（该项材料费用符合资本化条件
5、），当初材料的买价为200000元。借：研发支出资本化 200000 贷：原材料 34000 应交税费进项税转出 23400011本公司以自产的库存商品对A企业长期股权投资，库存商品的成本为100万元，市场公允价值120万元，已开具增值税发票，并且产品已经发出。该项交易具有商业实质。借：长期股权投资成本 1404000贷：主营业务收入 1200000 应交税费增值税（销项税） 204000 12万*17% 因为具有商业性质同时结转成本：借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 100000012如在建工程领用本公司自产产品，成本为100万元，市场公允价值120万元。借：在建工程 1204
6、000贷：库存商品 1000000 应交税费增值税（销项税） 204000（120000017%） 税费用公允价值来算13出售自用厂房一栋，按规定应交营业税20万 借：固定资产清理 200000 贷：应交税费应交营业税 20000014出售自用厂房一栋，售价为100万，款项收妥存入银行。 借：银行存款 1000000 贷：固定资产清理 100000015出售专利权一项，收入800万元存入银行，营业税率为5，应交营业税40万，专利权的账面余额为900万元，已经摊销200万出售损益：800-700-40=60万借：银行存款 8000000 累计摊销 2000000 贷：无形资产 9000000 应
7、交税费应交营业税 400000 营业外收入处置非流动资产利得 600000 推出de数字为负数，则为借记营业外支出16交纳上月应交未交的增值税130000借：应交税费未交增值税 130000贷：银行存款 13000017将本月未交增值税200000结转至“未交增值税”明细账户；借：应交税费增值税（转出未交增值税） 200000贷：应交税费未交增值税 20000018本月主营业务应交城市维护建设税12000元。 教育附加费都计入营业税金及附加账户借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费-应交城市维护建设税 12000第十章 长期负债 （预计负债或有负债）1计提经营业务发生的长期借款利息120
8、000元。 若一次付清，则贷记长期借款-应计利息 若分次付 清，则贷记 应付利息 借：财务费用 120000 贷：应付利息或长期借款应计利息 1200002计提经营业务发生的分期付息债券利息100000元：借：财务费用 100000 贷：应付利息 10000031月1日，按面值发行债券一批，面值200万，票面利率为5%，款项已收妥并存入银行。借：银行存款 2000000 贷：应付债券面值 20000004已贴现的商业承兑汇票下月到期，票据款80万元。现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。借：应收账款 800000 贷：预计负债 800000第十一章
9、 所有者权益1 回购本公司发行在外的普通股股票100万股，用银行存款支付180万元。回购就是以库存股的形式 借：库存股 1800000 贷：银行存款 1800000第十二章 收入、费用和利润1 以银行存款支付产品展览费120000元。借：销售费用 120000 贷：银行存款 1200002 以银行存款支付罚款12000元。借：营业外支出 600000 贷：银行存款 6000003 收到某公司支付的违约金600000存入银行；借：银行存款 600000 贷：营业外收入 600000营业外收入的主要包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确实无法支付的应付账款、
10、教育附加费返还等。营业外支出主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。 其中:非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。 重要不理解 4 销售产品一批，价款2000000元，已开出销货发票并发出产品，成本为1200000元，货款尚未收到，合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率发出商品时： 因为无法估计退货率所以只做发出分录借：应收账款 340000 贷：应交税费增值税（销项税）340000同时结转成本： 借：发出商品 1200000 贷：库存商品 12000004 试销新产品一批，价款2000000
11、已开出销货发票并发出产品，成本为1200000元，合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货且估计退货率为5。发票已开并发货，货款尚未收到；发出商品时：借：应收账款 2340000 贷：应交税费增值税（销项税）340000 主营业务收入 2000000 退货率可估计则分录如上 可对比上题退货率未知的分录同时结转成本： 借：主营业务成本 1200000 贷：库存商品 12000005. 销售产品一批，价款2000000，开出销货发票并发出产品，成本1200000元。已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款。发出商品时：借：应收账款 340000 贷：应交税费增值税（销项税） 340000同时： 借：发出商品 1200000 贷：库存商品 12000006. 上月赊销产品一批，价款2000000，成本为1200000元。本月按价款确认销售折让10%，已开具相应增值税发票抵减当期销项税： 开增值税红字发票：借：主营业务收入 200000 贷：应交税费增值税（销项税） 34000（红字）
