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1、财务管理内部审计审计学主干课试题库A验资B财务报表审阅C内部控制审核D对财务信息执行的商定程序考核知识点:中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。A审计依据B审计证据C审计准则D审计规范考核知识点:中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。A“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题考核知识点:质量控制准则的内容10.下列
2、各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。A有价证券的市价是否列示B实现的销售是否全部登记入账C长期投资是否超过净资产的50D购货引起的借贷双方是否同期入账考核知识点:具体审计目标11.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。A所需审计证据的数量B可容忍误差C初步设计策略D审计意见类型考核知识点:审计重要性的运用12.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。A重要性的确定离不开具体环境B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D对重要性的评估需要运用职业判断考核知识
3、点:审计重要性的含义14.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。A检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系考核知识点:审计风险的含义15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。A为了进行风险评估程序B收集充分适当的审计证据C为了识别和评估财务报表重大错报风险D控制检查风险考核知识点:识别和评估重大错报风险16.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是
4、()。A按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行考核知识点:审计职业道德17.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。A以或有收费形式收取审计费用B出具非标准审计报告C将该成员调离鉴证小组D拒绝承接业务或解除业务约定考核知识点:审计职业道德18.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。A经营失败是指企业由于经济或经营条件的变
5、化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D审计失败必然会导致经营失败考核知识点:注册会计师的法律责任19.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失考核知识点:注册会计师的法律责任的成因20.每个审计项目都必须执行的审
6、计程序是（）。A控制测试B实质性测试C控制测试和实质性测试D函证考核知识点:进一步审计程序的含义21.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。A审计风险是预先设定的B重大错报风险是评估的C审计风险是注册会计师审计前面临的D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的考核知识点:审计风险22.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。A保留意见B无保留意见C无保留意见加强调事项段D保留意见加强调事项段考核知识点:审计重要性23.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B可接受检查风险与所
7、需审计证据数量之间成反向变动关系C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险考核知识点:审计重要性24.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（）。A注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险；B不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必须实施分析程序D不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序考核知识点:识别和评估重大错报风险25.注册会计
8、师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）A财务报表层次B认定层次C账户余额D交易或事项考核知识点:进一步审计程序26.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。A计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广考核知识点:进一步审计程序的范围27.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财
9、务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。A权利和义务B计价和分摊C发生D完整性考核知识点:管理层认定28.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A新信息系统的使用B新业务领域的开拓C新员工的加入D新销售合同的签订考核知识点:识别和评估重大错报风险29.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（
10、）。A在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据考核知识点:进一步审计程序的性质30.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。A股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中B长期股权投资项目中是否
11、含有一年内到期的C购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D已实现的赊销业务是否登记入账考核知识点:具体审计目标31.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。A存在、计价和分摊B分类和可理解性、完整性C权利和义务、分类和可理解性D计价和分摊、权利与义务考核知识点:具体审计目标32被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。A所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统B所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统C企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应D信息技术的采用有助于发现对
12、财务数据的篡改考核知识点:信息与沟通33.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠考核知识点:信息与沟通34.丁会计师事务所于2012年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2011年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2012年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2012年3月2日，相关的审计工作底稿于2012年3月
13、10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。A全部保存至2022年3月2日B至少保存至2022年3月4日C至少保存至2022年3月6日D至少保存至2022年3月10日考核知识点:审计工作底稿的保存期限35.内部控制的目标不包括（）。A财务报告的可靠性B审计风险处在低水平C经营的效率和效果D在所有经营活动中遵守法律法规的要求考核知识点:内部控制目标36.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。A分析程序B观察C函证D询问考核知识点:函证37.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。A审计过程中运用职业判定B要求审计人员具有一定的
14、工作经验C将抽样风险加以量化和控制D存在抽样风险考核知识点:审计抽样38.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A抽样风险B非抽样风险C误拒风险D依赖不足风险考核知识点:审计非抽样风险49.下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。A将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C将实际上失效的内部控制推断为失效的D将实际上失效的内部控制推断为没有失效的考核知识点:审计抽样风险40详查法与抽查法的划分是根据（）。A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B审计工作的顺序和会计业务处理程序C的关系被审计单位付费的多少D审计目的的不同考核知识点:审计取证的基本方法41.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险；D非抽样风险考核知识点:审计非抽样风险42.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。A审计效率B审计效果C样本的选择D审计质量控制考核知识点:审计抽样风险43.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。A有重大缺陷的内部控制B拟信赖的内部控制C对财务报表有重大影响的内部控制D并未有效运行的内部控制考核
