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1、财务管理税务规划新企来所得税一、单项选择题1根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：C3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。A20%B25%C30%D33%答案：B4国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A10%
2、B12%C15%D20%答案：C5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%答案：B6美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A20%B25%C30%D33%答案：B7企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三B四C五D六答案：C8扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日B五日C七日D十日答案：C9某企业于2008年销售了2006年积压的一批
3、货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营
4、业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案：A11按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业答案：C12A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）A100B200C300D400答案：C13企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入
5、额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值答案：A14以下哪个是企业所得税纳税人（）。A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人答案：C15下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业答案：D16下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款答案：A17甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60B100C240D20答案：D18在
6、计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失答案：C19下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A20企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A五年B三年C十年D不能弥补答案：A21企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息B折旧C成本D管理费用答案：C22在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定
7、不一致时，应当依照（）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构答案：B23企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D24甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A150B200C100D50答案：A25某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和
8、商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A100B150C110D183.33答案：B26企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A公平交易原则B独立交易原则C方便管理原则D节约成本原则答案：B27企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用B利息C生产成本D损失答案：B28居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A分别B汇总C独立D就地预缴答案：B29某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳
9、税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C30企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10B15C7D5答案：B31企业所得税法从（）起施行。A2007年3月16日B2007年10月1日C2008年1月1日D2008年7月1日答案：C32企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A三B五C二D十答案：B33企业
10、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额B加计C减半D加倍答案：B34企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法答案：A35实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月1日B4月1日C5月1日D6月1日答案：D36按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。A发生的与生产经营活动有关的业务招
11、待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除答案：A37某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C38按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用
12、的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A39某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）。A500B50C100D250答案：C40企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A三B五C二D十答案：D41畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）A2年B3年C4年D5年答案：B42居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A国债利息收入B财政拨款C居民企业
13、持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得答案：C43按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A居民企业适用税率为25B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10C符合条件的小型微利企业适用税率为20D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10答案：B44企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。A15B20C40D60答案：A45安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额B减半C加
14、倍D加计答案：D46按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案：A47按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。A3年B4年C5年D10年答案：B48按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、
15、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D49中华人民共和国企业所得税法是（）A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的答案：B50中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（）A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业C
16、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业答案：A51应纳税所得额为（）A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。答案：A52企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）A应纳税所得额的3%以内的
