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1、1 *流动资金估算方法* 流动资金估算有两种方法： 1.扩大指标（粗估）估算法 2.分项详细估算法 一.扩大指标（粗估）估算法： 1、本方法适用范围是 项目初选阶段 2、方法： 经营成本的 25% （矿山、采掘项目） 或固定资产投资的15%20%（化工项目、电力行业项目） 或年销售收入的15%25%( 一般加工工业 ) 。理论上讲，用经营成本（即付现成本）20%25% 估算比较合理。 国外在我国投资项目是用这个数字评估的 2 二.、分项详细估算法 本方法是国际上通行的方法，也是我国可研报告的通用方法。 1、说明：由项目中提供的数椐编制总成本费用估算表；由总成本费用估算表中数椐编制经营成本 费用
2、表；根椐有关规定编制流动资金估算表；利用经营成本费用表数椐完成流动资金的估算。 2、本方法采用以下公式： 流动资金 =流动资产 - 流动负债流动资产 =应收账款 +存货+现金流动负债 =应付账款预付账款 流动资金本年增加额 =本年流动资金 - 上年流动资金周转次数 =360天/ 最低周转天数 最低周转天数推荐见下表: 序 号 项目 存货 应收账款原料燃料 产成 品 在产品现金应负帐款 1一般情况 2 老厂项目间配套直 供 10-20 3受环境影响的大产品 3 辅助报表 2：经营成本数据表 序 号 收入或成本项目第 2 年第 3 年第 4 年第 5n 年说 明 1经营成本随达产率变 外购原材料费
3、随达产率变 外购燃料动力费随达产率变 外购其它材料费随达产率变 工资及附加不变 修理费不变 技术开发费随达产率变 其它制造费用不变 其它管理费用不变 其它营业费用随达产率变 4 2达产率75%85%100%100% 辅助报表 4: 总值来源说明表 子项目 应收 帐款 原 材料 燃料动力 费 在 产品 产 成品 其它 （辅料） 现 金 应负 帐款 预收帐款 经营成本10% 外购原材料费 外购燃料动力 费 外购其它材料 费 工资及附加 修理费 技术开发费 其它制造费用 其它管理费用 5 其它营业费用 流动资产各项计算公式如下： 1、应收账款 =年经营成本 / 周转次数 2、存货 =(外购原材料 +
4、外购能源燃料费用 +在产品 +产成品 )/ 周转次数 外购原材料能源燃料=年外购原料费用 +年外购动力费用 +年外购燃料费用 +外购备品备件和其它材料费用外 购半成品费用 在产品 =在产品生产成本 =年外购原材料 +年外购燃料 +年外购动力 + 年工资及福利费 +年修理费 +年其它制造 费用 产成品 =年经营成本 - 年其它销售经营费用 上述各项分别除以各自的周转次数后加在一起为存货 3、现金 =（年工资及福利 +其它用现金支出的费用）/ 周转次数 6 其它用现金支出的费用 =制造费用 +管理费用 +销售费用 - （以上三项费用中所含的工资及福利费、折 旧费、矿山维简费、摊销费、修理费）制造费
5、用=工资及福利费 +折旧费 +矿山维简费 +修理费 +摊销费 +其它日常杂费 其它日常杂费包括生产中的滤布、润滑油等消耗品、劳保品、办公用品等费用。 经合并减化后 现金=（管理费用 +销售费用 +其它日常杂费） / 现金周转次数 流动资产 =应收账款 +存货 +现金 流动负债 =应付账款预付账款 4、应付账款 =（年外购原料燃料及动力费用-）/ 周转次数 流动资金 =流动资产 - 流动负债 7 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目最低周周转 总 值 生产经营期 转天数次数123456789 1 0 1流动资产00000000000 应收帐款4580000000000 存货00000000000 原材料30120000000000 燃料20180000000000 在产品8450000000000 产成品30120000000000 .其它（辅料）ABCD000000000 现金4580000000000 2流动负债0000000000 应负帐款4580000000000 3流动资金（）0000000000 4 流动资金本年增加 值 00 本表只要填写最低周转天数A 和总值 C 8 B=300 A D= CB
