《(2020年){财务管理内部审计}某某某年内审实务年刊》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(2020年){财务管理内部审计}某某某年内审实务年刊（62页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理内部审计某某某年内审实务年刊内审内控知识分享群2015年内审实务年刊电子期刊2015年1月新人入门舞弊审计手把手教你写审计报告如何考出CIA证书卷首语EDITORIAL致新年夜，听着王若琳的有你的快乐，看到一位友人在朋友圈发了一段话，大致内容是2014年年初写的新年愿望，今年要转行卖水果做老板娘，这一年她确实做到了，辞去了干了6年的财务工作，开始了手机微店卖水果，尝试了很多，很是开心满足，2015年会继续好好干我觉得，直白地说有自己的理想就行，有梦就去追，不一定要大富大贵，出人头地。新年必有新气象，相信此时我们都怀着种种美好希冀，譬如内审老手期待更大突破；刚做内审的新人希望能够发现大案
2、、要案而我，则希望新的一年中，能写出更多内审实务的文章，当然也期待我的书能够大卖O(_)o哈哈怀才就像怀孕，一般都不容易看出来。内审这个职业并不是证书越多越好，也不是靠自己嘴巴吹出来的，最需要就是深入业务的实务能力。市面上很多高大上的内审书籍，并不能解决我们的困惑。不少人在遇到一些审计项目的时候，都不知道该向谁寻求帮助，我们这个分享群就是这样一个交流沟通的平台。新年伊始，我和我的小伙伴们摩拳擦掌，贡献出一篇篇有意思的文章，你会发现，不同于以往的内审文章，我们的实务操作性很强，idea也很有意思，肯定会令你惊喜连连。借此抛砖引玉，给各位内审同仁多点启发，新一年的一年拒绝低产出。至于尘封已久的梦想
3、，不妨在新的一年放手一试，勇于尝试总会带来惊喜和乐趣。小职员2010CONTENTS目录杂谈困惑答疑新人入门实务特别企划如何一次通过CIA2014年内审大事件一、发布内部审计质量评估办法。中国内部审计协会在8月14日发布了内部审计质量评估办法，该办法自2014年9月1日起施行。该办法主要对以下六方面做了要求：内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；内部审计人员配置及专业胜任能力；内部审计业务开展及项目管理的规范程度；各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。二、 2014年亚洲内部审计大会在印尼巴
4、厘岛召开。11月23日至25日，2014年亚洲内部审计大会在印尼巴厘岛召开。大会设有四场主题演讲，分别是：管理层对内部审计的期待，整合组织目标、风险、控制和内部审计程序，建立内部审计与审计委员会的关系，职场变化从首席审计执行官到高级管理层。四、内审资格证书取消。国务院在11月24日发布了国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定。其中在国务院决定取消的职业资格许可和认定事项目录中第20条提到，审计署于2003年设定的内部审计人员岗位资格证书被取消。4人物故事本期我们邀请到了某集团的审计经理XX，让他来给我们介绍一下他们的审计部。小职员：你好，欢迎你到小职员内审人物故事做客。XX：你好，你
5、好，郑大叔。小职员：你们集团的业务涉及到房产、快消、金融、超市等，能给我们介绍一下你们审计部是如何定位的？XX：根据我们集团战略规划，审计部是企业文化的守护神，是企业内部的最后一道防线；另外，我们公司借鉴了通用审计部的做法，审计部是培养集团职业经理人的必由之路，各单位一把手必须到审计部淬炼。小职员：这倒是和我待的一家单位差不多，不过我们是培养财务经理，他们晋升时要到审计部来锻炼半年。不知道你们公司内审工作有什么特色？XX：我们审计监察部不仅承担常规审计项目，也承接纪检监察和效能监察工作。除了常规的审计项目，还有舞弊审计。对于可能出现的舞弊案例，集团审计监察部对涉事人员一般采取“事先停职、配合调
6、查”的方式，如集团内部无法了解事情真相，较多的情况下，会移交公安等部门。小职员：您是负责快消行业的，据我所知酒的盘点是一个麻烦的事情，不知道你们在现在审计时是如何解决这个问题的？XX：酒分为成品酒和发酵液。成品酒的盘点主要依靠标准垛管理和合理的库位安排，不是你们想象的是一个酒瓶一个酒瓶去盘，只要把垛填满就有数量了。每个酒生产基地，每月末均会停产盘点，在盘点前会要求仓储部事先整理场地；发酵液的盘点一是预估发酵罐的刻度，可通过电脑读数，二是通过激光枪等测量发酵液容积。小职员：不知道近年来，我们审计部取得了那些业绩，比如有什么大案、要案，有什么心得和我们分享一下？XX：这个保密，不能告诉你。但是可以
7、透露一下，近期的主要查处了几次采购舞弊及业绩造假。小职员：有这么多分子公司，我们审计部是如何在推进审计工作的，或者说安排审计计划的？XX：近三年，我们审计部采取三级架构，分别在集团本部、一级利润总部以及派出管理机构（一般称为区域公司）设置了审计监察部。各级审计部门的工作侧重点不同，集团审计部关注并购事项，也就是大家所熟悉的尽职调查，利润中心及派出机构审计部门负责各具体项目执行（包括内部控制，全面风险管理等）。执行“审计计划三年滚动”，要求三年内纵向审计所有企业，横向审计所有业务。5小职员：内审信息化是近年来内审领域比较关注的问题，你们在内审信息化建设方面有哪些举措？XX：抱歉，我们公司的审计手
8、段还是比较落后，主要还是office软件，并没有购买什么内审软件。听说有些公司的审计部购买了易审通、ACL等审计软件，但我们也从侧面打听了，效果并不是很好。小职员：是的，市场上的审计软件主要还是针对外审的财报审计，卖点就是导账，对内审确实没什么用。内审这个工作容易得罪人，流动也比较大，你们在人才队伍建设方面有那些好的经验供我们借鉴？XX：队伍建设，主要是师徒制，对于招入的应届生或无审计经验的人员，及时分配“师傅”一名，一般需维持三年。因为我们平时出差也蛮厉害的，有时候需要连续三周出差，不过，我们公司的福利还不错，满三周就可以回家一次，来回机票均由公司承担。小职员：你们审计部这种师徒制还是不错，
9、不像有些公司是一进来就要求能上手，在项目中得到锻炼。不知道你们对于部门人员的考核有哪些指标，有没有什么末位强制淘汰的机制？XX：各级审计部门均没有KPI考核，也是集团唯一没有考核的部门。平时，我们对于审计人员的考核，主要是对审计报告的评级（S级-纪检报告；A级，B级，C级）。所以也不存在什么末位强制淘汰的机制。小职员：也就是说你们内审的考核主要在审计发现对吧。谢谢你给我们分享了你们集团的审计工作。XX：没事没事，与大家分享，我非常乐意。内审同仁内审同仁问答这是一个答疑、解惑、交流的平台，Q:有什么工作上的疑问都可以举手哦？A:内审定位Q:将内审纳入到合同审批流程中？我是国有上市公司的内审。最近
10、新来了一个法务总监，他正在逐步规范合同审签和付款审签的流程。在这些流程中，第一审签部门都是审计部，然后是财务部、法务部、及相关的领导。法务部门的理由是审计部门要全程介入监督，理应第一个签。A：常见的合同审核流程是业务部、法务部、财务部、公司领导。个人觉得部门负责人可能在内审职能定位的自我营销上没做到位，应该告诉各部门内审是做什么的，而不是让同级部门借机给审计部增加职能。业务部门为了防止事后被查核，就先把审计部拉下水。建议你们部门经理和法务总监进行沟通，取消内审的审签。Q:把内审当抓人的工具，我还有必要呆在这个公司么？内部审计，是为了改善经营管理，业务流程提供工作效率的。可是现在的公司把审计当做
11、了抓人把柄，治人罪过的工具。我们审计查出某人工作上的问题，人力资源部就根据审计报告开除人。这样的审计还有必要做吗？A：当老板对内审不熟悉的时候，我们内审可以用流程、风险、内控、制度这种东西来忽悠，这种想法在国有企业事业单位管用，在民营企业不适用。民营企业的老板不会花钱养闲人，老板可以给你开高工资，前提是你要有业绩出来。舞弊抓人出成绩立威，而后暂稳脚跟才能言什么改善管理。这样的审计比单纯为了IPO设的虚职起码好点。当然，如果能真抓几次贪腐，也挺厉害，就是不要芝麻问题也揪辫子，让人觉得没水平。之前同新蛋网的审计总监聊的时候，就谈到内审的定位，尽管他们是美资企业，他们的老板想法还是抓舞弊，查问题，希
12、望内审给企业带来点东西，而并不是什么合规、SOX这种例行公事的东西。Q:怎么快速熟悉销售审计？我是2015届会计学应届毕业生，目前刚入职到一家公司做销售内审，但是感觉无从下手。请问我可以通过什么途径来进行一个系统的学习呢？可以关注什么网站，看什么书籍？回复一：最主要的是了解公司的销售流程和状况，对每个环节都了解清楚了就好着手了。回复二：熟悉销售业务流程，多和业务人员沟通，分析销售费用的重点，了解公司销售政策。把基础工作做扎实点，以后就容易上手了。回复三：先收集公司的相关制度吧，熟悉流程和政策，是必须的。领导支持的话，可以先立项做过流程审计，上手最快。A：只要在每次做项目的时候，对于异常情况，多
13、问几个为什么，他这么做的目的在什么，对他有什么好处。这样，做几次，你的审计经验就来了。在每次项目结束，做一个总结，看看有哪些是未做到位的。系统学习么，你直接拿销售部门的制度认真看就行，至于网站，建议你看会计视野论坛的内审版，书籍建议你看看索耶内审学，其他的书就别买了，常常把外审的酒往内审的瓶子里装。内审实务Q:怎么编制年度审计计划有谁知道年度审计计划怎么编制么？我编了下面这个，弄这样的年度计划被我们领导指重点不突出。A：年度审计计划需要具体落实到审计项目，比如每个月安排哪几项审计项目，审计重点是什么，对于单个审计项目，则需要落实到审计模块、人员配置以及审计时间安排。所以你在做年度审计计划的时候
14、，需要把单个审计项目按照模块进行划分，把大项目划分为若干个小项目。比如，我们在2015年2月需要做采购审计、生产审计，那么我们就在表格中注明2月2日到6日做采购审计，具体是采购计划、采购订单、采购合同、采购价格、验收管理、供应商管理等模块，人员安排3人，时间安排一周。然后2月9日到13日进行生产审计，具体是生产计划、生产领料、生产现场、安全健康（HSE）、瑕疵品管理、验收入库等模块，人员安排4人，时间安排2周。有些细节上的东西，比如审计所需资料、量化指标之类的，就没必要了，这些是项目审计方案的内容。内审同仁问答Q:业务招待费送的送礼、送钱怎么查？业务招待费中的送钱，这个怎么查？打个比方，给A客
15、户应该给三种礼品，结果只给了2种，另一种给别人了或是自己拿着了。日常节假日送礼，打个比方和税务打交道吧，肯定得给税务哪个领导送礼吧，这怎么查？A：如果是营销审计，这个可以通过电话回访核实。如果是给有关部门送礼，这个是没办法查的，行业潜规则，只能通过预算审批进行控制。你不可能和做营销审计那样，打电话回去回访，弄不好得罪人。也千万别提什么建议，送礼需要两个不同部门的人去送，做到相互监管、牵制，这就暴露出审计人员太傻。收礼的人肯定收熟面孔，现在来两个人，我到底是收还不不收好。现在习大大查得这么严，是不是还带了录音笔、摄像机，来钓鱼执法来了。Q:如何选取新的审计项目？在一个公司做了2年，能想到的审计项目都做了，每年重复做一些固定的项目，被审计方也比较反感，如何有效选取新的审计项目，求指点，谢谢！A：审计项目的安排需要根据你们公司的行业特性进行，并不是人云亦云。通常我们可以将审计项目分为财务审计、管理审计、IT审计。针对新出来的业务，也可以作为审计的对象。至于被单位反感，可能是存在一些无意义的重复项目，我们可以删除一些可有可无的审计项目，比如绩效审计、离任审计、财务审计等。审计思路也要转变，不能老是查对不对，错不错。如果，公司对内审的定位就这样，还是老老实实装傻好了。对于原来的项目可以从两个方向深入：1、反舞弊；2
