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1、财务管理内部审计审计讲义考试试题6在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于(A)。A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务7在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是(B)。（2008年）A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责8注册会计师执行的下列业务中，保
2、证程度最高的是(A)。A.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行的商定程序8职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（B）。A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立9我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（B）是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。A.诚信B.实质上的独立C.应有的关注D.客观10.
3、注册会计师提供的是专家服务，因此对其专业胜任能力有特定要求。下列对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是（C）。A.注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B.如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违背了职业道德基本原则，这种行为的性质就是欺诈C.注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作D.专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业胜任服务时合理运用职业判断11.下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（C）。A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.应有
4、的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导12注册会计师应当评价已识别对客观性的威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不能降低威胁的是（A）。A与会计师客户内部高级管理层讨论该事项B与客户治理层讨论可能威胁的事项C终止产生威胁的经济利益D退出项目组13会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是（D）。A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B.向被审计单位的独立董事进行
5、独立第三方咨询C.向被审计单位的治理层披露服务性质D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题14注册会计师在审计过程中，发现客户未来一年内将无支付能力，但该客户正在向某银行申请一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若银行了解该客户的情况，必然不同意发放贷款。此时他应当（B）。A.将客户的情况告知银行，以免银行遭受损失B.保守客户的秘密，不将有关情况告知银行C.要求客户提高审计费用，否则将告知银行D.召开审计小组会议，讨论是否向银行举报15.审查公司2008年度财务报表时，由于审计小组成员无法确定公司存货的品质状况，打算聘请55岁的王先生作为审计小组的专家。会计师事务所决定先了解王先生
6、的经历，再确定是否聘请王先生。以下情况中，只有（B）不致影响会计师事务所对王先生的聘用。A.同王先生谈话后，得知王先生将于下月调入公司担任验收部门主管B.向公司调查后得知王先生在23岁时曾担任公司财务部门出纳员一年C.经与公司审计委员会讨论，得知王先生的女儿担任公司的仓库保管员D.向王先生所在单位询问后，得知王先生已有25年没有从事过相关的业务16.如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（D）。A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C
7、.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件17.注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低威胁至可接受水平，则应当采取以下(B)应对办法。A.消除产生的威胁B.拒绝接受委托或解除业务约定C.与审计客户管理层沟通威胁的可能影响D.与审计客户治理层讨论独立性威胁18.注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是(C)。A.注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的威胁B.评价已识别威胁的重要程度C.消除威胁对独立性的所有威胁D.必要时采取防范
8、措施消除威胁或将其降至可接受水平19.如果多个会计师事务所以合作为目的，并且至少具备下列(ABCD)特征之一的，应被视为属于同一个网络会计师事务所。A.共享收益、共担成本B.共享同一所有权、控制或管理C.共享同一质量控制政策与程序19.ABC会计师事务所从2004年12月1日开始授受委托,已经连续3年对X股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2009年3月8日对2008年度的财务报表出具审计报告并且决定在2009年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计X公司的审计业务期间是(D)。A.2004年12月1日至2009年3月8日B.2004年1月1日至2009年3月8日C.200
9、4年12月1日至2009年9月15日D.2004年1月1日至2009年9月15日20.如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（D）。A.将审计项目组成员的利益马上处理B.将审计项目组成员调离项目组C.请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平21.如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的是（A）。A.将该审计项目组成员调离审
10、计项目组B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C.会计师事务所拒绝承接该业务D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务17.注册会计师对财务报表的责任不包括(C)。A.相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B.评价管理层选用会计政策的恰当性和会计估计的合理性C.计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证D.对出具的审计报告负责18注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的(C)认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.准确性19注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是(B)
11、。A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确B.实地检查固定资产C.获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D.检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确20注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是(B)。A.应付账款B.营业收入C.预收款项D.预付款项21注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入计入2009年1月3日的营业收入的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是(C)。A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊22在对资产存在性认定获取审计证据时，
12、正确的测试方向是（C）。A从财务报表到尚未记录的项目B从尚未记录的项目到财务报表C从会计记录到支持性证据D从支持性证据到会计记录23甲公司将2006年度的营业收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（C）。A总体合理性B计价和分摊C.财务报表使用者之所以希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见，D完整性24发主要有以下原因，不正确的是（D）。A.利益冲突B.财务信息的重要性C.复杂性D.直接性26下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是(D)。A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但
13、应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序25下列关于审计程序的说法中，不正确的是(A)。A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以
14、佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系多选题1对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有(ACD)。A.注册会计师在年报审计中应根据被审计单位所采用的企业会计准则和不同会计制度来判断其年报的编制是否合法，年报反映的内容是否公允B.注册会计师在年报审计中必须查出财务报表中所有重大舞弊C.注册会计师年报审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”D.注册会计师必须收集基于认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意2如果要注册成为一名执业注册会计师，在遇到下列情形时将不予注册(ABD)。A.失去了完全民事行为能力B.受到刑事处罚C
15、.在经济管理工作中受到通报批评或警告D.自行停止执业满2年3会计师事务所在违反下列规定和原则(ABD)，出具虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计报告将会被认定为不实报告。A.法律法规B.执业准则和规则C.内部控制规范D.诚信公允原则4注册会计师正在执行某上市公司2008年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有（BC）。A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿5注册会计师在社会交往中应当遵循保密原则，警惕无意泄密的可能性，特别是向直系亲属。这里所说的直系亲属包括（ABC）。A.配偶、子女、父母B.岳父母、公婆C.兄、弟、姐、妹D.配偶的兄、弟、姐、妹6审计小组成员小王的妻子是X公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有(AC)。A.该事务所拒
