《[财务固定资产]固定资产制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财务固定资产]固定资产制度（39页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务固定资产固定资产制度重庆高速公路集团有限公司固定资产管理办法第一章 总则第一条、为适应本集团高速公路建设及经营发展的需要，规范本集团的固定资产管理，有效利用固定资产，保护国有资产的安全完整，使其更好地为各项建设和经营管理服务，特制定本办法。第二条、本办法适用于本集团母公司本部及下属分公司、全资及控股子公司。第二章 固定资产的管理体制第三条、固定资产管理原则为“统一领导，分级管理”,“谁使用、谁管理”，使用部门或使用人承担直接责任，责任管理部门承担管理责任。第四条、集团公司投资管理部对本集团固定资产管理作业统一领导，并进行业务指导和监督检查，对本集团固定资产的安全完整性负责。各控股公司法定代
2、表人或分公司单位负责人对固定资产管理负全面责任，责任管理部门对责任管理范围内的固定资产管理负责，使用部门或使用人对使用的固定资产管理负责。第五条、集团公司投资管理部负责提出或组织草拟应建立健全的固定资产管理办法、组织固定资产盘点、闲置及抵押固定资产的管理、监督检查各责任管理部门和分（子）公司各项固定资产管理制度的执行情况、组织对固定资产管理情况进行考核。第六条、固定资产管理的责任管理部门（一） 集团公司母公司本部（二）行政管理部：负责管理母公司本部各类房屋建筑物、办公设备、运输设备等，包括但不限于固定资产的台账设立、卡片管理、资产的验收、维护及处置，保管责任管理范围内各类房屋建筑物和运输设备的
3、产权证明管理等工作，并对各分公司及子公司相应的固定资产管理工作进行监督和业务指导。路网管理中心：负责监督集团公司全资和控股营运公司路产资产的管理，并进行业务指导。财务资产管理中心：负责母公司本部各类固定资产的财务核算和管理；对分公司和子公司的固定资产财务核算和管理工作进行监督和业务指导。建议：财务与固定资产管理部门的关系要核对帐帐相符（每月核对签字），固定资产管理部门与使用部门要帐物相符（至少每半年核对签字）。投资部作为归口管理，是监督、检查的责任。（二）机电维护公司：负责对本集团所有机电系统进行维护。建议：应该是受其它单位的委托后才能进行机电系统的维护，公司还有没有成立，可能是竞争关系，如果
4、别的单位价格底，也一定要委托机电维护公司。（三）养护管理公司：负责对各高速公路路面进行专项及大修、路面预防性养护、桥隧结构物补强加固等专业技术性强的养护等。建议：应该是受其它单位的委托后进行养护作业，公司还没有成立，还涉及到资质问题，以及与通力公司的关系，可能是竞争关系，如果别的单位价格底，也一定要委托养护管理公司。（四）产业投资公司：负责对本集团所辖高速公司附属产业资产的管理，包括建立附属产业资产的台账，保管相关产权证明。（五）建设项目管理公司、全资及控股营运子公司（建议：目前是建设中心和建设分公司的体制，应相应调整）对其管理范围内的固定资产（不含附属产业资产）负全面的管理责任，并根据自身机
5、构的设置和特点，对各类固定资产的日常管理、维护（不含机电设备、路网）、处置、卡片管理、产权证明管理等固定资产管理工作落实具体的责任管理部门，并报集团公司投资管理部备案。第三章 固定资产的定义、分类第四章第七条、固定资产的定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产（建议：是否要限定多少价值以上的）。第八条、固定资产的分类按固定资产的内容、属性和使用功能分类（建议：与财务帐要对应）（一）公路及构筑物：包括路基、路面、桥梁、涵洞、隧道、防护工程等。（二）房屋建筑物：包括办公楼、职工宿舍、服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库
6、等。建议：还有养护工区、区域管理中心、监控中心、区域监控中心等，没有道班房、油库等（三）交通安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。建议：还有隔离栅等， （四）通讯设备：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。 （五）监控设备：包括外场设备、控制中心设备等。 （六）收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。建议：通讯、监控、收费请机电部帮助描述 （七）机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 （八）运输设备：包括公务车、养护用车、特种车、巡逻车、拖车、工程抢险车等。 （九）其他设备：包括复印机、打字机、计算机
7、、摄像机、录音设备、办公家俱等。 建议：是否要限定价值，低值易耗品如何办，多少价值的属于低值易耗品，其怎样处治？第五章 固定资产的增加（每小节都应该有流程图）第六章 第一节 固定资产的购置第九条、固定资产的购置实行预算管理，母公司本部各部门及各分公司、各全资及控股子公司在编制年度财务预算时，应编制年度固定资产购置计划，由集团公司董事会审批。（建议：因董事会每年只开两次，预算外的是否先报董事长审批然后购置，再在调整预算中列入或在董事会上追加？） 第十条、集团母公司本部及各分公司、各全资及控股子公司均分设行政管理部负责购置固定资产。（建议：财务中心、土地中心等怎么办没有设置行政部怎么办，建设中心的
8、采购怎么办，是否都报集团新政部？）第十一条、集团母公司本部及各分公司、各全资及控股子公司按经集团公司董事会审批的年度固定资产购置计划组织安排固定资产的购置，申报购置程序如下：1、预算内房屋建筑物的购置，由各单位的行政管理部提出书面申请（注明用途、面积、座落位置、价格），经公司财务部门及总经理审批后，再报集团公司投资管理部审批；预算外房屋建筑物的购置，须履行集团公司预算管理办法规定的审批程序后，方可按正常程序组织购置及报备。（建议：应区分子分公司和总部，投资部无权审批，应该是初审方案后报总经理办公会审批）2、预算内单价1万元以下或批量购置总价在5万元以下的办公设备的购置，由申购部门提出书面申请（
9、注明用途、规格、型号、数量、价格）报公司财务部门及分管领导审批后送行政管理部负责采购，并报集团公司投资管理部备案；预算内单价1万元以上或批量购置总价在5万元以上的，须报公司总经理审批后再上报集团公司投资管理部审批，然后再送行政管理部负责采购。预算外办公设备的购置，须履行集团公司预算管理办法规定的审批程序后，方可按正常程序组织购置及报备。3、各营运公司收费系统更新、改造网络设备、车道控制机、IC卡读写器、数据库软件、应用软件等具体采购方案不论金额大小，均须报集团路网管理中心及投资管理部审批后再送行政管理部负责采购。（建议：监控总中心、区域监控中心的设备、联网收费软件设备等的采购如何处理？谁审批？
10、）4、各单位购置养护设备应符合养护、救援设备配置标准的有关规定，且还须上报集团路网管理中心审批。5、公务车辆的购置需符合公司车辆配备标准，公司领导配车还须报市国资委审批。（建议：车辆购置的权限是否要下放到分公司，各中心，还是集团行政部统一采购，申请、审批的流程怎样，是否单独写个办法来规定？）第十二条、具体实施固定资产采购时，应按照集团公司采购管理办法的有关规定执行；涉及招投标的，还需按照招投标管理办法有关规定执行。（建议：有的办公用品如电脑等是否有必要集中采购以降低成本）第十三条、涉及建造的固定资产，包括:高速公路、房屋建筑物、构筑物等，按工程项目建设管理单位管理暂行办法的规定组织建设。（养护
11、项目也可能形成资产，应按养护项目的相关规定来办）第二节 投资者投入、无偿划入、接受捐赠固定资产第十四条、投资者投入固定资产，须经公司股东会同意后，由集团投资管理部、各子公司行政管理部根据股东会决议及评估报告等共同组织验收，办理资产验收手续，同时交由各责任管理部门建立相关台账。（建议：集团总部及分公司无股东会，若国资委直接投入，应该是集团投资部牵头，资产的使用者和管理者共同参与验收，办理验收过户等手续。控股子公司应经其自身股东会的，其自身股东会通过前，应报集团投资部，投资部报集团审批）第十五条、无偿划入的固定资产，由各单位行政管理部根据相关批复组织验收，办理资产验收手续，同时交由各责任管理部门建
12、立相关台账。第十六条、接受捐赠的固定资产，由各单位资产管理部根据相关捐赠协议、合同等组织验收，办理资产验收手续，同时交由各责任管理部门建立相关台账。（建议：凡是资产的验收，使用者都应该参加验收，并应该是验收的主体，承担验收责任，不一定都是行政部，管理者也应参加验收，对验收进行监督，投资部是牵头组织）第三节 融资租入固定资产第十七条、融资租入固定资产实行预算管理，母公司本部及各分公司、各子公司在编制年度收支预算时，应编制年度融资租入固定资产计划，由集团公司董事会审批。第十八条、集团母公司本部及各分公司、各子公司按经集团公司董事会审批的年度融资租入固定资产计划组织安排，申报程序如下：预算内融资租入
13、固定资产由母公司本部及各分公司和各子公司行政管理部提出书面申请（注明用途、资产名称、规格及型号、价格），经公司财务部门及总经理审批后，再报集团公司投资管理部审批；预算外融资租入固定资产的购置，须履行集团公司预算管理办法规定的审批程序后，方可按正常程序组织融资租入。（集团本部与子分公司的流程不一样，子公司是否指控股子公司？）第七章 固定资产的日常管理第八章第一节 固定资产的验收第十九条、购置及建造的固定资产，应由各单位责任管理部门和使用部门验收，并由责任管理部门和使用部门的责任人和部门负责人在验收单上签字，验收单为一式两份，由责任管理部门和使用部门分别留存。（建议：责任部门的定义是什么？购置单位
14、、管理单位和使用单位的责任要写清楚，有的购置单位和责任管理单位可能是一个，如行政部，子分公司和中心可能设置了资产管理部门和使用部门，总部不可能所有买的电脑都要投资部签字？这要分路产类资产，建造类资产包括服务区等也是路产类资产，容易混淆。）第二十条、验收购置的固定资产时，应注意验收资产的品名、规格及型号是否与购置资产一致，其性能及形态是否完好无损，如发现问题，应及时提出更换或退货。第二十一条、投资者投入、无偿划入、接受捐赠固定资产的验收参见第四章第二节所述。 第二十二条、路产项目的验收，按照集团公司建成投入营运高速公路资产移交管理办法的有关规定执行。第二节 固定资产的编码第二十三条、各单位应以国
15、家标准GB/T14885-94固定资产分类与代码及本办法确定的单位代码为依据，对固定资产或设施进行统一分类和资产编号，并将固定资产编码固定于固定资产上。第二十四条、资产编码原则：国标代码-单位代码-资产顺序号。例：母公司本部的台式电脑，资产编号应为711105-01-000X。第三节 固定资产的登记、建账、建档第二十五条、固定资产验收后7日内，各单位责任管理部门根据验收单应建立固定资产台账、并将信息录入到资产信息管理系统，同时填列固定资产卡片一式两份，随同验收单一份交财务部进行账务处理，一份由责任管理部门留存。（验收单前面写的是两份，管理部门和使用部门各一份，现在又移交财务部，单子就不够了。是否应该每个使用部门一套分帐，责任部门和财务部门一套总账，要理清集团总部和子分公司的关系，集团总部责任部门要对集团总部和子分公司的帐是否要分类汇总？几大类资产汇总后形成集团的全部固定资产）第二十六条、各单位
