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1、财务管理税务规划新企业所得税法题库6在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息答案：ABD7在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产答案：BCD8在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资
2、产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABCE9在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。A税收法律B税收行政法规C国家税务局的规章D税收地方性法规答案：AB10企业的下列（）收入为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：ABC11企业的下列（）收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际
3、联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益答案：ABD12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：ABCDE13在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出答案：BC14非居民企业在中国境内的场所包括（）。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人答案：ABC16企业发生非货币
4、性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠B偿债C赞助D在建工程答案：ABC18生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（）A经济林B薪炭林C产畜D家禽、役畜答案：ABC19企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术答案：ABC20视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是()A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人B代理活动必须是经常性的行为。C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
5、答案：ABC21下列属于居民企业的是：（）A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业答案：ABCD22实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（）A是指对企业的生产经营是指对企业的人员是指对企业的账务是指对企业的财产答案：ABCD23企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）现金、存款、应收账款、应收票据不准备持
6、有至到期的债权投资准备持有至到期的债券投资债务的豁免答案：ACD4企业所得税法中规定的收入总额。包括（）：销售货物收入提供劳务收入转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益利息、租金收入；特许权使用费收入接受捐赠收入答案：ABCDEFG25下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础答案：BC26税法规定准予税前摊销并扣除
7、的长期待摊费用的范围（）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D其他应当作为长期待摊费用的支出答案：ABCD27下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年答案：ABC28关于投资资产的成本叙述正确的是（）。A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。B企业
8、在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。答案：BCD29下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除答案：BCD30下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A未投入使用的机器设备B接受捐赠的固定资产C投
9、资者投入的固定资产D以融资租赁方式租出的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ADEF31下列各项中企业应确认为无形资产的有（）A吸收投资取得的土地使用权B因转让土地使用权补交的土地出让金C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉D企业的研究开发过程中的研究费用答案：AB32企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：A种植花卉B种植茶C海水养殖D内陆养殖答案：ABCD33下列哪些项目可享受三免三减半优惠A海水淡化B沼气综合开发利用C安全生产D公共污水外理答案：ABD34权益性投资收益包括（）。A股息B红利C利息D联营分利答案：ABD35新企业所得税法
10、规定的“企业”，包括（）。A公司制企业和其他非公司制企业B事业单位C社会团体D基金会E商会F农民专业合作社答案：ABCDEF36.非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（）A管理机构、营业机构、办事机构B工厂、农场、开采自然资源的场所C提供劳务的场所；D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所答案：ABCD37企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（）A销售货物所得，按照交易活动发生地确定B提供劳务所得，按照劳务发生地确
11、定C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得答案：ABCDEF38下列属于企业所得税法所称其他收入的是（）。A资产溢余收入B逾期未退包装物押金收入C确实无法偿付的应付款项D债务重组收入E补贴收入F违约金收入G汇兑收益答案：ABCDEFG39企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（）条件的基
12、金会、慈善组织等社会团体。A依法登记,具有法人资格B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的C全部资产及其增值为该法人所有D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织F不经营与其设立.目的无关的业务G有健全的财务会计制度H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配答案：ABCDEFGH40下面哪些是企业所得税纳税人（）A国有独资企业B私营有限责任公司C中外合资企业D一人有限责任公司答案：ABCD41下面哪些不是企业所得税纳税人（）A一人有限责任公司B私营合伙企业C个体工商户D个人独资企业答案：BCD42企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A居民企
13、业B本地企业C外地企业D非居民企业答案：AD43下面哪些是居民企业（）。A在福建省工商局登记注册的企业B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C在日本注册的企业设在北京的办事处D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业答案：ABD44下面哪些是非居民企业（）。A在北京注册的企业在宁德市设立的分公司B在香港注册的企业设在厦门的分公司C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业D在日本取得租赁费收入的美国企业答案：BC45下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。A企业所得税的税率为25B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20C符合条件的小型微利企业适用税率为20D国
14、家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15答案：ABCD46下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。B企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额。C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。答案：ABC47下面哪些收入是征税收入（）。A转让财产收入B财政拨款收入C租金收入D接受捐赠收入答案：ACD48下面哪些收入是不征税收入（）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金B国债利息收入C依
15、法收取并纳入财政管理的行政收费D信用社存款利息收入答案：AC49企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本B费用C税金D损失答案：ABCD50对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。A在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案：ACD在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（答案：BCD）。A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保部门缴纳的罚款52下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。A汽车到期报废的损失B按规定计算的无形资产摊销C企业从关联方接受的债权性投资超过
