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1、部门独立核算方案（草案）部门独立核算方案（草案） 一、目的：一、目的：为了提高各部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互 利，制订本方案。 二、定义二、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模 式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管 控范围内开展。 三、范围：三、范围： 四、核算管理模式：四、核算管理模式： 1. 部门：采取独立核算的经营管理方式，自负盈亏；享受部门赢利 分红，同时承担因管理缺失、成本浪费等原因而造成的部门业绩亏损 责任。 2. 公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态 予以适宜的管理与控制。 由公司综合管理部财务负责对部门
2、收入及运 营成本、利润进行核算，由综合管理部负责对各部门整体运营进行考 核。 五、独立核算模式操作方法：五、独立核算模式操作方法： 5.1 部门营业收入：部门营业收入：部门营业收入分为销售收入、服务及劳务收入和 补贴收入。 5.2 部门营业成本：部门营业成本：部门内的人员工资及其他与收入相关的直接支出 应计入其成本。 5.3 部门营业费用：部门营业费用：部门直接发生的费用直接计入部门费用。各部门 承担必须的水电费分摊、物业管理费、伙食费分摊、房租、办公 设备折旧费用、办公用品费用及公共服务部门人员费用的分摊等。 5.4 税金及附加：税金及附加：企业所得税=净利润*25%、营业税金及附加=合同额
3、 *5.65%、印花税=合同额*0.03% 5.4 利润核算：利润核算：由财务部依据合同、费用报销单等相关单据，以及相 关收入、费用类科目的部门辅助账表进行统计各部门的收入及费用， 以部门营业收入扣除营业成本、营业费用、税金及附加计算部门经营 利润。 5.5 原辅料、办公用品等所有物资原辅料、办公用品等所有物资 ： 月初由各部门负责提出预算申请， 交公司领导审核后由综合管理部安排统一采购，费用挂各部门。 5.6 资金：资金：由公司垫付生产运营中的一切费用，以确保各部门管理运 作正常运行。 六、盈余与亏损：六、盈余与亏损： 6.1 盈利：盈利： 公司公司：享受部门赢利部分的 60%利润，用于在公
4、司与公共 服务部门之间的再分配； 部门部门：享受部门赢利部分的 40%利润，并结合部门实际运作状况，在 公司的监督之下合理分配红利，并制订红利分配方案。 6.2 亏损亏损 ： 各部门在当月（当期）无法达成生产目标而造成亏损额的， 由各部门自行承担，由公司从当月（或以后）工资/分红中扣回。 七、管理原则七、管理原则： 7.1 部门独立核算只是衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部 门的承包关系。所以，部门必须遵守公司各项管理制度。 7.2 部门负责人对本部门的应收款项负全责。 7.3 部门的全部设施物料属于公司资产。发生遗失事故，由事故责 任人负全责；发生损坏事故，由事故责任人按损坏程度或修理成本进 行赔偿。 天津科技金融服务有限公司
