《(2020年){财务管理税务规划}纳税人办理纳税申报征收事项操作指南》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(2020年){财务管理税务规划}纳税人办理纳税申报征收事项操作指南（100页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理税务规划纳税人办理纳税申报征收事项操作指南纳税人办理纳税申报征收事项操作指南精品资料网164增值税一般纳税人纳税申报3165增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报5166定期定额户定额执行期结束后XX税纳税申报6167消费税纳税人纳税申报7168交通运输业营业税纳税申报9169金融保险业营业税纳税申报10170企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收）12171企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）14172企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）15173外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报A类16174外商投资企业和外国企业所得税季度申报A类20175外商投资
2、企业和外国企业所得税年度申报B类21176外商投资企业和外国企业所得税季度申报B类23177外商投资企业和外国企业所得税清算申报24178扣缴外国企业所得税申报25179财务会计报表报送26180车辆购置税纳税申报27181出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）29182出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）31183出口货物退税申报（外贸企业申报对外修理修配）33184出口货物退税申报（外贸企业申报利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）35185出口货物退税申报（外贸企业申报对外实物投资）37186出口货物退税申报（外贸
3、企业境外带料加工装配）39187出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮的货物）41188出口货物退税申报（外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）43189出口货物退税申报（外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买列名的中国产物品）45190出口货物退税申报（中国免税品（集团）总公司统一采购专供出境口岸免税店销售的国产商品）47191出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物 ）49192出口货物退税申报（生产企业对外修理修配）51193出口货物退税申报（生产企业利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方
4、式由国内企业中标销售的机电产品）53194出口货物退税申报（生产企业对外实物投资）55195出口货物退税申报（生产企业境外带料加工装配）59196出口货物退税申报（生产企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）61197出口货物退税申报（外商投资项目采购国产设备）63198出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税65199储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报67200多缴税款退付利息申请审批68201扣缴义务人申报70202委托代征申报71203延期申报申请72204延期缴纳税款申请审批74205发票认证76206纳税人合并（分立）情况报告78207欠税人处置
5、不动产或大额资产报告79208退（抵）税审批（出口退税除外）80209葡萄酒消费税退税82210车辆购置税退税83211外轮代理人扣缴外国企业所得税85212合同区外国合同者所得税申报87213中外合作开采石油（天然气）资源申报缴纳增值税89164增值税一般纳税人纳税申报一、业务概述增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。二、法律依据国家税务总局关于重新修订的通知（国税发200353号）国家税务总局关于印发的通知（国税发200561号）国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问
6、题的通知（国税函2006546号）国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知（国税发200579号）三、纳税人应提供主表、份数增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人），2份四、纳税人应提供资料1增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）2税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）3防伪税控开具发票汇总表及明细表4加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的中华人民共和国税收通用缴款书（适用于未实行税库银联网的纳税人）5成品油购销存情况明细表和加油IC卡、成品油购销存数量明细表6增值税运输发票抵扣清单7海关完税凭证抵扣清单8按月报送机动车辆生产企业销售明细表及其电子信息（
7、机动车生产企业报送）9每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度机动车辆生产企业销售情况统计表及其电子信息（机动车生产企业报送）10按月报送机动车辆销售统一发票清单及其电子信息（机动车生产企业报送）11机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）12报送申报当期销售所有机动车辆的代码清单（机动车生产企业报送）13按月报送机动车辆经销企业销售明细表及其电子信息（机动车经销企业报送）14按月报送机动车辆销售统一发票清单及其电子信息（机动车经销企业报送）15机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）16重点税源企业报表（重点税源
8、企业）（一式一份）17纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘18退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（办理“免抵退”税的生产企业提供）19稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）五、纳税人办理业务的时限要求纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确
9、、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。七、工作标准和要求1审核、接收资料（1）审核增值税纳税申报表、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）审核纳税人提供的增值税纳税申报表与附报资料数字是否符合逻辑关系；（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（4）将申报信息采集录入系统；（5）确认税款是否入库（已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区）；（6）为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务；（7）进行“一窗式”票表税比对；（8）“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理。（9）符合申报条件的，在增值税纳税申报表上签章，为增值税
10、防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。2资料归档165增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报一、业务概述增值税小规模纳税人纳税申报是指增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。二、法律依据国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知（国税发2005141号）三、纳税人应提供主表、份数增值税小规模纳税人纳税申报表，2份四、纳税人应提供资料1.增值税纳税申报表附列资料（表一）2机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）3按月报送机动车辆销售统一发票清单及其电子信息（
11、机动车经销企业报送）4按月报送机动车辆经销企业销售明细表及其电子信息（机动车经销企业报送）5推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡五、纳税人办理业务的时限要求纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。七、工作标准和要求1审核、接收资料（1）审核增值税纳税申报表、附表和资料是否齐全，内容填写是否
12、完整准确，印章是否齐全；（2）审核纳税人提供的增值税纳税申报表与附报资料数字是否符合逻辑关系；（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（4）将申报信息采集录入系统；（5）对使用税控收款机的小规模纳税人进行“一窗式”比对。（6）对于纳税人所报资料齐全完整，增值税纳税申报表与附报资料数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在增值税纳税申报表上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。2资料归档166定期定额户定额执行期结束后XX税纳税申报一、业务概述定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的
13、，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。二、法律依据个体工商户税收定期定额征收管理办法（国家税务总局16号令）关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知（国税函20061199号）三、纳税人应提供主表、份数定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应在一个定额执行期结束之后60日之内或在申请注销税务登记前3日内进行申报。六、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。七、工作标准和要求1审核、接收申报（1）审核定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表的内容是否完整准确，印章是否齐全。
14、（2）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。（3）符合条件的受理纳税人的分月汇总申报，在系统中录入申报表信息，需要补缴税款的打印完税证明，税款入库后在申报表上签署意见加盖印章，定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表返回纳税人。2资料归档167消费税纳税人纳税申报一、业务概述消费税纳税人纳税申报是指消费税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理消费税纳税申报的业务。二、法律依据财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知（财税200633号）国家税务总局关于印发的通知（国税发200649号）国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知（国税函2006769号）汽油柴油消费税管理办法（试行）（国税发2005133号）葡萄酒消费税管理办法（国税发200666号）三、纳税人应提供主表、份数消费税纳税申报表，2份四、纳税人应提供资料1生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供生产企业生产经营情况表和生产企业产品销售明细表（油品）2外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用
