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1、第二章 支付结算法律制度,第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 （一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 （二）支付结算的种类 1、是否使用票据结算 （1）票据结算 支票、本票、汇票（商业汇票、银行汇票）,【例题】我国票据法所规定的票据包括（ ）。 A银行汇票 B股票 C商业汇票 D支票,2、按照使用的区域 （1）同城：支票、银行本票 （2）异地：汇兑、托收承付 （3）同城或异地：银行汇票、商业汇票、委托收款,特别强调: (1)只能用于同城结算
2、的:支票、本票 (2) 只能用于异地结算的:汇兑、托收承付 (3) 既能用于同城又能用于异地结算的：银行汇票、商业汇票、委托收款 (4) 可用于同城结算的:银行汇票、商业汇票、委托收款、支票、本票 (5) 可用于异地结算的:银行汇票、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付,（三）支付结算的法律特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为.要符合形式要件：包括票据和结算凭证的格式及书写规范。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 银行在支付结算中充当中介机构的角色 【例题】下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（ ）。 A银行 B国家 C企业
3、 D个人,【答案】A 【解析】支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构” 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 统一管理： 中国人民银行总行 分级管理： 中国人民银行各分行等,5.支付结算必须依法进行 银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人(含个体工商户)办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。,二、支付结算的原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3、银行不垫款原则,三、支付结算的主要支付工具 票据结算：汇票、本票、支票 非票据结算：信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付 四、支
4、付结算的主要法律依据,五、办理支付结算的具体要求 (一)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 足够的资金保证 保密 （二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。,（三）填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)
5、填写。不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（台湾、香港地区）,2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”（或正字)。大写金额数字有分的，分后面不写整(或正字)。,3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印 人民币字样的，应加填人民币三字。 在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。,4、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 (理解) (1)阿拉伯
6、数字中间有0时，中文大写金额要写零字。 如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 (2)阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。,(3)阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。 如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。,(4)阿拉伯金额数字角位是“0”
7、，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。,6.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。(重点) 如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。,月：1，2，10 前加零 日：1-9，10，20，30 前加壹
8、日：11-19 （逢10加零） 【例2-1】某单位出纳员潘某于2006年3月10日签发了一张转账支票,转账支票上日期填写为“贰零零陆年叁月拾日”，其余事项填写均正确。请问该支票日期填写是否正确？银行对该支票是否予以受理？,【解析】该转账支票日期填写不正确，应写成贰零零陆年零叁月零壹拾日。银行对该支票可予以受理。根据支付结算办法规定，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。 【例题】下列各项中，符合支付结算办法规定的有（ ）。 A用繁体字书写中文大写金额数字 B中文大写金额数字的角之后不写整（或正）字 C阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥ D用阿拉伯
9、数字填写票据出票日期,【答案】ABC 【解析】如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整(或正)字，在角之后可以不写整或正字) 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。票据的出票日期必须使用中文大写 7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理 。,
10、（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本名的签名或盖章。,票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明,票据的“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。包括假冒出票人名义签发票据的行为和假冒他人名义进行出票行为之外的其他票据行为，如伪造背书签章、伪造承兑
11、签章及伪造保证签章等票据上的签章。 票据的变造，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础上对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项，如变更票据上的到期日、变更付款日、变更付款地及变更金额等。,伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。,【本节注意事项】 票据无效小结： （1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效 （2）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效 （3）票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须
12、一致，两者不一致的票据无效,【例题】下列选项属于无效票据的为( ）。 A更改签发日期的票据 B更改收款单位名称的票据 C出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据 D更改中文大写金额的票据,【答案】ABD 【解析】票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，银行不承担责任。,【例题1.多项选择题】下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（ ）。 A.个人 B.农村信用合作社 C.银行 D.个体工商户 【例题2.不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算
13、的是（ ）。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票,【例题3.判断题】根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。 【例题4单项选择题】下列办理支付结算的主体中，属于中介机构性质的为（ ）。 A.银行 B.国家 C.企业 D.个人,【例题5.多项选择题】根据支付结算办法的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。（ ） A.银行 B.城市信用合作社 C.农村信用合作社 D.保险公司 【例题6.多项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（ ）。 A.恪守信用，履行付款 B
14、.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.一个基本账户原则,【例题7.判断题】支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（ ） 【例题8.判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）,【例题9.不定项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ ）。 A.各开户银行印制的票据和结算凭证 B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证,【例题10.单项选择题】在我国，票
15、据金额以中文大写和数码小写同时记载，若两者不一致，则（ ）。 A.票据无效 B.票据行为无效 C.以中文大写为准 D.以数码小写为准,【例题11.不定项选择题】下列说法错误的是（ ）。 A.票据的金额可以更改 B.票据的金额不得更改 C.票据的出票日期不得更改 D.票据的收款人名称可以更改,【例题12.多项选择题】下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（ ）。 A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效 B.票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实 C.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 D.填写票据和结算凭证应当规范。,【例题1
16、3.多项选择题】下列选项属于无效票据的为（ ）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据 D.更改中文大写金额的票据,【例题14.单项选择题】长江公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ ）。 A.贰零零捌年贰月拾日 B.贰零零捌年零贰月壹拾日 C.贰零零捌年零贰月零壹拾日 D.贰零零捌年贰月壹拾日,【例题15.不定项选择题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”,【例题16.多项选择题】下列各项中，符合支付结算办法规定的有（ ）。 A.用繁体字书写中文大写金额数字 B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整“（或“正”）字 C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符
